Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Achizitia intracomunitara de servicii. Tratament contabil si fiscal
valabil la 09 Feb 2016
Intrebare: Suntem o firma de transport international. Frecvent avem facturi de prestari intracomunitare de servicii. In luna decembrie am avut un bon sau factura emisa de un furnizor din Italia pentru o vulcanizare efectuata pe teritoriul intracomunitar (Italia) asupra unui camion al societatii.
Documentul emis de aceasta societate nu se numea invoice, asa cum se intampla in toate cazurile, avea doua rubrici fattura si ricevuta fiscale (chitanta) din care era bifata rubrica ricevutta fiscale. Avea la antet toate datele de identificare ale furnizorului italian iar pentru cumparator era trecuta doar denumirea firmei, fara cod TVA si fara cod fiscal. La valoare era trecuta doar o singura suma fara rubrica de scutit sau "reverse charge" asa cum se intocmeste corect.
Avem o multime de documente emise de furnizori externi dar in aceasta situatie nu am stiut daca trebuie trecuta in declaratia 390.
1. Care sunt criteriile dupa care stabilim daca este sau nu o achizitie intracomunitara de servicii?
2. Am considerat ca nu se intruneste una din conditiile majore si anume ca soferul (societatea noastra) nu a furnizat codul de inregistrare in scopuri de TVA (nu era trecuta pe document si astfel nu intra la servicii intracomunitare). Este corecta procedura? Am considerat ca nu ne vor raporta nici ei deoarece nu detineau un cod valid de inregistrare a societatii.
3. Pentru a fi achizitie intracomunitara de servicii trebuie sa existe factura sau se considera document si bonul fiscal extern si chitanta?
4. In fapt consider ca era "ais" fiind prestatie asupra unui mijloc de transport apartinand unui agent economic din UE inregistrat in alt stat membru decat cel in care a avut prestatia dar nu erau intrunite alte conditii - document, comunicare cod valid. Declararea in 390 se face reconsiderand operatia sau se face limitandu-ne strict la documentul in posesia caruia ne aflam?
Documentul emis de aceasta societate nu se numea invoice, asa cum se intampla in toate cazurile, avea doua rubrici fattura si ricevuta fiscale (chitanta) din care era bifata rubrica ricevutta fiscale. Avea la antet toate datele de identificare ale furnizorului italian iar pentru cumparator era trecuta doar denumirea firmei, fara cod TVA si fara cod fiscal. La valoare era trecuta doar o singura suma fara rubrica de scutit sau "reverse charge" asa cum se intocmeste corect.
Avem o multime de documente emise de furnizori externi dar in aceasta situatie nu am stiut daca trebuie trecuta in declaratia 390.
1. Care sunt criteriile dupa care stabilim daca este sau nu o achizitie intracomunitara de servicii?
2. Am considerat ca nu se intruneste una din conditiile majore si anume ca soferul (societatea noastra) nu a furnizat codul de inregistrare in scopuri de TVA (nu era trecuta pe document si astfel nu intra la servicii intracomunitare). Este corecta procedura? Am considerat ca nu ne vor raporta nici ei deoarece nu detineau un cod valid de inregistrare a societatii.
3. Pentru a fi achizitie intracomunitara de servicii trebuie sa existe factura sau se considera document si bonul fiscal extern si chitanta?
4. In fapt consider ca era "ais" fiind prestatie asupra unui mijloc de transport apartinand unui agent economic din UE inregistrat in alt stat membru decat cel in care a avut prestatia dar nu erau intrunite alte conditii - document, comunicare cod valid. Declararea in 390 se face reconsiderand operatia sau se face limitandu-ne strict la documentul in posesia caruia ne aflam?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 feb 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 131326 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Declaratii TVA
31Oct2024
Servicii de formare profesionala in Italia. Refacturare din Grecia. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 31 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala din Romania platitoare de TVA trimite in Italia pentru formare profesionala, doi angajati. Costurile corespunzatoare formarii profesionale sunt facturate de catre firma din Italia (care a comunicat un cod valid de TVA) catre o firma intermediara din Grecia (cu cod valid de TVA). Firma din Grecia va refactura, catre firma din Romania, costurile cu formarea profesionala a ...
30Oct2024
Vanzare hrana pentru animale. Declarare vanzari in D394
de
Elena Garofil
valabil la 30 Oct 2024
Intrebare: Societatea Mara SRL are cod CAEN principal 4719 si vinde in magazine produse diverse. O mica parte dintre produse o reprezinta hrana pentru animale, care se incadreaza la codul CAEN 4776. Societatea emite bonuri fiscale si rar facturi, iar pe factura poate fi mentionata si hrana pentru animale.In vederea completarii declaratiei D394:Este necesar ca in cartusul I sa fie trecute vanzarile de hrana ...
27Oct2024
Servicii de inchiriere stand si aparitii catalog la o expozitie din afara UE. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 27 Oct 2024
Intrebare: Pentru participarea la un targ in Hong Kong in calitate de expozant am achitat organizatorului (persoana impozabila din Hong Kong) urmatoarele sume: - Inchirierea unui stand;- Default Online Package - o pagina online pe site-ul targului;- eFair Catalogue (Single Full Page Advertisement) a aparitia in catalogul electronic al targului.Care este regimul de TVA aplicabil celor 3 servicii achitate si ...
25Oct2024
Regim special TVA. Operatiuni agentii de turism
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: Ce intra in plafonul de 100.000 de euro pentru modificarea perioadei fiscale la TVA, in cazul unei agentii de turism si care este modul corect de completare in decontul de TVA 300 si 394? O agentie de turism, platitoare de TVA si impozit pe venit microintreprindere la 31.12.2023 are o cifra de afaceri de 300.000 lei (contul 704) si a fost platitoare de TVA trimestrial. Dar, daca se ia in ...
25Oct2024
Factura achizitie servicii SUA
de
Stan Cosmina
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva, in urma unei autoevaluari pe platforma de la SAI (Social Accountability International, SUA) pentru recertificare pe SA8000 primeste factura in valoare de 300 USD. Fiind o factura emisa din afara teritoriului UE, mai exact SUA, din punctul de vedere al TVA cum se declara aceasta factura?
25Oct2024
Factura avans import achizitii Elvetia
de
Stan Cosmina
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: Am primit o factura de avans de la o firma din Elvetia, careia i-am platit un avans pentru achizitia de materii prime. Cum inregistram factura de avans din punctul de vedere al TVA si la ce rand o declaram in D300?
Un produs marca