Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Aspecte fiscale tranzactii taxe de drum si achizitie combustibili in UE pentru o firma de transport
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul Fiscal desfasoara activitate de transport in Europa.
I. Facturi furnizori
Colaboreaza cu SARL VIALTIS pentru taxele de drum si alte servicii. SARL VIALTIS este inregistrata in scopuri de TVA in Franta (VAT number FR 325176014).
Pentru taxele de drum si alte servicii similare, SARL VIALTIS plateste in numele clientului, urmand sa refactureze aceste consumuri pentru a incasa contravaloarea.
De la SARL VIALTIS primim mai multe tipuri de facturi:
- Tip factura 1: pentru comision, unde este mentionat la codul taxe vanzari (EUVAT) valoarea 0, cu mentiunea "Taxare inversa".
- Tip factura 2: pentru consumurile cumulate din tarile prin care trece clientul nostru, unde este mentionat la codul taxe vanzari (NOVAT) valoarea 0, cu mentiunea "TVA-ul francez nu se aplica Art. 44 & 196 din Directiva 2016/11/CF".
- Aici sunt facturate consumurile din mai multe tari, cu cote diferite de TVA. Suma pentru aceasta pozitie din factura este compusa din totalul facturilor, inclusiv TVA, pe care SARL VIALTIS le ataseaza ca justificari (documentele care stau la baza facturii tip 2 de la SARL VIALTIS sunt emise in numele clientului nostru).
- Tip factura 3: pentru consumuri dintr-o singura tara, unde este trecuta cota de TVA din tara respectiva. Factura este intocmita cu TVA calculat conform cotei din tara respectiva.
Monografie contabila:
- Pentru comision (factura tip 1): 622 = 401, 4426 = 4427
- Pentru consumuri (factura tip 2 si factura tip 3): 635/628 = 401
- Pentru recuperarea TVA, SARL VIALTIS S/A, inregistrata in scopuri de TVA in Danemarca (VAT number DK 35036245), ne transmite un credit note care detaliaza TVA-ul recuperat, aferent taxelor de drum, serviciilor si combustibilului.
- Pe credit note, pe langa TVA din facturile pentru taxele de drum, servicii si combustibil, apare cu minus o suma cu descrierea "VAT PLUS FEE", cu mentiunea "reverse charge".
- Valoarea din credit note se regaseste pe extrasul de banca ca incasari.
Monografie inregistrare TVA recuperat: 5121/5124 = 7588.
- Pe credit note se specifica, de asemenea, ca este posibila compensarea datoriei clientului cu aceste sume.
Este corecta monografia contabila propusa pentru facturile de la SARL VIALTIS?
Credit note-urile de la VIALTIS S/A trebuie inregistrate si aplicata taxarea inversa pentru "VAT PLUS FEE", care credem ca reprezinta comisionul aferent serviciilor de recuperare TVA?
Suma trebuie declarata in decontul de TVA si in declaratia 390?
II. Facturi clienti
Firma de transport din Romania presteaza servicii catre un client inregistrat in scopuri de TVA in Austria. Pentru acest serviciu, firma de transport din Romania nu a emis factura, dar a incasat contravaloarea serviciilor prin contul bancar pe baza unui self-billing invoice.
In contabilitate, trebuie sa inregistram acest self-billing invoice (ca factura de iesire) si sa o declaram in decontul de TVA si in declaratia 390 cu numarul si data indicate de client in document, sau trebuie sa emitem o factura catre client cu seria si numarul din carnetul nostru de facturare?
I. Facturi furnizori
Colaboreaza cu SARL VIALTIS pentru taxele de drum si alte servicii. SARL VIALTIS este inregistrata in scopuri de TVA in Franta (VAT number FR 325176014).
Pentru taxele de drum si alte servicii similare, SARL VIALTIS plateste in numele clientului, urmand sa refactureze aceste consumuri pentru a incasa contravaloarea.
De la SARL VIALTIS primim mai multe tipuri de facturi:
- Tip factura 1: pentru comision, unde este mentionat la codul taxe vanzari (EUVAT) valoarea 0, cu mentiunea "Taxare inversa".
- Tip factura 2: pentru consumurile cumulate din tarile prin care trece clientul nostru, unde este mentionat la codul taxe vanzari (NOVAT) valoarea 0, cu mentiunea "TVA-ul francez nu se aplica Art. 44 & 196 din Directiva 2016/11/CF".
- Aici sunt facturate consumurile din mai multe tari, cu cote diferite de TVA. Suma pentru aceasta pozitie din factura este compusa din totalul facturilor, inclusiv TVA, pe care SARL VIALTIS le ataseaza ca justificari (documentele care stau la baza facturii tip 2 de la SARL VIALTIS sunt emise in numele clientului nostru).
- Tip factura 3: pentru consumuri dintr-o singura tara, unde este trecuta cota de TVA din tara respectiva. Factura este intocmita cu TVA calculat conform cotei din tara respectiva.
Monografie contabila:
- Pentru comision (factura tip 1): 622 = 401, 4426 = 4427
- Pentru consumuri (factura tip 2 si factura tip 3): 635/628 = 401
- Pentru recuperarea TVA, SARL VIALTIS S/A, inregistrata in scopuri de TVA in Danemarca (VAT number DK 35036245), ne transmite un credit note care detaliaza TVA-ul recuperat, aferent taxelor de drum, serviciilor si combustibilului.
- Pe credit note, pe langa TVA din facturile pentru taxele de drum, servicii si combustibil, apare cu minus o suma cu descrierea "VAT PLUS FEE", cu mentiunea "reverse charge".
- Valoarea din credit note se regaseste pe extrasul de banca ca incasari.
Monografie inregistrare TVA recuperat: 5121/5124 = 7588.
- Pe credit note se specifica, de asemenea, ca este posibila compensarea datoriei clientului cu aceste sume.
Este corecta monografia contabila propusa pentru facturile de la SARL VIALTIS?
Credit note-urile de la VIALTIS S/A trebuie inregistrate si aplicata taxarea inversa pentru "VAT PLUS FEE", care credem ca reprezinta comisionul aferent serviciilor de recuperare TVA?
Suma trebuie declarata in decontul de TVA si in declaratia 390?
II. Facturi clienti
Firma de transport din Romania presteaza servicii catre un client inregistrat in scopuri de TVA in Austria. Pentru acest serviciu, firma de transport din Romania nu a emis factura, dar a incasat contravaloarea serviciilor prin contul bancar pe baza unui self-billing invoice.
In contabilitate, trebuie sa inregistram acest self-billing invoice (ca factura de iesire) si sa o declaram in decontul de TVA si in declaratia 390 cu numarul si data indicate de client in document, sau trebuie sa emitem o factura catre client cu seria si numarul din carnetul nostru de facturare?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 nov 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Intracomunitare
20Dec2024
Tratament fiscal cheltuieli cu stante si clisee
de
Anca Bilas
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea livreaza intracomunitar/export bunuri, la care, ocazional, refactureaza servicii de transport. Pentru livrarile de bunuri se genereaza coduri UIT aferente fiecarei livrari, conform facturii. De asemenea, se factureaza si costul stantelor si cliseelor, accesorii tranzactiei principale, cu TVA zero. Aceste facturi se emit ulterior livrarii bunurilor.Cum ar trebui declarate aceste ...
20Dec2024
Livrare in lant
de
Monica Cernea
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Va rugam sa emiteti o opinie specializata fiscal-contabila referitoare la urmatoarea speta, pe care o intalnim (uneori) in activitatea noastra de vanzare de utilaje:Firma A - producator de utilaje din GermaniaFirma B - dealer de utilaje din RomaniaFirma C - client final din RomaniaFirma A factureaza cu TVA 0% catre Firma B, iar Firma B factureaza catre Firma C cu TVA 19%. Ambele contracte de ...
20Dec2024
Achizitie de la furnizor din Olanda cu livrare de pe teritoriul Romaniei
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: O SRL din Romania (X) achizitioneaza marfa de la un furnizor din Olanda (Y). Firma din Olanda emite factura catre firma din Romania. Produsele sunt incarcate de la o firma din Arad si transportate catre firma X din Romania.Va rog sa imi spuneti tratamentul fiscal TVA. Firma din Olanda nu are reprezentant fiscal in Romania. Cum trebuie sa procedez? Facturile emise de firma din Olanda nu au TVA.
16Dec2024
Factura avans achizitie intracomunitara
de
Stan Cosmina
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA trimestrial, urmeaza sa construiasca un parc fotovoltaic. In luna decembrie 2024 primeste o factura de avans pentru achizitionarea unor panouri fotovoltaice de la un furnizor din Germania. Factura finala si livrarea panourilor va fi facuta in luna martie 2025.Care este regimul de TVA, in acest caz? Cota de TVA?Cum se declara factura de avans in declaratia ...
18Dec2024
Factura cu TVA emisa de un furnizor din UE
de
Mihaela Corneanu
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: Societatea achizitioneaza de la un furnizor din Olanda (cu cod valid de TVA) un monitor. Societatea din Romania care a facut achizitia nu a trimis furnizorului codul sau de TVA. Astfel, furnizorul a emis factura externa cu TVA de 21%. Pentru aceasta achizitie nu exista dovada transportului.1. Se depune declaratia 390? 2. Daca se depune declaratia 390, valoarea declarata reprezinta totalul ...
11Dec2024
Regim fiscal pentru achizitie si vanzare autoturisme second hand
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Am un client care achizitioneaza autoturisme de pe un site de licitatii auto. Pentru fiecare masina achizitionata, primeste 3 facturi:1. Factura contravaloare auto (auto second hand), iar pe factura se specifica TVA la marja = 9492 euro.2. Factura participare licitatie = 670 euro (TVA inclus).3. Factura transport = 862,16 euro (TVA inclus).Clientul a devenit platitor de TVA incepand cu ...
Un produs marca 