Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte fiscale realizare operatiuni inchiriere scutite
valabil la 15 Sep 2024
Intrebare: Societatea Bharat Academy SRL a achizitionat 4 apartamente in perioada 2022-2023, in vederea dezvoltarii unui business in domeniul inchirierilor, chirie ce urma sa fie purtatoare de TVA. Societatea a beneficiat, la momentul achizitiei, de aplicarea facilitatii de Taxare Inversa, avand in vedere ca atat vanzatorul, cat si cumparatorul erau platitori de TVA.In urma investitiilor efectuate, Bharat Academy SRL a avut un TVA de rambursat, pe care l-a solicitat, insa, in urma controlului, am intampinat mai multe probleme. Din TVA de recuperat de 68.000 lei, avem TVA de plata de 720.000 lei (ceea ce mi se pare incredibil).Eroarea efectuata in timpul controlului a fost mentionarea, printr-o declaratie scrisa din partea firmei de contabilitate, a faptului ca se vor derula activitati de inchiriere in regim de scutire de TVA, fapt care a declansat hotararea ANAF de a nu acorda dreptul la aplicarea facilitatii de Taxare Inversa. Practic, pentru toate apartamentele achizitionate s-a instituit TVA de plata.Mentionez faptul ca primul apartament a fost inchiriat incepand cu ianuarie 2024, eronat, cu TVA zero (chirie scutita de TVA), iar perioada controlului a fost pana in iunie 2023.Pe parcursul controlului si pana la RIF final, am depus notificarea de inchiriere cu TVA, am stornat facturile emise eronat fara TVA si am reemis facturi corecte cu TVA inclus, practic in suma din contractul de inchiriere. Am depus rectificative la toate declaratiile 394 incepand cu ianuarie 2024 pana in iunie 2024 si am colectat TVA de plata din ianuarie 2024 pana in iunie 2024. Cu toate acestea, cei de la ANAF nu au luat in considerare nimic din ceea ce am facut noi si RIF-ul final arata TVA de plata de 720.000 lei.In prezent, TVA este inregistrata in fisa contabila, plus dobanzi si penalitati de aproximativ 200.000 lei.Intrebarile sunt dupa cum urmeaza:1. Daca am depus toate declaratiile corecte si am colectat TVA incepand cu prima luna de inchiriere, pot solicita in decontul pentru luna august 2024 (care se depune pana pe 25 septembrie 2024) sa imi restituie TVA pentru achizitia de apartamente, avand in vedere ca intentia este aceea de a derula operatiuni taxabile, si nu scutite? Adica, am dreptul la ajustarea TVA pentru bunurile detinute? Daca da, cum pot face aceasta ajustare? Puteti sa-mi oferiti un model de calcul si inregistrare contabila?2. Daca depun decontul cu suma negativa de plata, pot solicita stergerea dobanzilor si penalitatilor, avand in vedere ca nu aveau de ce sa ne refuze dreptul la aplicarea Taxarii Inversa, intrucat efectiv desfasuram activitati taxabile?3. Bharat Academy SRL doreste sa actioneze in instanta ANAF pentru anularea deciziei de impunere. Avand in vedere acest aspect, pot face ajustarea TVA pentru apartamente?4. Daca depun decontul cu suma de recuperat ca urmare a ajustarii TVA si clientul achita si restul sumelor mentionate de ANAF, pot beneficia de amnistia fiscala si stergerea dobanzilor si accesoriilor, avand in vedere ca sumele fac referire la TVA de plata din 2022 si controlul a fost finalizat inainte de 31 august 2024?5. Care ar fi cea mai simpla cale prin care Bharat Academy ar plati cel mai putin? Stiu ca este o intrebare dificila, dar m-ar ajuta o idee din practica dumneavoastra, avand in vedere ca este cea mai complicata speta pe care o am si nu stiu cum sa o sfatuiesc mai departe. Am atasat si RIF-ul pentru o mai mare claritate.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 sep 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133717 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie si sanctiuni jurisprudenta
18Dec2024
Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala. Monografie contabila si compensarea cu TVA de recuperat
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O microintreprindere are TVA de recuperat, pentru care nu s-a solicitat rambursare, in suma de 100.000 lei. In luna noiembrie, in urma unei inspectii fiscale, s-a stabilit suma de 1.500 lei TVA nedeductibila.Va rog sa ne indicati monografia contabila, modul de completare a decontului de TVA si, respectiv, daca aceasta suma trebuie virata sau se poate compensa cu TVA de recuperat.
26Nov2024
Deducere TVA aferent unor facturi de achizitie din perioada in care societatea nu era platitoare de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: Am preluat o societate in martie 2024, care a fost inregistrata ca platitor de TVA incepand cu decembrie 2023, insa societatea a depasit plafonul in luna mai 2023 si trebuia sa fie inregistrata incepand cu iulie 2023. A avut un control de la Antifrauda, iar pe baza incasarilor din banca pentru perioada iulie 2023 - noiembrie 2023, i s-a calculat TVA colectata si i s-a emis o decizie de impunere. ...
13Oct2024
Contract de constructii
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Oct 2024
Intrebare: SC Black Swan AG a incheiat un contract de antrepriza pentru realizarea unui ansamblu de locuinte pe 16.12.2019. Incepand din iunie 2020, s-au emis facturi de avans pentru platile efectuate de beneficiar. In luna iunie 2021, s-a finalizat structura de rezistenta si s-a incheiat procesul-verbal de receptie conform contractului. Inregistrarea in contabilitate s-a efectuat doar in luna octombrie ...
10Sep2024
Compensare creante cu datorii existente de catre organul fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 10 Sep 2024
Intrebare: O societate din Romania a solicitat rambursare de TVA de 70.000 lei (decont depus pentru luna mai 2024). Controlul s-a finalizat si s-a emis raportul de inspectie fiscala la data de 30.07.2024, iar suma solicitata a fost aprobata. La data de 25.08.2024, societatea are datorii instituite in fisa pe platitor de 50.000 lei (datoriile salariale scadente in 25.08.2024). In data de 26.08.2024, am facut ...
14Aug2024
Activitate de extragere a resurselor minerale din Romania de catre o firma din Bulgaria
de
Anca Bilas
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: Societatea X SRL este o persoana juridica din Bulgaria, cu activitate in domeniul extragerii si comercializarii agregatelor minerale. Proprietarul societatii face demersuri pentru a achizitiona un teren in Romania si a incepe activitatea si in Romania. Terenul va fi achizitionat cu imprumut bancar alocat societatii bulgare. Societatea bulgara, numita X PJ BG, va achizitiona o proprietate-terren ...
12Aug2024
Import din China cu vama in alta tara UE si taxe DDP
de
Anca Bilas
valabil la 12 Aug 2024
Intrebare: O firma din Romania achizitioneaza bunuri in valoare de 1.500 USD de la un furnizor din China. Furnizorul din China propune clientului din Romania sa cumpere marfa in conditie de livrare DDP (adresa client) pentru un cost aditional de 250 USD. Conform codurilor de incadrare tarifara, taxele vamale pentru acest import sunt de 4,7% la care se adauga 19% TVA. Firma din Romania intreaba furnizorul ...
Un produs marca 