Ajustari depreciere creante
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: Pana la data de 01.01.2025, societatea a fost platitoare de impozit pe venit si a constituit ajustari pentru deprecierea creantelor pana la 31.12.2024. Incepand cu data de 01.01.2025, devine platitoare de impozit pe profit.
Situatia este urmatoarea: Societatea, pe parcursul activitatii sale (cat timp a fost microintreprindere), a vandut marfuri catre clienti care nu au mai platit, a facturat chirii, a refacturat utilitati catre chiriasi, iar acestia au parasit apartamentul fara sa mai plateasca.
Societatea a intreprins demersuri in vederea recuperarii sumelor, dar la 31.12.2024 a ramas cu sume in creante neincasate (contul 4118). Astfel, pentru a respecta principiul imaginii fidele a situatiilor financiare anuale, societatea a inregistrat ajustari de depreciere pentru clientii incerti la nivel de 100%, conform pct. 89 alin. (1) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Cat timp a fost microintreprindere, nu au existat implicatii din punctul de vedere al impozitului pe profit. Veniturile din ajustarile de depreciere constituite au fost scazute din veniturile totale.
Care este tratamentul fiscal al acestor ajustari incepand cu 01.01.2025? Ar trebui sa anulam aceste ajustari la 01.01.2025 si, conform art. 26 alin. (1) lit. c din Codul fscal, sa calculam si sa evidentiem suma deductibila la calculul rezultatului fiscal, in limita unui procent de 30% din valoarea acestor ajustari?
Situatia este urmatoarea: Societatea, pe parcursul activitatii sale (cat timp a fost microintreprindere), a vandut marfuri catre clienti care nu au mai platit, a facturat chirii, a refacturat utilitati catre chiriasi, iar acestia au parasit apartamentul fara sa mai plateasca.
Societatea a intreprins demersuri in vederea recuperarii sumelor, dar la 31.12.2024 a ramas cu sume in creante neincasate (contul 4118). Astfel, pentru a respecta principiul imaginii fidele a situatiilor financiare anuale, societatea a inregistrat ajustari de depreciere pentru clientii incerti la nivel de 100%, conform pct. 89 alin. (1) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Cat timp a fost microintreprindere, nu au existat implicatii din punctul de vedere al impozitului pe profit. Veniturile din ajustarile de depreciere constituite au fost scazute din veniturile totale.
Care este tratamentul fiscal al acestor ajustari incepand cu 01.01.2025? Ar trebui sa anulam aceste ajustari la 01.01.2025 si, conform art. 26 alin. (1) lit. c din Codul fscal, sa calculam si sa evidentiem suma deductibila la calculul rezultatului fiscal, in limita unui procent de 30% din valoarea acestor ajustari?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
28Mar2025
Venituri din actiuni cotate la bursa de catre o ONG
de
Anca Bilas
valabil la 28 Mar 2025
Intrebare: Un sindicat tranzactioneaza, prin intermediul unei firme de brokeraj, un portofoliu de actiuni cotate la BVB, in sensul ca foloseste disponibilul din activitatea fara scop patrimonial (cotizatii) pentru a obtine venituri suplimentare din tranzactionare pentru sindicat. 1. Veniturile din plasamente financiare, astfel realizate, sunt considerate venituri din activitate economica pentru sindicat? ...
27Mar2025
Impozitul suplimentar din sectorul petrol si gaze (art. 462 CF). D700
de
Liviu Sapunaru
valabil la 27 Mar 2025
Intrebare: Incepand cu anul 2025 indeplinim conditiile pentru plata impozitului suplimentar pentru persoanele juridice care desfasoara activitati in sectoarele petrol si gaze naturale. Trebuie sa depunem D700 pentru actualizarea vectorului privind ICAS? Daca da, care este termenul?
25Mar2025
Scoatere din evidenta creanta ca urmare a pierderii unui proces
de
Anca Bilas
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Am o hotarare judecatoreasca prin care am pierdut procesul cu un debitor (cont 461). Suma din acest cont nu a avut constituit provizion. In urma hotararii, a fost inregistrata in contabilitate pe pierderi din creante - cont 654. Cum este considerata cheltuiala la calculul impozitului pe profit: deductibila sau nedeductibila?
20Mar2025
Deductibilitate cheltuieli curente din punctul de vedere al impozitului pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Pentru o firma platitoare de impozit pe profit, care are cheltuieli curente precum rata de leasing, asigurari, energie electrica etc., dar nu realizeaza niciun fel de venit, aceste cheltuieli pot fi partial sau integral deductibile sau trebuie considerate toate nedeductibile, avand in vedere ca nu genereaza venit in perioada de raportare?
20Mar2025
Organizare eveniment de catre un sindicat
de
Mihaela Corneanu
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Un sindicat incaseaza venituri din cotizatiile membrilor si din inchirierea unei parti din sediu imobil aflat in proprietatea sindicatului. In anul 2024, Comitetul Director a decis sa achizitioneze cosuri cu produse (cafea, ciocolata, sampanie, bomboane), destinate consumului in cadrul congreselor care reunesc toti membrii entitatii. Aceste produse nu au fost oferite individual, ci au ...
12Mar2025
Scoatere din evidenta creanta
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Mar 2025
Intrebare: La data de 31.12.2023, societatea a constituit o ajustare pentru deprecierea creantei de la un client afiliat din UE, pentru care s-a deschis procedura falimentului. Cheltuiala cu ajustarea pentru deprecierea creantei a fost nedeductibila la calculul impozitului pe profit. In 2024, a fost inchisa procedura falimentului si nu s-a recuperat nicio suma.Va rugam sa ne precizati daca pentru TVA ...
Un produs marca 
