Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte fiscale rezerva din reevaluare constituita in 2010
valabil la 28 Dec 2024
Intrebare: Ipoteza de lucru:
Societatea a intrat in procedura de insolventa (reorganizare) in anul 2009. Pe parcursul procedurii, a fost aprobat si confirmat Planul de reorganizare, prin care s-a prevazut, printre altele, distribuirea unei parti din activul functional al societatii catre creditorul bancar, pentru stingerea in totalitate a creantei acestuia.
In cursul lunilor noiembrie-decembrie 2010 s-a efectuat evaluarea activelor societatii in vederea distribuirii bunului, iar valoarea rezultata in urma evaluarii a fost inscrisa in contul 105 (exemplu: valoarea totala rezultata din reevaluare 35 milioane lei). In decembrie 2010 s-a procedat la distribuirea activului functional, prin care s-a stins creanta bancii. Aceasta creanta era formata partial dintr-un imprumut acordat societatii (5 milioane lei) si partial dintr-o garantie acordata de societate pentru o alta companie din grup (25 milioane lei garantie ipotecara/fidejusiune).
Activul distribuit a constat intr-o parte dezmembrata de teren din suprafata totala de teren detinuta de societate si constructiile (ansamblu functional) aflate pe acesta, stinsand atat datoria proprie, cat si garantia acordata. In patrimoniul societatii a ramas diferenta de teren nedistribuita si alte constructii, cu o valoare de cca. 5 milioane lei rezultata in urma reevaluarii. In urma distribuirii activului, nu s-a operat nicio modificare asupra contului 105, acesta avand aceeasi valoare si in prezent.
Societatea s-a substituit in locul bancii si s-a inscris cu creanta achitata prin distribuire in insolventa celeilalte societati din grup. In acea procedura, si-a recuperat creanta prin darea in plata, respectiv primirea unui imobil (teren si constructie) care a stins creanta.
Intrebari:
1. Pentru operatiunea de distribuire a activului pentru stingerea creantei bancii, efectuata in anul 2010, trebuia calculat si achitat impozit pe profit catre stat?
2. Care sunt consecintele neoperarii asupra contului 105 la momentul distribuirii activului?
3. Cum se poate remedia situatia actuala a contului 105, in care sunt inscrise in continuare valorile rezultate din reevaluarea efectuata in anul 2010?
Precizari:
Societatea s-a reintegrat in circuitul economic in anul 2017, odata cu inchiderea procedurii de insolventa. In prezent, societatea desfasoara activitate economica, insa abia acum a constatat eroarea de neoperare a contului 105, in care sunt prevazute in continuare rezultatele reevaluarii din 2010.
Societatea a intrat in procedura de insolventa (reorganizare) in anul 2009. Pe parcursul procedurii, a fost aprobat si confirmat Planul de reorganizare, prin care s-a prevazut, printre altele, distribuirea unei parti din activul functional al societatii catre creditorul bancar, pentru stingerea in totalitate a creantei acestuia.
In cursul lunilor noiembrie-decembrie 2010 s-a efectuat evaluarea activelor societatii in vederea distribuirii bunului, iar valoarea rezultata in urma evaluarii a fost inscrisa in contul 105 (exemplu: valoarea totala rezultata din reevaluare 35 milioane lei). In decembrie 2010 s-a procedat la distribuirea activului functional, prin care s-a stins creanta bancii. Aceasta creanta era formata partial dintr-un imprumut acordat societatii (5 milioane lei) si partial dintr-o garantie acordata de societate pentru o alta companie din grup (25 milioane lei garantie ipotecara/fidejusiune).
Activul distribuit a constat intr-o parte dezmembrata de teren din suprafata totala de teren detinuta de societate si constructiile (ansamblu functional) aflate pe acesta, stinsand atat datoria proprie, cat si garantia acordata. In patrimoniul societatii a ramas diferenta de teren nedistribuita si alte constructii, cu o valoare de cca. 5 milioane lei rezultata in urma reevaluarii. In urma distribuirii activului, nu s-a operat nicio modificare asupra contului 105, acesta avand aceeasi valoare si in prezent.
Societatea s-a substituit in locul bancii si s-a inscris cu creanta achitata prin distribuire in insolventa celeilalte societati din grup. In acea procedura, si-a recuperat creanta prin darea in plata, respectiv primirea unui imobil (teren si constructie) care a stins creanta.
Intrebari:
1. Pentru operatiunea de distribuire a activului pentru stingerea creantei bancii, efectuata in anul 2010, trebuia calculat si achitat impozit pe profit catre stat?
2. Care sunt consecintele neoperarii asupra contului 105 la momentul distribuirii activului?
3. Cum se poate remedia situatia actuala a contului 105, in care sunt inscrise in continuare valorile rezultate din reevaluarea efectuata in anul 2010?
Precizari:
Societatea s-a reintegrat in circuitul economic in anul 2017, odata cu inchiderea procedurii de insolventa. In prezent, societatea desfasoara activitate economica, insa abia acum a constatat eroarea de neoperare a contului 105, in care sunt prevazute in continuare rezultatele reevaluarii din 2010.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 28 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133755 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Dec2024
Sponsorizare
de
Elena Popescu
valabil la 26 Dec 2024
Intrebare: Presupun ca la finele anului 2024 rezulta un impozit pe profit pentru anul 2024 de 250.000 lei. Care este procedura si legislatia privind redirectionarea a 20% din impozitul pe profit catre asociatii non profit, respectiv Asociatia Bookland?
22Dec2024
Depunere F177 in 2025 pentru 2024
de
Anca Bilas
valabil la 22 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit/profit trimestrial mai poate dispune de redirectionarea sumei aferenta plafonului de sponsorizare neutilizat la 31.12.2024, prin intermediul formularului 177 depus in anul 2025 pentru 2024?
20Dec2024
Impozit pe profit anual cu plati anticipate
de
Mugur Durgheu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: In cazul optiunii pentru calculul si plata anticipata a impozitului pe profit, societatea a inregistrat in trimestrul I 2024 16% din profitul contabil, iar in trimestrele II si III cate 1/4 din impozitul aferent anului anterior, actualizat cu indicele de consum pe 2024. Care este modalitatea de calcul a impozitului pe profit pentru trimestrul IV, cu scadenta la 20.12.2024?
19Dec2024
Note contabile sfarsit de an
de
Nicolae Liviu
valabil la 19 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit poate inregistra in luna decembrie 121 = 1171, astfel incat sa nu iasa pierdere contabila la finalul anului 2024? In 1171 are sold.
13Dec2024
Impozit minim cifra de afaceri
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Dec 2024
Intrebare: Daca in anul 2024 depasim plafonul de 50.000.000 euro pentru incadrarea la impozitul minim pe 1% pe cifra de afaceri, incepand cu trimestrul 1 din 2025 vom face comparatia IMCA vs. Impozit Profit. In cazul in care la finalul anului 2025, societatea nu mai depaseste cei 50.000.000 euro cifra de afaceri, in anul 2026 revine la plata doar a impozitului pe profit calculat? Incadrarea in plafonul de ...
18Dec2024
Incheiere contract de sponsorizare
de
Mihaela Corneanu
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: In cazul unei societati platitoare de impozit pe profit, care efectueaza sponsorizari catre entitati inregistrate in Registrul unitatilor de cult, contractele de sponsorizare semnate olograf in format scanat (alb-negru), fara a detine exemplarul original in forma fizica, ar putea sa nu fie luate in considerare intr-un eventual control ANAF? Mentionam faptul ca, in urma sponsorizarii, am dedus din ...
Un produs marca 