Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte fiscale corectie facturi de livrare intracomunitara fara a exista un cod valid de TVA
valabil la 04 Nov 2024
Intrebare: Persoana impozabila, avand sediul social in Romania, inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit, livreaza bunuri catre principalul sau client, o companie afiliata, avand sediul si fiind inregistrata in scopuri de TVA in Olanda. Livrarea bunurilor se efectueaza din Romania catre un depozit/hub din Ungaria, de unde mai departe sunt exportate in SUA. Societatea din Romania se ocupa de organizarea transportului pana la punctul de descarcare din Ungaria, iar in baza CMR-ului si a codului de TVA valid din Olanda, furnizat de catre client, declara in D390 o livrare intracomunitara de bunuri. In cazul unui control fiscal desfasurat in Olanda, autoritatile au stabilit faptul ca bunurile livrate de catre societatea din Romania nu pot fi declarate ca AIC pe teritoriul Olandei, procedand la ajustarea TVA. Ba mai mult, societatea din Olanda detine un cod de TVA in Ungaria inca din 2021, dar nu este valid in VIES decat din mai 2024, el nefiind comunicat catre societatea din Romania si neindeplinind obligatiile de declarare care ii revin pe teritoriul Ungariei.In urma controlului desfasurat, societatea din Olanda impune societatii din Romania (fara insa a avea o dispozitie din partea organului fiscal, ci doar o recomandare a unui consultant fiscal) creditarea tuturor facturilor emise pentru livrarile de bunuri aferente perioadei iulie 2021 - prezent, facturi emise pe codul de inregistrare in scopuri de TVA din Olanda, si concomitent emiterea altor facturi cu referire la aceeasi perioada, utilizand codul VIES din Ungaria (desi acesta are valabilitate doar din mai 2024).1. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA al tranzactiilor efectuate de catre compania din Romania din 2021 pana in prezent, cand clientul a furnizat un cod de TVA valid din Olanda, dar are si un cod de TVA din Ungaria, desi in VIES acesta este activ doar din mai 2024, el nefiind niciodata comunicat furnizorului din Romania? 2. Care este riscul din punctul de vedere al TVA pentru societatea din Romania in cazul in care se accepta corectiile facturilor emise in perioada 2021-prezent conform cerintei clientului din Olanda si implicit depunerea declaratiilor rectificative D390 pentru perioada respectiva? Mentionam faptul ca societatea din Romania solicita TVA la rambursare lunar, iar ultimul control efectuat atat din perspectiva TVA, cat si a impozitului pe profit, a fost pana in luna iunie 2021 (cand situatia prezentata in cadrul acestei spete nu exista).3. Daca exista si alte riscuri din punct de vedere fiscal pentru societatea din Romania ca urmare a acestor tranzactii, care ar fi acestea?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 nov 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
26Dec2024
Taxare achizitie intracomunitara cu TVA in cazul unui neplatitor de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 26 Dec 2024
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA achizitioneaza bunuri intracomunitare in valoare de 385 lei de la un platitor de tva din Olanda. Factura contine o masca de calorifer (315) lei si transportul. In acest caz trebuia sa se inregistreze cu cod special de TVA? Are vreo obligatie declarativa? Cum se inregistreaza factura?
23Dec2024
Scutire TVA livrare intracomunitara
de
Gabi Popescu
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: Societatea noastra a primit o comanda pentru executarea unor piese de la o firma din U.E., pentru care am primit un cod de TVA valabila. Deoarece suntem o firma mica, cu resurse financiare limitate, iar valoarea comenzii era destul de mare, am solicitat clientului un avans. Am intocmit o factura de avans fara TVA, care ne-a fost achitata. Comanda este gata, dar clientul nu se prezinta sa ridice ...
23Dec2024
Regim TVA achizitie bunuri livrate intracomunitar la distanta de furnizor din stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Dec 2024
Intrebare: O Intreprindere Individuala achizitioneaza din Polonia un obiect de inventar. Ce obligatii declarative are din punctul de vedere al TVA?
20Dec2024
Tratament fiscal import efectuat pe teritoriul Germaniei
de
Anca Bilas
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Care este procedura de vama fiscala a marfurilor cu provenienta din Asia, ajunse in Europa prin portul Hamburg (Germania)? Pana in acest moment, am imputernicit un reprezentant fiscal in Germania pentru a se ocupa de formalitatile privind TVA la import. Cum contabilizam TVA? Ce documente trebuie emise/detinute pentru acest proces?
20Dec2024
Tratament fiscal cheltuieli cu stante si clisee
de
Anca Bilas
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea livreaza intracomunitar/export bunuri, la care, ocazional, refactureaza servicii de transport. Pentru livrarile de bunuri se genereaza coduri UIT aferente fiecarei livrari, conform facturii. De asemenea, se factureaza si costul stantelor si cliseelor, accesorii tranzactiei principale, cu TVA zero. Aceste facturi se emit ulterior livrarii bunurilor.Cum ar trebui declarate aceste ...
20Dec2024
Livrare in lant
de
Monica Cernea
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Va rugam sa emiteti o opinie specializata fiscal-contabila referitoare la urmatoarea speta, pe care o intalnim (uneori) in activitatea noastra de vanzare de utilaje:Firma A - producator de utilaje din GermaniaFirma B - dealer de utilaje din RomaniaFirma C - client final din RomaniaFirma A factureaza cu TVA 0% catre Firma B, iar Firma B factureaza catre Firma C cu TVA 19%. Ambele contracte de ...
Un produs marca 