Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 22 Noiembrie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI

Seminare online

Vezi aici toate evenimentele >>>

Webinar LIVE cu Adrian Benta - 5 noiembrie. E-Transport, E-Factura, E-TVA si inspectiile fiscale


Webinar dedicat abonatilor Portal Contabilitate

Lector: dl. Adrian Benta, analist fiscal


 

Tematica se concentreaza pe Noutatile Legislative cu accent pe:


Webinarul poate fi urmarit oricand pe parcursul abonamentului.



Va multumim!

Echipa Portal Contabilitate

Bun utilizat in sistem de leasing financiar. Transferul dreptului de proprietate. Ajustare TVA

valabil la 05 Nov 2013
Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA devine, prin optiune, neplatitoare de TVA conform art.152 din codul fiscal incepand cu data de 01.09.2013.

Societatea are in derulare un leasing financiar, un autoturism, din aprilie 2012 a carui durata de derulare a contractului este de 5 ani, iar amortizarea fiscal este de 6 ani. In acest context societatea trebuie sa faca ajustari conform art.149, alin (4) lit.a) pct.1, fiind un bun de capital.

In acest sens doresc sa-mi spuneti daca efectuez corect ajustarea ori sa ma corectati daca gresesc.

Elemente pentru ajustare (le iau din jurnalul de cumparari, deoarece consider ca la ajustarea de TVA se ia in calcul toata factura si nu numai rata de capital inscrisa in factura) .Gresesc? :

1.In perioada 02.04.2012, primirea primei facturi cu prima plata + comision + taxa dosar, si 30.06.2012, doua rate de capital cu dobanda aferenta (resprectiv luna Mai si Iunie 2012), TVA-ul este dedus in intregime:

Baze de impozitare -> 15.889,78 lei

Tva-uri -> 3.813,54 lei

Total facturi -> 19.703,32 lei

2.In perioada 01.07.2012 pana la 31.08.2013 am avut drept de deducere limitat 50 %. Precizez ca facturile de capital cu dobanda aferenta au continut si taxe de somatie purtatoare de TVA, care le-am luat in calcul in ajustarea TVA-ului. Este corect?

Pentru perioada 01.01.2013 si 31.08.2013, cand am intrat in sistemul de TVA la incasare, Nu am luat in calcul la ajustare sumele rezultate in debitul contului 4428 (pe acest leasing) la data de 31.08.2013 (acestea fiind in valoare de 150,23 lei din care: 10,63 lei aferenta facturilor primite de la societarea de Broker cu taxele de somatie purtatoare de TVA, si 139,60 lei aferente facturilor primite de la societatea de leasing care reprezinta capital + dobanda + taxe somatie). Este corect? Daca nu, cum procedez?

Ceea ce nu sunt sigura si nu am luat in calcul la ajustarea TVA-ului este faptul ca, daca la ajustarea de TVA trebuie sa iau in calcul si facturile primite de la societatea de Broker de Asigurare in care este trecuta si o taxa de somatie, pentru neplata la timp a asigurarii caso, purtatoare de TVA?

Baze de impozitare -> 8.308.95 lei

Tva deductibil -> 1.994,12 lei, din care TVA dedus 50% -> 1.002,71 lei

Total facturi -> 10.303,08 lei

3.In perioada 01.09.2013 pana in Aprilie 2017, inregistrez in contabilitate 167=404 repsectiv 666=404, adica cu tot cu TVA-ul de pe facturile primite.

Apoi, ajustarea o fac in aprilie 2017 cand se va face transferul dreptului de proprietate si depun D311, platesc TVA-ul rezultat din ajustare pana pe data 25.05.2017.

CALCUL AJUSTARE:

TVA dedus -> 4.816,25 lei ( 3813,54+1.002,71 )

Perioada de ajustare -> 5 ani

Rezulta :4.816,25 5 =963,05 lei an

Valoare ajustata: 963,05 leian * 3 ani ( 2014,2015,2016)= 2.889,15 lei.

Nc:635=4426 2.889,15 lei

Sau

635=448 2.889,15 lei, avand in vedere ca nu mai sunt platitor de TVA si contul 4426 nu are ce mai cauta in balanta.

Va rog sa-mi precizati si alte elemente considerate necesare.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 0 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4711

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 nov 2013.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 132319 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Facturare

21Nov2024

Refacturare combustibil

de Monica Cernea valabil la 21 Nov 2024
Intrebare: Compania Alpha SRL este furnizor de combustibil prin statia proprie. De asemenea, are un contract incheiat cu Beta SRL pentru revanzarea de combustibil prin carduri de combustibil emise de Beta. In urma utilizarii frauduloase a unui astfel de card, s-a alimentat pe teritoriul Italiei combustibil in valoare de 5650 euro plus TVA 22%, iar in consecinta, furnizorul a emis factura cu TVA din Italia ...
19Nov2024

Regim fiscal TVA pentru servicii de instalare, montaj si punere in functiune echipament industrial

de Amelia Dumitras valabil la 19 Nov 2024
Intrebare: Firma ANA SRL, platitoare de impozit pe microintreprindere si inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a incheiat un contract de prestari servicii in constructii (lucrari de montaj) cu un partener, BW, avand sediul social in Germania si inregistrat in scopuri de TVA in Germania. Locul prestarii serviciilor este in Romania.Va rog sa imi spuneti cum va intocmi factura firma ANA SRL din Romania ...
19Nov2024

Vanzare apartamente in 2024 cu antecontracte incheiate in 2022 si 2023

de Albescu Adina-Mihaela valabil la 19 Nov 2024
Intrebare: O societate (dezvoltator imobiliar) a finalizat un bloc pentru care constructia a inceput in anul 2022. In anul 2022 si 2023 au fost facute promisiuni de vanzare pentru apartamente. 1) Un client a semnat o promisiune de vanzare si a platit in avans in 2022 valoarea totala a unui apartament cu cota de TVA de 5%. Factura finala de vanzare a apartamentului este in anul 2024. Cu ce cota de TVA se ...
18Nov2024

Vanzare apartament

de Elena Popescu valabil la 18 Nov 2024
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA si impozit pe venitul microintreprinderii vinde un apartament achizitionat in 2006 de la o persoana fizica. Vanzarea se face tot catre o persoana fizica.1. Se aplica TVA, in conditiile in care a fost achizitionat fara TVA?2. Daca da, ce cota?3. Ce impozit se datoreaza?
15Nov2024

Servicii catre persoane neimpozabile din UE

de Stan Cosmina valabil la 15 Nov 2024
Intrebare: O SRL neplatitoare de TVA, cu cod intracomunitar, factureaza servicii de identitate vizuala (grafica, branding, toate desfasurate online) catre o societate neplatitoare de TVA din Olanda.Se datoreaza TVA pentru aceasta livrare de servicii? Alte obligatii?
13Nov2024

Tratament fiscal TVA prestare servicii tehnice pentru raliuri

de Anca Bilas valabil la 13 Nov 2024
Intrebare: Cum ar trebui sa emita facturile din punctul de vedere al TVA o societate neinregistrata in scopuri de TVA care presteaza servicii tehnice pentru raliuri, atat la distanta, cat si la fata locului, in tari din UE?
x