Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aplicarea metodei cost-plus in determinarea preturilor de transfer. Conformitatea cu ghidul oecd pentru tranzactiile intre parti asociate
valabil la 10 Iul 2024
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, care face parte dintr-un grup de firme rezidente si nerezidente a incheiat un contract de servicii cu o persoana juridica nerezidenta care presteaza servicii de proiectare, IT, HR, si vanzari pentru toate firmele din grup. In contract se mentioneaza ca tariful/comisionul pentru serviciile primite este calculat la valoarea de piata stabilita pe baza Metodei cost-plus.
Conform Metodei cost-plus, comisionul pentru serviciile primite este stabilit pornind de la costurile pentru servicii suportate de catre furnizorul de servicii, la care se adauga un adaos comercial cost-plus de 5% (cinci la suta), in scopul obtinerii unui profit adecvat pentru furnizorul de servicii in urma functiilor indeplinite si a conditiilor de piata.
Costurile serviciilor sunt constituite din:
- costuri directe cu personalul (precum salariile si contributiile conexe);
- alte costuri directe (de exemplu, costuri pentru software si/sau echipamente/materiale specifice si/sau alte cheltuieli specifice etc.);
- un procent, care sa respecte principiul de libera concurenta, al costurilor indirecte (precum cheltuielile de calatorie, cheltuielile cu masina, cheltuielile de telefonie, cheltuielile cu asigurarile si alte cheltuieli conexe), care urmeaza sa fie calculate in baza statului de plata al fiecarui angajat.
Adaosul comercial este considerat corespunzator pentru a permite furnizorului sa remunereze costurile directe si indirecte legate de furnizarea serviciilor si sa realizeze o marja neta adecvata. Prin urmare, partile sunt de acord ca adaosul comercial aplicat pentru serviciile prestate conform prezentului contract este in conformitate cu principiul de libera concurenta. Alocarea comisionului pentru serviciile primite se va efectua in conformitate cu principiile contabile si cu practicile general acceptate, pe baza schemelor si parametrilor de alocare care iau in considerare beneficiul primit de catre societatile beneficiare.
In special, comisionul pentru serviciile primite va fi alocat proportional, pe baza cifrei de afaceri a fiecaruia dintre beneficiarii serviciilor. Prestatorul stabileste la inceputul anului un buget de costuri pentru fiecare activitate (proiectare, IT, HR, vanzari), iar trimestrial, pe baza cifrei de afaceri obtinute de fiecare beneficiar, se factureaza acest comision. Practic, se calculeaza ponderea cifrei de afaceri a beneficiarului in total cifra de afaceri a grupului, iar acest procent se aplica costurilor totale bugetate pentru trimestrul respectiv. In primul trimestru al anului urmator se emite o factura de diferenta in raport cu costurile efective ale anului de referinta.
Avand in vedere aceasta alocare a costurilor totale in functie de ponderea cifrei de afaceri, va rugam sa precizati daca sunt indeplinite principiile metodei cost-plus din perspectiva preturilor de transfer.
Conform Metodei cost-plus, comisionul pentru serviciile primite este stabilit pornind de la costurile pentru servicii suportate de catre furnizorul de servicii, la care se adauga un adaos comercial cost-plus de 5% (cinci la suta), in scopul obtinerii unui profit adecvat pentru furnizorul de servicii in urma functiilor indeplinite si a conditiilor de piata.
Costurile serviciilor sunt constituite din:
- costuri directe cu personalul (precum salariile si contributiile conexe);
- alte costuri directe (de exemplu, costuri pentru software si/sau echipamente/materiale specifice si/sau alte cheltuieli specifice etc.);
- un procent, care sa respecte principiul de libera concurenta, al costurilor indirecte (precum cheltuielile de calatorie, cheltuielile cu masina, cheltuielile de telefonie, cheltuielile cu asigurarile si alte cheltuieli conexe), care urmeaza sa fie calculate in baza statului de plata al fiecarui angajat.
Adaosul comercial este considerat corespunzator pentru a permite furnizorului sa remunereze costurile directe si indirecte legate de furnizarea serviciilor si sa realizeze o marja neta adecvata. Prin urmare, partile sunt de acord ca adaosul comercial aplicat pentru serviciile prestate conform prezentului contract este in conformitate cu principiul de libera concurenta. Alocarea comisionului pentru serviciile primite se va efectua in conformitate cu principiile contabile si cu practicile general acceptate, pe baza schemelor si parametrilor de alocare care iau in considerare beneficiul primit de catre societatile beneficiare.
In special, comisionul pentru serviciile primite va fi alocat proportional, pe baza cifrei de afaceri a fiecaruia dintre beneficiarii serviciilor. Prestatorul stabileste la inceputul anului un buget de costuri pentru fiecare activitate (proiectare, IT, HR, vanzari), iar trimestrial, pe baza cifrei de afaceri obtinute de fiecare beneficiar, se factureaza acest comision. Practic, se calculeaza ponderea cifrei de afaceri a beneficiarului in total cifra de afaceri a grupului, iar acest procent se aplica costurilor totale bugetate pentru trimestrul respectiv. In primul trimestru al anului urmator se emite o factura de diferenta in raport cu costurile efective ale anului de referinta.
Avand in vedere aceasta alocare a costurilor totale in functie de ponderea cifrei de afaceri, va rugam sa precizati daca sunt indeplinite principiile metodei cost-plus din perspectiva preturilor de transfer.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 iul 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Dosarul preturilor de transfer
16Dec2024
Servicii profesionale intra-grup. Preturi de transfer cu profit
de
Constanta Popa
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: O societate A, a carui asociat unic este o firma B din Finlanda, care este si client unic al societatii A, doreste sa refactureze costuri (diurna, hotel, avion etc.) legate de business trip-uri efectuate de catre angajatii societatii A, din Romania catre subsidiara din Suedia (firma C), a firmei mama din Finlanda ( firma B). Practic, cativa angajati se deplaseaza si ofera suport entitatii din ...
14Dec2024
Dobanda entitate afiliata din Germania sau Olanda
de
Vera Constantin
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Dorim sa acordam un imprumut unei parti afilate din Germania sau Olanda (inca nu e stabilit acest lucru) si avem nevoie de ajutor in stabilirea ratei dobanzii corecte si conform conditiilor pietei pentru a putea ulterior intocmi corect dosarul preturilor de transfer pentru aceasta tranzactie.
18Dec2024
Tratamentul contabil si fiscal al importului si procesarii panourilor fotovoltaice
de
Liviu Sapunaru
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O firma din Romania importa instalatii fotovoltaice din China. Societatea din Romania aplica pe panouri membrana termoizolanta si le trimite unei firme din grup, in Italia.Este posibil sa nu le inregistrez ca marfa sau materie prima, pe baza unui contract bunuri in vederea prelucrarii, si sa facturez doar prestarea de serviciu? Ce impact ar putea avea din punct de vedere fiscal si al preturilor ...
12Dec2024
PFA tranzactii cu afiliatii
de
Bajan Camelia
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: O PFA are codul CAEN 0111, platitoare de TVA, este afiliata cu o SRL (avand acelasi administrator unic) si cu o alta PFA, ambele avand codul CAEN 0111 si fiind platitoare de TVA. Afilierea este constatata prin grad de rudenie (mama, tata, fiu). Pe parcursul anului, intre cele trei entitati se factureaza ocazional (maxim 3-4 ori pe an). Exemple: - PFA a cumparat de la SRL afiliat grau ...
11Dec2024
Tranzactii comerciale cu societate din SUA. Preturi de transfer
de
Vera Constantin
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala cu sediul social in Romania, incadrata in categoria mari contribuabili, deschide in SUA o noua societate comerciala, al carei unic asociat va fi societatea din Romania. Intre cele doua entitati se vor desfasura tranzactii comerciale, constand in transfer de marfa de la societatea din SUA catre societatea din Romania.Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile celor ...
10Dec2024
Tranzactii cu vanzare bunuri intre entitati afiliate
de
Vera Constantin
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: Avem o societate mama si patru societati fiice. Societatea mama detine peste 25% parti sociale in fiecare dintre societatile fiice. Intre societati exista raporturi comerciale de tipul: societatea mama aprovizioneaza si gestioneaza fondul de marfa, iar vanzarile se fac catre un portofoliu de clienti comun. Rationamentul este ca se solicita prin firme de asigurare creante de credit comercial ...
Un produs marca 