Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte fiscale transfer bunuri spre prelucrare in Romania de la un client din UE
valabil la 01 Dec 2024
Intrebare: Avem urmatoarele date:
- Societatea A din UE
- Societatea B din Romania
- Societatea C din Romania
Descrierea situatiei:
1. Societatea A si Societatea C au un contract de prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre A. Societatea C emite factura de servicii manopera catre A.
2. Societatea C si Societatea B au un contract de depozitare si prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre Societatea C, provenita de la contractorul principal. Societatea B emite factura de servicii manopera catre C.
3. Societatea A a propus ca materia prima achizitionata din Turcia sa fie importata direct de catre Societatea B.
I. Ne incadram conform OMFP 102/2016?
sau
II. In cazul in care Societatea A se va inregistra optional si direct in scopuri de TVA in Romania (Societatea A.RO):
1. In cazul materiilor prime importate din Turcia/China etc.
Pana la vama, materiile prime vor circula pe baza de factura externa si CMR. Factura externa va fi emisa catre cumparatorul Societatea A.RO si consignment to: Societatea C (cu adresa Societatii C). CMR va avea ca destinatar Societatea A.RO, dar cu adresa de livrare a Societatii C.
Se face DVI avand ca comparator Societatea A.RO pe baza EORI Societatii A (in cazul in care aceasta exista de verificat).
In e-transport, pe baza token-ului, persoana imputernicita va face UIT.
Din vama pana la depozitul Societatii B, materiile prime vor circula pe baza de factura externa + CMR + UIT.
La receptia materiilor prime in depozitul Societatii B, se vor face urmatoarele documente:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
2. In cazul materiilor prime transferate din Irlanda:
In acest caz, deoarece materiile prime vor fi transferate catre Societatea A.RO, nu mai poate fi vorba de non-transfer, ci de o achizitie intracomunitara asimilata. Ca urmare, nu va mai fi necesar sa se tina Registrul Non-transferurilor.
Materiile prime vor circula pana la depozitul Societatii B pe baza de:
- Autofactura emisa de Societatea A catre Societatea A.RO.
- CMR cu destinatar Societatea A.RO si adresa Societatii C/Societatii B.
- UIT.
La sosirea la depozitul Societatii B se vor face:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
3. Evidenta care trebuie tinuta de Societatea A.RO in scopuri de TVA va consta in:
- Intretinerea Jurnalului de Vanzari si a Jurnalului de Cumparari.
- Intocmirea D300.
- Intocmirea D390.
- Declaratie Intrastat.
- Pentru stocul de materii prime in custodie existent la data inregistrarii Societatii A.RO, cum se va proceda de la acea data in continuare? Pana se consuma, se va tine in continuare evidenta in Registrul Non-transferurilor sau ar trebui procedat altfel? Sunt corecte cele scrise mai sus?
4. Mai sunt si alte aspecte contabile/fiscale de luat in calcul?
- Societatea A din UE
- Societatea B din Romania
- Societatea C din Romania
Descrierea situatiei:
1. Societatea A si Societatea C au un contract de prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre A. Societatea C emite factura de servicii manopera catre A.
2. Societatea C si Societatea B au un contract de depozitare si prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre Societatea C, provenita de la contractorul principal. Societatea B emite factura de servicii manopera catre C.
3. Societatea A a propus ca materia prima achizitionata din Turcia sa fie importata direct de catre Societatea B.
I. Ne incadram conform OMFP 102/2016?
sau
II. In cazul in care Societatea A se va inregistra optional si direct in scopuri de TVA in Romania (Societatea A.RO):
1. In cazul materiilor prime importate din Turcia/China etc.
Pana la vama, materiile prime vor circula pe baza de factura externa si CMR. Factura externa va fi emisa catre cumparatorul Societatea A.RO si consignment to: Societatea C (cu adresa Societatii C). CMR va avea ca destinatar Societatea A.RO, dar cu adresa de livrare a Societatii C.
Se face DVI avand ca comparator Societatea A.RO pe baza EORI Societatii A (in cazul in care aceasta exista de verificat).
In e-transport, pe baza token-ului, persoana imputernicita va face UIT.
Din vama pana la depozitul Societatii B, materiile prime vor circula pe baza de factura externa + CMR + UIT.
La receptia materiilor prime in depozitul Societatii B, se vor face urmatoarele documente:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
2. In cazul materiilor prime transferate din Irlanda:
In acest caz, deoarece materiile prime vor fi transferate catre Societatea A.RO, nu mai poate fi vorba de non-transfer, ci de o achizitie intracomunitara asimilata. Ca urmare, nu va mai fi necesar sa se tina Registrul Non-transferurilor.
Materiile prime vor circula pana la depozitul Societatii B pe baza de:
- Autofactura emisa de Societatea A catre Societatea A.RO.
- CMR cu destinatar Societatea A.RO si adresa Societatii C/Societatii B.
- UIT.
La sosirea la depozitul Societatii B se vor face:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
3. Evidenta care trebuie tinuta de Societatea A.RO in scopuri de TVA va consta in:
- Intretinerea Jurnalului de Vanzari si a Jurnalului de Cumparari.
- Intocmirea D300.
- Intocmirea D390.
- Declaratie Intrastat.
- Pentru stocul de materii prime in custodie existent la data inregistrarii Societatii A.RO, cum se va proceda de la acea data in continuare? Pana se consuma, se va tine in continuare evidenta in Registrul Non-transferurilor sau ar trebui procedat altfel? Sunt corecte cele scrise mai sus?
4. Mai sunt si alte aspecte contabile/fiscale de luat in calcul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inregistrare (sau obligatiile persoanelor impozabile)
16Dec2024
TVA. Regim special de scutire persoane afiliate
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: In cazul a 2 societati cu acelasi CAEN si acelasi asociat, neplatitoare de TVA, pot fi reconsiderate tranzactiile in privinta scutirii de TVA, cifra de afaceri a celor doua societati impreuna depasind plafonul (separat, nu depasesc). Ma intereseaza care societate devine platitoare de TVA, si de cand ? Sau devin platitoare de TVA amandoua?
14Dec2024
Cabinet individual avocatura. Depasire plafon TVA. SAF-T
de
Monica Cernea
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Cand ar trebui sa se declare platitor de TVA un cabinet individual de avocatura, daca are contabilitatea in partida simpla, pe registrul de incasari si plati?Isi declara veniturile anuale prin Declaratia Unica in luna mai a anului viitor, dar a atins la sfarsitul lunii octombrie 2024 incasari de 300.000 de lei.Cabinetele de avocatura sunt obligate sa depuna declaratia SAF-T (indiferent daca ...
17Dec2024
Infiintare sucursala in Franta
de
Anca Bilas
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania desfasoara activitati de constructii in Franta pentru persoane juridice. Angajatii sunt angajati cu contracte de munca in Franta si primesc salarii conform legislatiei franceze.1. Daca societatea obtine un cod de TVA in Franta, facturile trebuie emise folosind codul de TVA din Franta, aplicand cota de TVA specifica din Franta?2. In acest caz, ce ...
17Dec2024
Cod de TVA in Germania in cazul livrarii de ferestre cu montaj
de
Anca Bilas
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: Firma producatoare de ferestre urmeaza sa faca o livrare in Germania si clientul doreste sa fie si montate ferestrele pe blocul construit de el. Am rugamintea sa imi spuneti daca exista riscul sa fie necesar sa se inregistreze in Germania in scop de tva firma din Romania. Factura pentru marfa se face fara tva? Se considera ca este o livrare intracomunitara daca in contract se specifica faptul ...
12Dec2024
Mentiune in vectorul fiscal perioada fiscala trimestriala TVA
de
Anca Bilas
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: Firma are vector fiscal de depunere trimestriala pentru TVA (depune trimestrial formularul D300). Pentru anul 2024, a efectuat o achizitie intracomunitara de servicii (soft antivirus) in valoare de aproximativ 120 lei.Avem obligatia sa depunem anual formularul 700 pana la 25.01.2025 cu privire la depunerea trimestriala a decontului de TVA pentru anul 2025? Adica, sa declaram ca pentru anul 2025 ...
11Dec2024
Transfer marfuri catre o sucursala din UK
de
Anca Bilas
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala cu sediul social in Romania, incadrata in categoria mari contribuabili, deschide o sucursala in Marea Britanie. Intre cele doua entitati se vor desfasura tranzactii comerciale, constand in transfer de marfa de la societatea din Romania catre sucursala din Marea Britanie.Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile celor doua societati, din punct de vedere al ...
Un produs marca 