Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aplicarea IMCA in cadrul unui grup fiscal. Tranzactii intra-grup, deduceri si proceduri rectificative
valabil la 26 Aug 2024
Intrebare: Suntem un grup fiscal din 2022, constituit din 5 firme pentru impozitul pe profit. Conform Legii 296/2023, intram sub incidenta IMCA. Avem urmatoarele situatii pentru care am dori cateva clarificari:
1. Daca din veniturile totale se pot elimina tranzactiile intra-grup intre cele 5 firme. Acest lucru avea loc automat la calculul impozitului pe profit.
2. In urma auditului pentru 2023, care s-a incheiat abia in iulie 2024, au rezultat modificari la situatiile financiare, ceea ce a dus la un profit mai mic pentru 2023 fata de ce a fost luat in considerare la calculul impozitului pe profit. Restatarea auditorului a vizat si anul 2022, insa corectiile aferente exercitiului financiar 2022 au fost facute prin contul 117. Pentru 2023 vom face rectificativa la impozitul pe profit. Intrebarea este daca si pentru 2022 se poate face rectificativa la impozitul pe profit in conditiile corectiilor auditorului pe seama contului 117 in 2023?
3. In cazul IMCA, va rugam sa ne confirmati daca se pot deduce sponsorizarile din impozitul calculat.
4. Intelegem ca se pot deduce din venituri "I" si "A", unde "I" reprezinta imobilizarile in curs, iar "A" amortizarea aferenta imobilizarilor intrate in cursul anului 2024. Legat de aceasta, avem urmatoarele intrebari:
"I" - imobilizarile in curs - se ia doar valoarea din partea de rulaj debitor din cursul anului 2024 a contului 23x? Exemplu: exista la inceputul anului 2024 un sold pe contul 231 de 3 milioane, la care pana in august se mai adauga 1 milion. Acest 1 milion se asimileaza cu "I" si se deduce la calculul IMCA?
Daca in cursul anului imobilizarile in curs au fost puse in functiune si trecute pe imobilizari (contul 2xx), legat de acestea, voi putea deduce amortizarea aferenta lor din 2024? Exemplu: daca cele 4 milioane sunt puse in functiune si transferate in septembrie din contul 231 in contul 212, se scade valoarea amortizarii aferente celor 4 milioane pentru perioada septembrie - decembrie?
Pentru "A", se ia in considerare amortizarea aferenta intrarilor pe conturile de 2xx din cursul anului 2024?
1. Daca din veniturile totale se pot elimina tranzactiile intra-grup intre cele 5 firme. Acest lucru avea loc automat la calculul impozitului pe profit.
2. In urma auditului pentru 2023, care s-a incheiat abia in iulie 2024, au rezultat modificari la situatiile financiare, ceea ce a dus la un profit mai mic pentru 2023 fata de ce a fost luat in considerare la calculul impozitului pe profit. Restatarea auditorului a vizat si anul 2022, insa corectiile aferente exercitiului financiar 2022 au fost facute prin contul 117. Pentru 2023 vom face rectificativa la impozitul pe profit. Intrebarea este daca si pentru 2022 se poate face rectificativa la impozitul pe profit in conditiile corectiilor auditorului pe seama contului 117 in 2023?
3. In cazul IMCA, va rugam sa ne confirmati daca se pot deduce sponsorizarile din impozitul calculat.
4. Intelegem ca se pot deduce din venituri "I" si "A", unde "I" reprezinta imobilizarile in curs, iar "A" amortizarea aferenta imobilizarilor intrate in cursul anului 2024. Legat de aceasta, avem urmatoarele intrebari:
"I" - imobilizarile in curs - se ia doar valoarea din partea de rulaj debitor din cursul anului 2024 a contului 23x? Exemplu: exista la inceputul anului 2024 un sold pe contul 231 de 3 milioane, la care pana in august se mai adauga 1 milion. Acest 1 milion se asimileaza cu "I" si se deduce la calculul IMCA?
Daca in cursul anului imobilizarile in curs au fost puse in functiune si trecute pe imobilizari (contul 2xx), legat de acestea, voi putea deduce amortizarea aferenta lor din 2024? Exemplu: daca cele 4 milioane sunt puse in functiune si transferate in septembrie din contul 231 in contul 212, se scade valoarea amortizarii aferente celor 4 milioane pentru perioada septembrie - decembrie?
Pentru "A", se ia in considerare amortizarea aferenta intrarilor pe conturile de 2xx din cursul anului 2024?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: agricultura si comert cereale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 aug 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 129640 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Sep2024
Dobanzi restituite de la bugetul de stat. Tratament fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 26 Sep 2024
Intrebare: Ca urmare a anularii deciziei de impunere a unor sume suplimentare care au fost achitate - dar pentru care s-a beneficiat de amnistie fiscala pentru dobanzi si penalitati de intarziere, dupa restituirea principalului firma va beneficia si de dobanzi. Veniturile din aceste dobanzi sunt taxabile sau nu?
15Sep2024
Tva si cheltuieli cu impozitul pe profit stabilite suplimentar in cazul unui control fiscal
de
Anca Bilas
valabil la 15 Sep 2024
Intrebare: Societatea X SRL, in urma unui control fiscal, a fost obligata sa plateasca TVA si impozit pe profit suplimentar pentru facturi achizitionate de la magazinele Cash&Carry pe numele persoanei fizice (administrator). Societatea X SRL achizitioneaza marfa de la Cash&Carry pe baza unei legitimatii. In aceeasi zi, pe baza aceleasi legitimatii, persoana fizica (administratorul) achizitioneaza marfa de ...
06Sep2024
Calcul rezultat fiscal
de
Gina Popescu
valabil la 06 Sep 2024
Intrebare: Cum sunt tratate conturile 711, 712, 721, 722 la calculul impozitului pe profit?
28Aug2024
Declarare impozit pe profit si recuperare pierdere fiscala
de
Gina Popescu
valabil la 28 Aug 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are in trimestrul I si trimestrul II pierdere. Cum se calculeaza impozitul pe profit? Se declara profit 0, iar la inchiderea anului fiscal, in declaratia 101, se tine cont doar de 70% din pierdere, restul se reporteaza sau in fiecare trimestru se tine cont de 70%? Mentionez ca firma nu are pierdere din anii precedenti.
Un produs marca