Bun utilizat in sistem de leasing financiar. Transferul dreptului de proprietate. Ajustare TVA
Societatea are in derulare un leasing financiar, un autoturism, din aprilie 2012 a carui durata de derulare a contractului este de 5 ani, iar amortizarea fiscal este de 6 ani. In acest context societatea trebuie sa faca ajustari conform art.149, alin (4) lit.a) pct.1, fiind un bun de capital.
In acest sens doresc sa-mi spuneti daca efectuez corect ajustarea ori sa ma corectati daca gresesc.
Elemente pentru ajustare (le iau din jurnalul de cumparari, deoarece consider ca la ajustarea de TVA se ia in calcul toata factura si nu numai rata de capital inscrisa in factura) .Gresesc? :
1.In perioada 02.04.2012, primirea primei facturi cu prima plata + comision + taxa dosar, si 30.06.2012, doua rate de capital cu dobanda aferenta (resprectiv luna Mai si Iunie 2012), TVA-ul este dedus in intregime:
Baze de impozitare -> 15.889,78 lei
Tva-uri -> 3.813,54 lei
Total facturi -> 19.703,32 lei
2.In perioada 01.07.2012 pana la 31.08.2013 am avut drept de deducere limitat 50 %. Precizez ca facturile de capital cu dobanda aferenta au continut si taxe de somatie purtatoare de TVA, care le-am luat in calcul in ajustarea TVA-ului. Este corect?
Pentru perioada 01.01.2013 si 31.08.2013, cand am intrat in sistemul de TVA la incasare, Nu am luat in calcul la ajustare sumele rezultate in debitul contului 4428 (pe acest leasing) la data de 31.08.2013 (acestea fiind in valoare de 150,23 lei din care: 10,63 lei aferenta facturilor primite de la societarea de Broker cu taxele de somatie purtatoare de TVA, si 139,60 lei aferente facturilor primite de la societatea de leasing care reprezinta capital + dobanda + taxe somatie). Este corect? Daca nu, cum procedez?
Ceea ce nu sunt sigura si nu am luat in calcul la ajustarea TVA-ului este faptul ca, daca la ajustarea de TVA trebuie sa iau in calcul si facturile primite de la societatea de Broker de Asigurare in care este trecuta si o taxa de somatie, pentru neplata la timp a asigurarii caso, purtatoare de TVA?
Baze de impozitare -> 8.308.95 lei
Tva deductibil -> 1.994,12 lei, din care TVA dedus 50% -> 1.002,71 lei
Total facturi -> 10.303,08 lei
3.In perioada 01.09.2013 pana in Aprilie 2017, inregistrez in contabilitate 167=404 repsectiv 666=404, adica cu tot cu TVA-ul de pe facturile primite.
Apoi, ajustarea o fac in aprilie 2017 cand se va face transferul dreptului de proprietate si depun D311, platesc TVA-ul rezultat din ajustare pana pe data 25.05.2017.
CALCUL AJUSTARE:
TVA dedus -> 4.816,25 lei ( 3813,54+1.002,71 )
Perioada de ajustare -> 5 ani
Rezulta :4.816,25 5 =963,05 lei an
Valoare ajustata: 963,05 leian * 3 ani ( 2014,2015,2016)= 2.889,15 lei.
Nc:635=4426 2.889,15 lei
Sau
635=448 2.889,15 lei, avand in vedere ca nu mai sunt platitor de TVA si contul 4426 nu are ce mai cauta in balanta.
Va rog sa-mi precizati si alte elemente considerate necesare.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 nov 2013.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132319 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!