Aspecte fiscale cheltuieli si venituri aferente unui contract comercial

Intrebare: Intre o societate A (SRL) care detine infrastructura si autorizatiile necesare desfasurarii activitatilor de implementare solutii de plata cu card de tip consumer pe echipamente montate in locatii si clientul sau, societatea B (institutie bancara), care detine infrastructura, licentele si autorizatiile necesare desfasurarii activitatilor de acceptare la plata cu aceste carduri, s-a stabilit un angajament printr-un contract de colaborare.

Pentru societatea A, pe langa obligatiile de furnizare a infrastructurii, mentenanta, implementare aplicatii software si transmitere a tranzactiilor de plata procesate prin intermediul platformei societatii A, exista doua situatii:

1. Societatea A este obligata sa compenseze prin plati trimestriale diferenta de comision perceput de societatea B in situatia in care procentul din valoarea tranzactiilor prin intermediul cardurilor bancare de tip consumer este mai mic decat un procent agreat intre partenerii A si B.

2. De asemenea, daca valoarea tranzactiilor depaseste ca procent limita agreata, atunci societatea A va primi diferenta de procent dintre limita agreata si procentul realizat din valoarea tranzactiilor.

In acest caz, societatea A va factura, ca prestare de serviciu, comisionul de suport tehnologic (contul 704), factura cu TVA, pentru situatia prezentata la punctul 2 conform unui raport primit de la partenerul B. Pentru situatia prezentata la punctul 1 de mai sus, ce document, pe langa raport si email de aprobare ar trebui sa primim din partea societatii B pentru ca cheltuiala cu diferenta de comision sa fie o cheltuiala deductibila? Este obligata societatea B sa ne emita factura fiscala scutita de TVA conform art. 292?

Aceasta compensare se face lunar pe baza unor rapoarte emise de societatea B cu valoarea tranzactiilor derulate. Societatea A a incasat in aceasta luna o prima suma. Ce tratament contabil va trebui sa urmeze societatea A? Se va emite de catre societatea A factura pentru suma incasata care sa includa si TVA aferenta? La ce tip de venituri ar trebui incadrate aceste tranzactii? Societatea B a efectuat plata in baza contractului de colaborare conform calculului.