Aspecte fiscale transfer bunuri spre prelucrare in Romania de la un client din UE
valabil la 01 Dec 2024
Intrebare: Avem urmatoarele date:
- Societatea A din UE
- Societatea B din Romania
- Societatea C din Romania
Descrierea situatiei:
1. Societatea A si Societatea C au un contract de prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre A. Societatea C emite factura de servicii manopera catre A.
2. Societatea C si Societatea B au un contract de depozitare si prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre Societatea C, provenita de la contractorul principal. Societatea B emite factura de servicii manopera catre C.
3. Societatea A a propus ca materia prima achizitionata din Turcia sa fie importata direct de catre Societatea B.
I. Ne incadram conform OMFP 102/2016?
sau
II. In cazul in care Societatea A se va inregistra optional si direct in scopuri de TVA in Romania (Societatea A.RO):
1. In cazul materiilor prime importate din Turcia/China etc.
Pana la vama, materiile prime vor circula pe baza de factura externa si CMR. Factura externa va fi emisa catre cumparatorul Societatea A.RO si consignment to: Societatea C (cu adresa Societatii C). CMR va avea ca destinatar Societatea A.RO, dar cu adresa de livrare a Societatii C.
Se face DVI avand ca comparator Societatea A.RO pe baza EORI Societatii A (in cazul in care aceasta exista de verificat).
In e-transport, pe baza token-ului, persoana imputernicita va face UIT.
Din vama pana la depozitul Societatii B, materiile prime vor circula pe baza de factura externa + CMR + UIT.
La receptia materiilor prime in depozitul Societatii B, se vor face urmatoarele documente:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
2. In cazul materiilor prime transferate din Irlanda:
In acest caz, deoarece materiile prime vor fi transferate catre Societatea A.RO, nu mai poate fi vorba de non-transfer, ci de o achizitie intracomunitara asimilata. Ca urmare, nu va mai fi necesar sa se tina Registrul Non-transferurilor.
Materiile prime vor circula pana la depozitul Societatii B pe baza de:
- Autofactura emisa de Societatea A catre Societatea A.RO.
- CMR cu destinatar Societatea A.RO si adresa Societatii C/Societatii B.
- UIT.
La sosirea la depozitul Societatii B se vor face:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
3. Evidenta care trebuie tinuta de Societatea A.RO in scopuri de TVA va consta in:
- Intretinerea Jurnalului de Vanzari si a Jurnalului de Cumparari.
- Intocmirea D300.
- Intocmirea D390.
- Declaratie Intrastat.
- Pentru stocul de materii prime in custodie existent la data inregistrarii Societatii A.RO, cum se va proceda de la acea data in continuare? Pana se consuma, se va tine in continuare evidenta in Registrul Non-transferurilor sau ar trebui procedat altfel? Sunt corecte cele scrise mai sus?
4. Mai sunt si alte aspecte contabile/fiscale de luat in calcul?
- Societatea A din UE
- Societatea B din Romania
- Societatea C din Romania
Descrierea situatiei:
1. Societatea A si Societatea C au un contract de prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre A. Societatea C emite factura de servicii manopera catre A.
2. Societatea C si Societatea B au un contract de depozitare si prelucrare a materiei prime puse la dispozitie de catre Societatea C, provenita de la contractorul principal. Societatea B emite factura de servicii manopera catre C.
3. Societatea A a propus ca materia prima achizitionata din Turcia sa fie importata direct de catre Societatea B.
I. Ne incadram conform OMFP 102/2016?
sau
II. In cazul in care Societatea A se va inregistra optional si direct in scopuri de TVA in Romania (Societatea A.RO):
1. In cazul materiilor prime importate din Turcia/China etc.
Pana la vama, materiile prime vor circula pe baza de factura externa si CMR. Factura externa va fi emisa catre cumparatorul Societatea A.RO si consignment to: Societatea C (cu adresa Societatii C). CMR va avea ca destinatar Societatea A.RO, dar cu adresa de livrare a Societatii C.
Se face DVI avand ca comparator Societatea A.RO pe baza EORI Societatii A (in cazul in care aceasta exista de verificat).
In e-transport, pe baza token-ului, persoana imputernicita va face UIT.
Din vama pana la depozitul Societatii B, materiile prime vor circula pe baza de factura externa + CMR + UIT.
La receptia materiilor prime in depozitul Societatii B, se vor face urmatoarele documente:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
2. In cazul materiilor prime transferate din Irlanda:
In acest caz, deoarece materiile prime vor fi transferate catre Societatea A.RO, nu mai poate fi vorba de non-transfer, ci de o achizitie intracomunitara asimilata. Ca urmare, nu va mai fi necesar sa se tina Registrul Non-transferurilor.
Materiile prime vor circula pana la depozitul Societatii B pe baza de:
- Autofactura emisa de Societatea A catre Societatea A.RO.
- CMR cu destinatar Societatea A.RO si adresa Societatii C/Societatii B.
- UIT.
La sosirea la depozitul Societatii B se vor face:
- PV de predare-primire intre Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A) si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea B.
- NIR din partea Societatii B.
- In cadrul procesului de prelucrare, Societatea B va emite bonuri de consum pentru materia prima utilizata.
Pentru produsele finite rezultate se va face:
- PV de predare-primire intre Societatea B si Societatea C.
- PV de predare-primire intre Societatea C si Societatea A (ramane de stabilit cine va semna din partea Societatii A).
Pentru transferul produselor finite in Irlanda sau in alta tara din UE se vor intocmi:
- Autofactura emisa de Societatea A.RO catre Societatea A sau factura emisa de Societatea A.RO catre entitatea din alta tara din UE. Valorile facturate vor fi fie preturile de vanzare, fie preturile de vanzare minus marja, informatii care vor fi furnizate de Societatea A.
- CMR avand expeditor Societatea A.RO, cu adresa expeditorului de la sediul Societatii C/Societatii B.
- UIT.
- Societatea C va emite factura de manopera catre Societatea A.
3. Evidenta care trebuie tinuta de Societatea A.RO in scopuri de TVA va consta in:
- Intretinerea Jurnalului de Vanzari si a Jurnalului de Cumparari.
- Intocmirea D300.
- Intocmirea D390.
- Declaratie Intrastat.
- Pentru stocul de materii prime in custodie existent la data inregistrarii Societatii A.RO, cum se va proceda de la acea data in continuare? Pana se consuma, se va tine in continuare evidenta in Registrul Non-transferurilor sau ar trebui procedat altfel? Sunt corecte cele scrise mai sus?
4. Mai sunt si alte aspecte contabile/fiscale de luat in calcul?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 01 dec 2024.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inregistrare (sau obligatiile persoanelor impozabile)
04Apr2025
Prescriere TVA de rambursat
de
Anca Bilas
valabil la 04 Apr 2025
Intrebare: Firma are in evidenta TVA de recuperat, foarte vechi, pentru care nu s-a solicitat rambursare.Va rog sa ne specificati, in aceasta situatie, daca suma se prescrie si dupa cat timp. Ce inregistrari contabile se fac in acest caz?
02Apr2025
Intreprindere mica. Majorare plafon regim special de scutire. Data inregistrarii TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: Avem o societate neplatitoare de TVA care inregistreaza urmatoarele venituri in 2025:Venituri ianuarie: 152.000 leiVenituri februarie: 237.000 leiVenituri martie: 625.000 leiIn luna februarie societatea depaseste plafonul de 300.000 lei. Avand in vedere modificarea plafonului la 395.000 lei de la 1 aprilie, de la ce luna societatea va deveni platitoare de TVA: 1 aprilie sau 1 martie? ...
30Mar2025
Valabilitatea optiunii pentru aplicarea TVA la incasare in lipsa completarii integrale a formularului 097
de
Liviu Sapunaru
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: Ma aflu in urmatoarea situatie si va rog sa imi spuneti ce drepturi/obligatii am in relatia cu ANAF, avand in vedere detaliile de mai jos:- in data de 01.04.2021, firma a fost inregistrata in scop de TVA;- in data de 18.06.2021, am depus notificarea 097 la ghiseu, cu numar de inregistrare, de luare in evidenta TVA la incasare, insa la data de luare in evidenta nu am trecut nimic (nu stiu sa ...
02Apr2025
Achizitie de servicii intracomunitare Google, Facebook, Adobe. Neplatitor de TVA
de
Monica Cernea
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: SC X SRL achizitioneaza servicii IT intracomunitare (Google, Facebook, Adobe). Care sunt obligatiile din punctul de vedere al TVA? Ce formalitati trebuie inreprinse pentru a avea cod de TVA intracomunitar dar a ramane neplatitor de TVA in Romania? Va rog sa detaliati asupra completarii d700 si sa ne sugerati si o monografie contabila in acest sens.
02Apr2025
Cod special de TVA
de
Andreea Paunoiu
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, care are lunar facturi de achizitie de valoare maxim 10 USD/factura de la o societate din Australia, are obligatia sa solicite cod special de TVA?
31Mar2025
Tratament fiscal TVA tranzactii vanzare-cumparare in Italia
de
Anca Bilas
valabil la 31 Mar 2025
Intrebare: Societatea este inregistrata in Romania, platitoare de TVA si comercializeaza marfa din Italia, pe care o vinde in Italia catre persoane fizice. Marfa nu ajunge in Romania, fiind comandata online direct de la furnizor.1. Care este regimul TVA la intocmirea facturilor catre clientii persoane fizice din Italia si ce obligatii declarative are societatea din Romania?2. Daca marfa achizitionata nu ...
Un produs marca 
