Aplicare facilitate profit reinvestit in cazul unor utilaje cumparate din PNRR
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: O S.A. are profit net de 10.000.000 lei la 31.12.2024, un contract de finantare cu PNRR de 8.000.000 lei pentru achizitii linie de productie in anul 2024, in valoare de 30.000.000 lei. In anul 2024, PNRR a decontat doar 10.000 lei. Conform statutului, societatea repartizeaza 90% la dividende, 5% la rezerva legala, iar diferenta de 500.000 lei ar putea fi repartizata la alte rezerve privind profitul reinvestit la 31.12.2024, cu conditia ca hotararea AGA sa fie facuta la data de 31.12.2024, pentru repartizarea la alte rezerve din profitul reinvestit. Linia de productie trebuie sa se incadreze la categoria 2.1 si sa fie inclusa in tabloul de mijloace fixe in conturile 2131 sau 2132 si sa fie noua.
1. Avand in vedere ca investitiile sunt facute din PNRR, poate aplica societatea facilitati fiscale pentru profitul reinvestit, in conditiile in care linia de productie este realizata cu fonduri din PNRR? Aplicarea acestor facilitati fiscale are legatura cu incasarea sau nu a banilor din PNRR?
2. Daca poate aplica facilitati fiscale in limita de 500.000 lei, cum se va influenta calculul impozitului pe profit? Acest profit reinvestit se trece la facilitati fiscale si se reduce impozitul pe profit cu suma de 500.000 lei * 16%, sau se trece la randul de credit fiscal suma de 500.000 lei * 16%, adica suma de 80.000 lei? Apoi, societatea poate sa aplice reducerea conform OUG 153/2020 pentru anul 2024 si sa ramana impozitul pe profit final?
In acest caz, calculele ar fi urmatoarele:
La profit de 12.000.000 lei brut, cu alte cheltuieli nedeductibile de 1.000.000 lei si rezerva legala de 500.000 lei, se ajunge la impozit inregistrat de 2.000.000 lei. Ipotetic, avand in vedere facilitatile fiscale, ajungem la profit impozabil de 12.500.000 lei, iar aplicand facilitati fiscale pentru profit reinvestit, profitul impozabil ajunge tot la 12.000.000 lei, iar impozitul ar fi 1.920.000 lei. Aplicand OUG 153, mai poate aplica ipotetic o reducere de 10%, astfel: 1.920.000 lei * 90% = 1.728.000 lei.
3. Daca actionarii nu semneaza hotararea AGA pentru profit reinvestit cu data de 31.12.2024 si o semneaza cu alta data, de exemplu, in luna aprilie 2025, poate sau nu aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
4. Daca societatea a inregistrat gresit aceste echipamente din neatentie contabila, in loc sa le incadreze in contul 2131, le-a inregistrat la 2121, mai poate aplica facilitati fiscale pentru profit reinvestit? Nu poate modifica din cauza softului contabil inregistrarea eronata a acestor echipamente!
5. Daca in cursul anului 2024 contul 1068 a scazut cu suma de 1.000.000 lei, in loc sa creasca, mai poate aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
1. Avand in vedere ca investitiile sunt facute din PNRR, poate aplica societatea facilitati fiscale pentru profitul reinvestit, in conditiile in care linia de productie este realizata cu fonduri din PNRR? Aplicarea acestor facilitati fiscale are legatura cu incasarea sau nu a banilor din PNRR?
2. Daca poate aplica facilitati fiscale in limita de 500.000 lei, cum se va influenta calculul impozitului pe profit? Acest profit reinvestit se trece la facilitati fiscale si se reduce impozitul pe profit cu suma de 500.000 lei * 16%, sau se trece la randul de credit fiscal suma de 500.000 lei * 16%, adica suma de 80.000 lei? Apoi, societatea poate sa aplice reducerea conform OUG 153/2020 pentru anul 2024 si sa ramana impozitul pe profit final?
In acest caz, calculele ar fi urmatoarele:
La profit de 12.000.000 lei brut, cu alte cheltuieli nedeductibile de 1.000.000 lei si rezerva legala de 500.000 lei, se ajunge la impozit inregistrat de 2.000.000 lei. Ipotetic, avand in vedere facilitatile fiscale, ajungem la profit impozabil de 12.500.000 lei, iar aplicand facilitati fiscale pentru profit reinvestit, profitul impozabil ajunge tot la 12.000.000 lei, iar impozitul ar fi 1.920.000 lei. Aplicand OUG 153, mai poate aplica ipotetic o reducere de 10%, astfel: 1.920.000 lei * 90% = 1.728.000 lei.
3. Daca actionarii nu semneaza hotararea AGA pentru profit reinvestit cu data de 31.12.2024 si o semneaza cu alta data, de exemplu, in luna aprilie 2025, poate sau nu aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
4. Daca societatea a inregistrat gresit aceste echipamente din neatentie contabila, in loc sa le incadreze in contul 2131, le-a inregistrat la 2121, mai poate aplica facilitati fiscale pentru profit reinvestit? Nu poate modifica din cauza softului contabil inregistrarea eronata a acestor echipamente!
5. Daca in cursul anului 2024 contul 1068 a scazut cu suma de 1.000.000 lei, in loc sa creasca, mai poate aplica facilitati pentru profitul reinvestit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Scutiri impozit
03Apr2025
Aplicare scutire impozit la achizitie echipamente vs amortizare
de
Rodica Balanescu
valabil la 03 Apr 2025
Intrebare: Am achizitionat calculatoare si un soft de contabilitate si cand calculez scutirea, calculez la valoare echipamentelor, dar un acelasi timp deduc si cheltuiala cu amortizarea la calculul impozitului pe profit?
30Mar2025
Calcul CPA
de
Elena Popescu
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de impozit pe profit si a avut in anul 2024 o investitie de 70.000 lei (grupa 2, subgrupa 2.1): PROFIT REINVESTIT: 70.000 leiConform art. 22 din Codul fiscal, poate calcula o reducere a impozitului pe profit cu profitul reinvestit in suma de 70.000 x 16% = 11.200 lei.La 31.12.2024 voi face urmatoarea inregistrare contabila:129 = 106870.000 repartizarea la ...
03Apr2025
Declaratie rectificativa. Termen de prescriptie
de
Ramona Balasu
valabil la 03 Apr 2025
Intrebare: O societate calculeaza retroactiv cheltuieli de cercetare-dezvoltare pentru care obtine certificare, suma eligibila fiind mult mai mare decat impozitul platit in aceasta perioada. Diferenta ramasa poate fi compensata cu impozitele pe profit viitoare? Se poate compensa si cu impozitele aferente salariilor? Mai poate fi depusa declaratia rectificativa pentru anul 2019, daca de atunci s-a facut ...
27Mar2025
Impozit pe spectacole
de
Ramona Balasu
valabil la 27 Mar 2025
Intrebare: O asociatie organizeaza spectacole in scop umanitar.Ce impozite plateste? Taxa locala de 2% pentru bilete si impozit pe profit 16%? Se considera activitate economica?
28Mar2025
Bonificatie platitor de impozit pe veniturile microintreprinderii si impozit pe profit
de
Gina Popescu
valabil la 28 Mar 2025
Intrebare: Pentru o societate care trece de la impozitare pe venit microintreprindere la impozit pe profit incepand cu 01.10.2024, procentul de bonificatie conform OUG 153/2020 se aplica asupra intregului impozit constituit in 2024, indiferent daca este pe venit sau pe profit? Iar suma rezultata se scade din impozitul pe profit aferent trimestrului IV, in declaratia 101? Mentionez ca impozitul pe profit din ...
30Mar2025
Aplicare Pillar 2in cazul bonificatiei conform OUG 153/2020
de
Anca Bilas
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: Suntem o societate cu capital strain care trebuie sa aplice impozitul minim pe profit la nivel global, de 15% (Pillar 2).Daca la calculul impozitului pe profit vom tine cont de facilitatile fiscale/reducerea impozitului intrucat inregistram capitaluri proprii pozitive in crestere, cota efectiva de impozitare s-ar diminua de la 16% la 13%.Potrivit legii, va trebui sa platim diferenta de impozit ...
Un produs marca 
