Calcul deductibilitate costuri excedentare ale indatorarii
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Exemplu de calcul al deductibilitatii costurilor excedentare ale indatorarii
La 31.12.2024, o societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza urmatoarele:
Total venituri: 114.671.243 lei
Total cheltuieli: 90.413.417 lei
Cheltuieli cu impozit/profit: 968.921 lei
Amortizare fiscala: 22.581.300 lei
Cheltuieli cu dobanzi parti afiliate (plafon de 500.000 EUR): 20.639.242 lei
Cheltuieli cu dobanzi banci (plafon de 1.000.000 EUR): 19.544.923 lei
Societatea nu are venituri din dobanzi
Cost excedentar al indatorarii reportat la 31.12.2023: 140.571.191 lei
Avand in vedere cele mentionate mai sus, va rugam sa ne specificati:
a) Cum se calculeaza costul excedentar al indatorarii la 31.12.2024, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi de la parti afiliate si de 1.000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2024?
b) Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
c) Cum se declara in formularul D101 la 2024 costul excedentar al indatorarii, atat cel curent din an, cat si suma reportata din 2023 (care sunt sumele care se preiau in D101 la randul 12^1 si la randul 31, in baza cifrelor de mai sus)?
d) La calculul impozitului pe profit pentru Q1_2025, se ia in calcul costul excedentar al indatorarii reportat la 31.12.2024, sau se ia in calcul doar la sfarsitul anului 2025?
La 31.12.2024, o societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza urmatoarele:
Total venituri: 114.671.243 lei
Total cheltuieli: 90.413.417 lei
Cheltuieli cu impozit/profit: 968.921 lei
Amortizare fiscala: 22.581.300 lei
Cheltuieli cu dobanzi parti afiliate (plafon de 500.000 EUR): 20.639.242 lei
Cheltuieli cu dobanzi banci (plafon de 1.000.000 EUR): 19.544.923 lei
Societatea nu are venituri din dobanzi
Cost excedentar al indatorarii reportat la 31.12.2023: 140.571.191 lei
Avand in vedere cele mentionate mai sus, va rugam sa ne specificati:
a) Cum se calculeaza costul excedentar al indatorarii la 31.12.2024, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi de la parti afiliate si de 1.000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2024?
b) Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
c) Cum se declara in formularul D101 la 2024 costul excedentar al indatorarii, atat cel curent din an, cat si suma reportata din 2023 (care sunt sumele care se preiau in D101 la randul 12^1 si la randul 31, in baza cifrelor de mai sus)?
d) La calculul impozitului pe profit pentru Q1_2025, se ia in calcul costul excedentar al indatorarii reportat la 31.12.2024, sau se ia in calcul doar la sfarsitul anului 2025?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: energie
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
17Mar2025
ONG. Termen depunere D101
de
Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Care este termenul pentru depunerea declaratiei 101 la anul 2024 in cazul in care nu am beneficiat de bonificatie pentru o ONG?
17Mar2025
Intreprinderi legate. Stabilire plafon microintreprindere.
de
Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Va rog sa ne oferiti opinia dumneavoastra privind aplicarea regimului de impozitare pentru microintreprindere in urmatoarea situatie. Unicul asociat AB detine 100% din partile sociale ale unei societati A, care in prezent plateste impozit pe profit, deoarece a depasit in anul 2024 pragul de 250.000 euro. Urmeaza sa infiinteze o noua societate B, in cursul anului 2025, care, in mod normal, ar ...
18Mar2025
Ajustari depreciere creante
de
Ramona Balasu
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: Pana la data de 01.01.2025, societatea a fost platitoare de impozit pe venit si a constituit ajustari pentru deprecierea creantelor pana la 31.12.2024. Incepand cu data de 01.01.2025, devine platitoare de impozit pe profit.Situatia este urmatoarea: Societatea, pe parcursul activitatii sale (cat timp a fost microintreprindere), a vandut marfuri catre clienti care nu au mai platit, a facturat ...
17Mar2025
Instiintare privind aplicarea scutirii de impozit pe profit conform Legii cooperatiei agricole
de
Anca Bilas
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Pentru cooperativele agricole infiintate anul trecut, care este procedura de depunere a instiintarii privind aplicarea scutirii de la plata impozitului pe profit? Termenul este 31 martie 2025? Va rog frumos un model, daca aveti! Trebuie atasate si alte documente pe langa aceasta instiintare?
17Mar2025
Calcul impozit pe profit sucursala Germania
de
Anca Bilas
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: O firma din Romania isi deschide o sucursala in Germania, pentru care detaseaza salariati in Germania. Cum calculeaza impozitul pe profit Romania si Germania? Sucursala ia in calcul cheltuielile Firmei mama si invers?
16Mar2025
Credit fiscal extern. Certificat de rezidenta fiscala. D101.
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Mar 2025
Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca este necesara adaugarea certificatului de rezidenta fiscala cu Italia in declaratia 101 in cazul in care am trecut in declaratie o suma la linia 42.1 Credit fiscal extern (aici avem un withholding la dobanzi incasate din Italia).
Un produs marca 
