Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte activitate Franta
valabil la 16 Feb 2014
Intrebare: Am adresat luna trecuta o intrebare pe site ul DVs referitor la natura (permanenta nepermanenta) activitatii unei societati din Romania intr un alt stat membru UE.
http:www.portalcontabilitate.roaspecte-activitate-desfasurata-in-franta-de-catre-salariati-44809.htm
Am primit de la Dvs un raspuns destul de amplu din care aspectele specifice activitatii mele erau urmatoarele:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
La elaborarea raspunsului, consideram ca sunt cateva aspecte de care ar trebui sa tineti cont. Cel mai important este ca trebuie sa tineti cont de aplicarea Directivei TVA si sunt posibile urmatoarele aspecte:
a) daca salariatii din Romania sunt detasati la angajatorul din Franta, iar acestia efectueaza activitati dependente catre clientii din Franta ai acestei societati, in acest caz factura dvs de servicii reprezentand o decontare pentru oferirea de salariati cu buna pregatire, se va emite in regim de scutire de TVA in Romania, conform art. 133 alin. (2) coroborat cu art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
In acest caz, nu consideram ca realizati un sediu permanent in Franta si nu credem ca aveti obligatii de plata a impozitului pe profit in Franta. Va recomandam sa prezentati inca de la inceperea activitatii certificatul de rezidenta al societatii din Romania, pentru veniturile realizate in Franta.
Intre Romania si Franta este semnata conventie de evitare a dublei impuneri, iar serviciile de prelucrari date si serviciile informatice, prin aplicarea conventiei, se impoziteaza numai in statul unde este rezident beneficiarul de venit, conform art. 22 din conventie.
------------------------------------------------------------------------------------------------
Am urmatoarele nelamuriri.
1. Asa cum va spuneam contractul dintre societatea mea si clientul din Franta este un contract de PRESTARI SERVICII INFORMATICE, nu unul de punere la dispozitie de forta de munca. Dvs precizati faptul ca factura trebuie sa fie emisa ca o decontare a cheltuielilor pe care societatea noastra le are cu ANGAJATUL. Nu cumva acest lucru presupune o detasare (intragrup) FARA SCOP LUCRATIV si nu o detasare in baza unui contract de prestari servicii? Actualmente, fiind vorba de un contract de prestari servicii societatea noastra nu factureaza catre clientul din Franta doar costurile aferente fortei de munca precum si deplasarile cazarea etc. Societatea noastra factureaza in plus si o marja, reprezentand practic PROFITUL pentru activitatea desfasurata.
In plus, angajatii detasati sunt permanent sub autoritatea societatii din Romania.
2. Referitor la articolul 22 din conventia de evitare a dublei impuneri. Referirea in conventie mi se pare un pic vaga:
ART. 22
Venituri care nu au fost expres mentionate
Elementele de venituri ale unui rezident al unui stat contractant, care nu sunt in mod expres mentionate in articolele precedente ale prezentei conventii sunt impozabile numai in acest stat.
Cum as putea deduce ca articolul face referire si la servicii informatice ? ART. 5 (- Sediu stabil) ar intra cumva in calcul daca e vorba de o prestatie intinsa pe o perioada de 24 - 36 de luni de exemplu?
http:www.portalcontabilitate.roaspecte-activitate-desfasurata-in-franta-de-catre-salariati-44809.htm
Am primit de la Dvs un raspuns destul de amplu din care aspectele specifice activitatii mele erau urmatoarele:
---------------------------------------------------------------------------------------------------
La elaborarea raspunsului, consideram ca sunt cateva aspecte de care ar trebui sa tineti cont. Cel mai important este ca trebuie sa tineti cont de aplicarea Directivei TVA si sunt posibile urmatoarele aspecte:
a) daca salariatii din Romania sunt detasati la angajatorul din Franta, iar acestia efectueaza activitati dependente catre clientii din Franta ai acestei societati, in acest caz factura dvs de servicii reprezentand o decontare pentru oferirea de salariati cu buna pregatire, se va emite in regim de scutire de TVA in Romania, conform art. 133 alin. (2) coroborat cu art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
In acest caz, nu consideram ca realizati un sediu permanent in Franta si nu credem ca aveti obligatii de plata a impozitului pe profit in Franta. Va recomandam sa prezentati inca de la inceperea activitatii certificatul de rezidenta al societatii din Romania, pentru veniturile realizate in Franta.
Intre Romania si Franta este semnata conventie de evitare a dublei impuneri, iar serviciile de prelucrari date si serviciile informatice, prin aplicarea conventiei, se impoziteaza numai in statul unde este rezident beneficiarul de venit, conform art. 22 din conventie.
------------------------------------------------------------------------------------------------
Am urmatoarele nelamuriri.
1. Asa cum va spuneam contractul dintre societatea mea si clientul din Franta este un contract de PRESTARI SERVICII INFORMATICE, nu unul de punere la dispozitie de forta de munca. Dvs precizati faptul ca factura trebuie sa fie emisa ca o decontare a cheltuielilor pe care societatea noastra le are cu ANGAJATUL. Nu cumva acest lucru presupune o detasare (intragrup) FARA SCOP LUCRATIV si nu o detasare in baza unui contract de prestari servicii? Actualmente, fiind vorba de un contract de prestari servicii societatea noastra nu factureaza catre clientul din Franta doar costurile aferente fortei de munca precum si deplasarile cazarea etc. Societatea noastra factureaza in plus si o marja, reprezentand practic PROFITUL pentru activitatea desfasurata.
In plus, angajatii detasati sunt permanent sub autoritatea societatii din Romania.
2. Referitor la articolul 22 din conventia de evitare a dublei impuneri. Referirea in conventie mi se pare un pic vaga:
ART. 22
Venituri care nu au fost expres mentionate
Elementele de venituri ale unui rezident al unui stat contractant, care nu sunt in mod expres mentionate in articolele precedente ale prezentei conventii sunt impozabile numai in acest stat.
Cum as putea deduce ca articolul face referire si la servicii informatice ? ART. 5 (- Sediu stabil) ar intra cumva in calcul daca e vorba de o prestatie intinsa pe o perioada de 24 - 36 de luni de exemplu?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Aspecte activitate Franta
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 16 feb 2014.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Intrebari similare din categoria Scutiri impozit
14Dec2024
Regimul fiscal al sponsorizarilor si mecenatului. Deductibilitate si scadere din impozitul pe profit
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Cheltuielile de sponsorizare si/sau mecenat acordate conform legii persoanelor fizice cu domiciliul in Romania sunt cheltuieli deductibile din impozitul pe profit?
23Nov2024
Creditul fiscal extern. Impozit minim. HG 1393/2024
de
Dana Hristu
valabil la 23 Nov 2024
Intrebare: Suntem o societate din Romania care detine un punct de lucru declarat in Serbia. Avand in vedere ca, in acest an, cifra noastra de afaceri depaseste 50 de milioane de euro, incepand de anul viitor vom fi obligati sa platim impozitul minim pe cifra de afaceri. Va rog sa-mi precizati daca, la calculul acestui impozit minim, se poate deduce creditul fiscal extern (impozitul platit in Serbia). De ...
22Nov2024
Contributia la fond de pensii facultative suportata de angajator si de salariat. Pilonul III. Limite fiscale
de
Nicolae Liviu
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: Daca un salariat doreste sa contribuie la Pilonul III, trebuie indeplinita conditia ca angajatorul sa plateasca contributia in limita a 400 euro/an pentru salariat, pentru ca aceasta sa fie deductibila la calculul impozitului pe salariu, tot in limita a 400 euro/an sau este suficient ca salariatul sa isi plateasca direct contributia, sa informeze angajatorul despre aceasta asigurare, iar ...
27Oct2024
Tratament fiscal subventii APIA in cazul unei ONG
de
Anca Bilas
valabil la 27 Oct 2024
Intrebare: Cooperativa agricola a obtinut venituri din subventii de la APIA pentru terenurile primite. Trebuie sa plateasca impozit de 16% aferent acestor venituri?
23Oct2024
Recuperare pierdere fiscala din 2023
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Oct 2024
Intrebare: Suntem o societate SRL cu sediul social in Bucuresti, neplatitoare de TVA, cu impozit pe profit. Societatea a avut pierdere fiscala in 2023 in valoare de 20.527 lei, iar pierderea contabila a fost de 56.915 lei. La trimestrul III, in septembrie 2024, rezultatul arata un impozit pe profit de plata in valoare de 48.053 lei.Conform OUG 115/2023, pierderile fiscale anuale stabilite prin declaratia de ...
18Oct2024
Servicii de curatenie dupa constructia unei autostrazi
de
Vera Constantin
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: O societate cu cod CAEN 8121 - Activitati generale de curatenie a cladirilor doreste sa presteze servicii de curatenie dupa construirea unei autostrazi si vrea sa angajeze personal pentru acest lucru. In fapt, activitatile prestate vor fi de manipulare a materialelor de constructie, fier etc.1. Activitatea aceasta intra in categoria activitatilor din constructii si ar trebui sa aiba un cod CAEN ...
Un produs marca 