ANAF introduce noi Masuri Anti-Frauda: Formularul 396

Ordinul ANAF nr. 825/2024 (Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 398 din 29 aprilie 2024) introduce o noua obligatie pentru banci si alte institutii financiare care faciliteaza plati internationale: raportarea acestor tranzactii in formularul 396.

Scopul principal al acestei masuri este sa combata frauda fiscala.

Cine are obligatia de a raporta in formularul 396?

Legea 33/2024 defineste prestatorii de servicii de plata ca fiind institutiile de credit, institutiile emitente de moneda electronica, furnizorii de servicii postale giro si institutiile de plata.

Prestatorii de servicii de plata sunt obligati sa pastreze evidente ale beneficiarilor platilor si ale platilor in legatura cu serviciile de plata pe care le presteaza pentru fiecare trimestru calendaristic, pentru a permite organelor fiscale competente sa efectueze controale privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii care se considera ca au loc in Romania, in vederea atingerii obiectivului de combatere a fraudei in domeniul TVA.

Principalele prevederi ale Ordinului 825/2024

Ordinul ANAF 825/2024 aproba noul formular 396 "DECLARATIE INFORMATIVA PRIVIND PLATILE TRANSFRONTALIERE EFECTUATE DE PRESTATORII DE SERVICII DE PLATA"

Documentul se aplica pentru platile transfrontaliere efectuate incepand cu trimestrul 1 din 2024, pentru care termenul-limita de depunere este pe 30 aprilie 2024.

Ordinul ANAF aproba si procedura de raportare a operatiunilor transfrontaliere.

Modul de depunere a formularului 396

Formularul (396) "Declaratie informativa privind platile transfrontaliere efectuate de prestatorii de servicii de plata" se depune exclusiv prin mijloace electronice de transmitere la distanta, potrivit legii, pana cel tarziu la sfarsitul lunii care urmeaza dupa expirarea trimestrului calendaristic la care se refera informatiile, care se considera a fi ultima zi calendaristica a respectivei luni, chiar daca aceasta este o zi nelucratoare.

Prestatorii de servicii de plata trebuie sa valideze datele din cuprinsul formularului (396) inainte de a-l transmite catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

Prestatorii de servicii de plata carora li se aplica obligatia de raportare trebuie sa utilizeze formularul (396), precum si programul de asistenta, disponibil pe portalul A.N.A.F. la adresa www.anaf.ro, in scopul raportarii informatiilor prevazute in ordin.

Formularul de raportare se transmite prin portalul e-guvernare.ro, sectiunea "Depunere declaratii ANAF", sub forma unui fisier PDF cu XML atasat, semnat electronic, prin mijloace de transmitere la distanta.

Pentru depunerea formularului (396), prestatorii de servicii de plata trebuie sa detina un certificat calificat.

Formularul (396) circula in format electronic la organul fiscal central - ANAF, prin structurile de specialitate, si se arhiveaza, in format electronic, in arhiva electronica centralizata. Perioada de stocare a datelor este de 5 ani, calculata de la sfarsitul anului calendaristic in care au fost primite de catre organul fiscal central.