Aspecte fiscale pro-rata
valabil la 15 Feb 2025
Intrebare: Societatea are in patrimoniu imobile pe care le inchiriaza, majoritatea in regim de scutire fara drept de deducere.
Structura veniturilor in 2024 se prezinta astfel:
- Venituri din chirii (TVA 19%) - 994,9 lei
- Venituri din chirii scutite fara drept de deducere - 358.393,1 lei
- Venituri din servicii de consultanta (19%) - 30.000 lei
- Venituri din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari (19%, pentru care REF SRL nu primeste factura cu TVA) - 3.048 lei
---------------------------------------------------------------
- TOTAL - 392.436 lei
Societatea refactureaza utilitatile fiecarui beneficiar, fiind indeplinite conditiile, cumulativ:
a) Persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane (chiriasii).
b) Persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Refacturarile au fost in valoare de:
- 94.505,23 cu TVA 19%
- 7.494,12 cu TVA 9%
1. Este corect calculul pro ratei anuale astfel:
(994,9 + 30.000 + 3.048) / 392.436 = 8,67%?
2. Este corecta excluderea refacturarii utilitatilor din pro rata, iar in calculul TVA lunar deducerea integrala a TVA aferent facturilor primite pentru chiriasi si colectarea in oglinda?
3. In conditiile in care in 2025 nu vor exista nici venituri din consultanta, nici din chirii cu 19%, putem renunta la pro rata si sa colectam/platim lunar TVA aferenta veniturilor din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari 19%?
4. In cazul in care se constata calculul eronat in anii precedenti, se poate corecta inclusiv anul 2019?
5. Pentru modernizarile in curs de executare, din trecut, pentru care s-a dedus aproximativ 30% din TVA deductibila conform pro-ratei, trebuie urmarit TVA in acelasi regim, 20 de ani, si ajustat? (Lucrarile nu sunt inca receptionate)
Structura veniturilor in 2024 se prezinta astfel:
- Venituri din chirii (TVA 19%) - 994,9 lei
- Venituri din chirii scutite fara drept de deducere - 358.393,1 lei
- Venituri din servicii de consultanta (19%) - 30.000 lei
- Venituri din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari (19%, pentru care REF SRL nu primeste factura cu TVA) - 3.048 lei
---------------------------------------------------------------
- TOTAL - 392.436 lei
Societatea refactureaza utilitatile fiecarui beneficiar, fiind indeplinite conditiile, cumulativ:
a) Persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane (chiriasii).
b) Persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.
Refacturarile au fost in valoare de:
- 94.505,23 cu TVA 19%
- 7.494,12 cu TVA 9%
1. Este corect calculul pro ratei anuale astfel:
(994,9 + 30.000 + 3.048) / 392.436 = 8,67%?
2. Este corecta excluderea refacturarii utilitatilor din pro rata, iar in calculul TVA lunar deducerea integrala a TVA aferent facturilor primite pentru chiriasi si colectarea in oglinda?
3. In conditiile in care in 2025 nu vor exista nici venituri din consultanta, nici din chirii cu 19%, putem renunta la pro rata si sa colectam/platim lunar TVA aferenta veniturilor din refacturarea cheltuielilor cu asociatia de proprietari 19%?
4. In cazul in care se constata calculul eronat in anii precedenti, se poate corecta inclusiv anul 2019?
5. Pentru modernizarile in curs de executare, din trecut, pentru care s-a dedus aproximativ 30% din TVA deductibila conform pro-ratei, trebuie urmarit TVA in acelasi regim, 20 de ani, si ajustat? (Lucrarile nu sunt inca receptionate)
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 feb 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
12Apr2025
Ajustare TVA. Autoturism utilizare mixta
de
Negoita Oana-Maria
valabil la 12 Apr 2025
Intrebare: O societate a achizitionat doua autoturisme, unul in septembrie 2020 si unul in decembrie 2020, pentru care s-a dedus TVA integral, deoarece acestea au fost folosite exclusiv pentru activitatea economica. Amortizarea lor se face pe o perioada de 6 ani. Incepand cu martie 2025, se doreste schimbarea regimului de folosinta, de la exclusiv pentru activitate la regim mixt (activitate + personal). ...
12Apr2025
Regim contabil si fiscal pentru prescriere datorie furnizor intracomunitar
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Apr 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, inscrisa in scopuri de TVA in afaceri, in afara sistemului de TVA la incasare, a efectuat o plata catre un furnizor de servicii de publicitate, in anul 2019, pentru care pana la data prezentei nu a sosit factura fiscala, in ciuda solicitarilor societatii noastre. Astfel, plata s-a efectuat pe baza unei facturi proforme si nu s-a mai primit factura ...
11Apr2025
Ajustare TVA vanzare bunuri de capital
de
Stan Cosmina
valabil la 11 Apr 2025
Intrebare: In data de 28.02.2008 am achizitionat un spatiu comercial de la Primaria Sector 6, cu factura de achizitie in valoare de 203.339,32 lei (baza) si 38.634,47 lei TVA, dedus integral la acea vreme. In luna aprilie 2025 vom efectua vanzarea acestui spatiu, asupra caruia nu am facut nicio modernizare. Vanzarea va fi fara TVA, conform art. 292 alin. (2) lit. f.Pentru TVA dedusa initial trebuie sa ...
12Apr2025
Ajustare TVA in cazul inchirierii in regim de scutire
de
Anca Bilas
valabil la 12 Apr 2025
Intrebare: Societatea are ca obiect principal de activitate: inchirieri si subinchirieri bunuri imobiliare 6820. In anul 2022 a achizitionat o cladire si un teren in regim de taxare inversa. Incepand cu anul 2024, inchiriaza catre persoane juridice, in regim de scutire de TVA. Conform contractelor de inchiriere, se percepe, pe langa chirie, si o taxa administrativa lunara, taxa ce acopera diferite servicii ...
09Apr2025
Inchiriere bun imobil in regim de scutire TVA. Obligatia ajustarii negative a sumei TVA deductibile deduse
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: Societatea detine doua spatii comerciale, aflate in regim provizoriu, construite in regie proprie, care sunt inchiriate si pentru care s-a dedus TVA.Pentru spatiul comercial 1, chiria se factureaza cu TVA.Pentru spatiul comercial 2, chiria se factureaza fara TVA si s-a efectuat ajustarea de TVA.Intrebarea 1:Daca, in cazul spatiului comercial 1, se va decide facturarea chiriei fara TVA, se ...
10Apr2025
TVA aferenta bunurilor imobile la data lichidarii
de
Olguta Crevelescu
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: In februarie 2022 am cumparat un apartament pe firma si s-a aplicat taxarea inversa.In cazul in care societatea intra in dizolvare in anul 2025, TVA se ajusteaza pentru perioada ramasa din cei 20 de ani? Adica, pentru 17 ani trebuie sa platesc TVA?
Un produs marca 
