Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 5 Noiembrie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI

Seminare online

Vezi aici toate evenimentele >>>

Webinar LIVE cu Adrian Benta - 5 noiembrie. E-Transport, E-Factura, E-TVA si inspectiile fiscale


Webinar dedicat abonatilor Portal Contabilitate

Lector: dl. Adrian Benta, analist fiscal


 

Tematica se concentreaza pe Noutatile Legislative cu accent pe:


Webinarul poate fi urmarit oricand pe parcursul abonamentului.



Va multumim!

Echipa Portal Contabilitate

  • Subiectul saptamanii
  • Plata dividende mostenitori
    Dupa decesul unui asociat, fiul mostenitor a solicitat, printr-un dosar de executare silita, o hotarare judecatoreasca pentru sumele neridicate de defunct din dividende (contul 457 - dividende de plata), sumele imprumutate societatii (contu...
    mai mult

Bun utilizat in sistem de leasing financiar. Transferul dreptului de proprietate. Ajustare TVA

valabil la 05 Nov 2013
Otilia-Mihaela Roman Raspuns oferit de
Otilia-Mihaela Roman

Expert contabil si Consultant fiscal

Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA devine, prin optiune, neplatitoare de TVA conform art.152 din codul fiscal incepand cu data de 01.09.2013.

Societatea are in derulare un leasing financiar, un autoturism, din aprilie 2012 a carui durata de derulare a contractului este de 5 ani, iar amortizarea fiscal este de 6 ani. In acest context societatea trebuie sa faca ajustari conform art.149, alin (4) lit.a) pct.1, fiind un bun de capital.

In acest sens doresc sa-mi spuneti daca efectuez corect ajustarea ori sa ma corectati daca gresesc.

Elemente pentru ajustare (le iau din jurnalul de cumparari, deoarece consider ca la ajustarea de TVA se ia in calcul toata factura si nu numai rata de capital inscrisa in factura) .Gresesc? :

1.In perioada 02.04.2012, primirea primei facturi cu prima plata + comision + taxa dosar, si 30.06.2012, doua rate de capital cu dobanda aferenta (resprectiv luna Mai si Iunie 2012), TVA-ul este dedus in intregime:

Baze de impozitare -> 15.889,78 lei

Tva-uri -> 3.813,54 lei

Total facturi -> 19.703,32 lei

2.In perioada 01.07.2012 pana la 31.08.2013 am avut drept de deducere limitat 50 %. Precizez ca facturile de capital cu dobanda aferenta au continut si taxe de somatie purtatoare de TVA, care le-am luat in calcul in ajustarea TVA-ului. Este corect?

Pentru perioada 01.01.2013 si 31.08.2013, cand am intrat in sistemul de TVA la incasare, Nu am luat in calcul la ajustare sumele rezultate in debitul contului 4428 (pe acest leasing) la data de 31.08.2013 (acestea fiind in valoare de 150,23 lei din care: 10,63 lei aferenta facturilor primite de la societarea de Broker cu taxele de somatie purtatoare de TVA, si 139,60 lei aferente facturilor primite de la societatea de leasing care reprezinta capital + dobanda + taxe somatie). Este corect? Daca nu, cum procedez?

Ceea ce nu sunt sigura si nu am luat in calcul la ajustarea TVA-ului este faptul ca, daca la ajustarea de TVA trebuie sa iau in calcul si facturile primite de la societatea de Broker de Asigurare in care este trecuta si o taxa de somatie, pentru neplata la timp a asigurarii caso, purtatoare de TVA?

Baze de impozitare -> 8.308.95 lei

Tva deductibil -> 1.994,12 lei, din care TVA dedus 50% -> 1.002,71 lei

Total facturi -> 10.303,08 lei

3.In perioada 01.09.2013 pana in Aprilie 2017, inregistrez in contabilitate 167=404 repsectiv 666=404, adica cu tot cu TVA-ul de pe facturile primite.

Apoi, ajustarea o fac in aprilie 2017 cand se va face transferul dreptului de proprietate si depun D311, platesc TVA-ul rezultat din ajustare pana pe data 25.05.2017.

CALCUL AJUSTARE:

TVA dedus -> 4.816,25 lei ( 3813,54+1.002,71 )

Perioada de ajustare -> 5 ani

Rezulta :4.816,25 5 =963,05 lei an

Valoare ajustata: 963,05 leian * 3 ani ( 2014,2015,2016)= 2.889,15 lei.

Nc:635=4426 2.889,15 lei

Sau

635=448 2.889,15 lei, avand in vedere ca nu mai sunt platitor de TVA si contul 4426 nu are ce mai cauta in balanta.

Va rog sa-mi precizati si alte elemente considerate necesare.

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: 0 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 4711

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 05 nov 2013.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 131446 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Facturare

04Nov2024

Vanzare garsoniera proprietate a firmei catre o persoana fizica

de Anca Bilas valabil la 04 Nov 2024
Intrebare: Intentionam sa vindem un imobil (garsoniera cu suprafata de 50mp) proprietatea firmei din anul 2009. Precizam ca pretul de achizitie a fost de 182000 lei plus TVA. Se va vinde catre o persoana fizica. Ce optiuni - cu/fara tva avem la acest moment pentru vanzare? Ce cota de TVA se aplica?
02Nov2024

Vanzare imobile

de Mihaela Corneanu valabil la 02 Nov 2024
Intrebare: Societatea A cumpara de la dezvoltatorul imobiliar, direct, in anul 2023, doua apartamente pe care le-a inchiriat incepand cu anul 2024 cu TVA (notificarea a fost depusa la ANAF pentru facturarea chiriei cu TVA - in ideea de a nu face ajustare de TVA). Practic, societatea desfasoara operatiuni taxabile. Data receptiei apartamentelor este anul 2023. De asemenea, mai are incheiate si doua ...
31Oct2024

Regim TVA prestari intracomunitare de servicii de reciclare deseuri ambalaje

de Amelia Dumitras valabil la 31 Oct 2024
Intrebare: Suntem o societate care implementeaza raspunderea extinsa a producatorului, adica asiguram indeplinirea obiectivului de reciclare a deseurilor de ambalaje puse pe piata din Romania de catre clientii nostri. Avem un contract de prestari servicii cu un client, persoana juridica cu sediul in Belgia, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, fara a fi stabilita in Romania. Contractul a fost incheiat ...
31Oct2024

Regim fiscal TVA pentru servicii de transport marfa saudiverse bunuri din Romania intr-un stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 31 Oct 2024
Intrebare: Firma din Romania, platitoare de TVA face transport de marfa Romania - Anglia catre clienti persoane fizice, persoane juridice romanesti si persoane juridice din Anglia.Bonul fiscal catre persoanele fizice se emite cu TVA? Facturile catre clientii persoane juridice se emit cu TVA?
28Oct2024

Regim TVA transport international

de Radu Otilia valabil la 28 Oct 2024
Intrebare: Firma de transport persoane international pe ruta Romania - Anglia care are obtinuta licenta de transport, dar nu are obtinuta licenta de traseu poate sa emita bonurile fiscale pentru transport international fara TVA cu drept de deducere?
30Oct2024

Vanzare teren

de Gabi Popescu valabil la 30 Oct 2024
Intrebare: O societate primeste de la UAT in concesiune pe o perioada de 40 ani un teren situat in intravilan. Plateste chirie 3 ani, apoi construieste o cladire in regie proprie. In anul terminarii constructiei si darii in folosinta cumpara terenul de la UAT. UAT vinde terenul de pe activitatea economica (cu cod tva). Cum se intocmeste factura de vanzare a terenului din punctul de vedere al tva? Mentionam ...
x