Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Anulare ajustari depreciere stocuri. Tratament fiscal
valabil la 23 Mar 2019
Intrebare: In anul 2017 s-au achizitionat stocuri cu un pret de achizitie. Cu aceasta ocazie s-au constituit provizioane pentru ca valorea stocurilor era, real, mai mica dacat costul de achizitie. Cheltuiala cu constituirea provizionului nu a afectat baza impozabila si nu s-a considerat element similar venitului, firma fiind platitoare de impozit microintreprindere. Pe masura consumului din stoc in fiecare luna se intocmeste articolul 391=7814 cu suma aferenta stocului consumat.
Exemplu: cost achizitie/u.m: 21,85 lei, provizion constituit: 6 lei, valoare neta stoc: 15,85 lei. Se da in consum acest stoc pentru a fi obtinute produse finite: 601=301: 21,85 lei, 391=7814: 6 lei, si 345=711: 15,85 lei ( valorile sunt cu caracter de exemplu), descarcarea gestiunii 711=345: 15,85 lei si vanzarea 411=701: 20 lei.
In 2018 societatea devine platitoare de impozit pe profit.
Cum calculez baza impozabila avand in vedere aceste tranzactii? Venitul din anularea provizionului cum este dpdv fiscal?
Exemplu: cost achizitie/u.m: 21,85 lei, provizion constituit: 6 lei, valoare neta stoc: 15,85 lei. Se da in consum acest stoc pentru a fi obtinute produse finite: 601=301: 21,85 lei, 391=7814: 6 lei, si 345=711: 15,85 lei ( valorile sunt cu caracter de exemplu), descarcarea gestiunii 711=345: 15,85 lei si vanzarea 411=701: 20 lei.
In 2018 societatea devine platitoare de impozit pe profit.
Cum calculez baza impozabila avand in vedere aceste tranzactii? Venitul din anularea provizionului cum este dpdv fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 23 mar 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Provizioane/ajustari
14Dec2024
Tratamentul contabil al cheltuielilor aferente facturilor nesosite la sfarsitul exercitiului financiar, conform Ordinului 1802/2014
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: In colaborarea cu un client, acesta trebuie sa intocmeasca catre noi o factura servicii prestate aferenta lunii decembrie, dar o va intocmi in luna ianuarie. Valoarea facturii e semnificativa. Este corect sa inregistrez aceasta valaore ca provizion in decembrie 2024 si sa reiau la venituri in ianuarie 2025?
22Nov2024
Tratamentul fiscal al anularii provizionului
de
Liviu Sapunaru
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: La finalul auditului situatiilor financiare pentru anul 2021, s-a luat decizia constituirii de provizioane pentru deprecierea stocurilor (biomasa achizitionata in anul 2016, degradata, fara miscare). Notele contabile nu au mai putut influenta anul 2021 si, de aceea, s-au introdus prin contul 117 (analitic an 2021). Nu s-a efectuat recalculul impozitului pe profit si, implicit, nu s-a depus D101 ...
09Nov2024
Tratamentul contabil si fiscal al ajustarilor pentru deprecierea creantelor in cazul clientilor in insolventa
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Nov 2024
Intrebare: Societatea are urmatoarele cazuri:1. Un client la care avem facturi neincasate, pentru care s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa in 2020 si care indeplineste conditiile de la art. 26 (c).2. Un client la care avem facturi neincasate, pentru care s-a dispus deschiderea procedurii de insolventa in 2024 si care nu indeplineste toate conditiile de la art. 26 (c) - nu s-au implinit 270 zile ...
06Nov2024
Monografie contabila si tratament fiscal pentru scoaterea din evidenta a creantelor neincasate
de
Liviu Sapunaru
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare: Societatea are in soldul contului 4118 Clienti incerti sume pentru care s-a constituit la 31.12.2014 un provizion de 100% (pentru tot soldul din 4111), in procent de 30% deductibil si 70% nedeductibil, astfel:4118 = 4111 1.000 lei6814 = 491 300 lei (deductibil)6814 = 491 700 lei (nedeductibil)Clientii nu se afla in nici una dintre situatiile prevazute la art. 25 alin. (4) lit. h). De asemenea, nu ...
15Oct2024
Tratamentul surplusului din reevaluare si al profitului curent pentru distribuirea dividendelor si acoperirea pierderilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Oct 2024
Intrebare: O societate SRL are in soldul creditor al contului 1175 un sold de 12.562.859,78 lei in urma capitalizarii surplusului din reevaluare, prin inregistrarea lunara 105-1175 a diferentei dintre amortizarea lunara calculata pentru valoarea reevaluata si amortizarea calculata la data primei dari in folosinta a imobilizarii, diferenta care a facut obiectul impozitarii profitului. Asociatii doresc ...
28Sep2023
Tratament fiscal produse agroalimentare degradate
de
Anca Bilas
valabil la 28 Sep 2023
Intrebare: La o societate agricola, datorita conjuncturii existente, productia agricola a anului 2022 a fost depozitata si pastrata in silozurile proprii. In octombrie 2023 s-a constatat ca stocul de produse nu mai poate fi livrat deoarece a fost deteriorat din punctul de vedere calitativ. Cum se recunoaste din punctul de vedere fiscal aceasta situatie?
Un produs marca 