Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul prorata
valabil la 26 Oct 2022
Intrebare:
SC ABC SRL desfasoara doar activitate de inchiriere spatii catre persoane juridice. Spatiile respective sunt in propietatea asociatului unic care este si administratorul firmei. Sunt folosite de ABC SRL in baza unor contracte de comodat. Impozitele locale pentru aceste spatii sunt suportate de proprietar, iar utilitatile se suporta direct de catre chiriasi. Practic, ABC SRL administreaza inchirierea acestor spatii, cu un singur salariat. In medie, lunar, o parte din contracte se factureaza cu TVA (exista notificare pentru optiune taxare TVA) in suma de 13.000 lei, iar celelalte reprezinta operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere (art. 292) in suma de 16.000 lei. Sumele sunt variabile lunar. Prin contract, se acorda reduceri de tarif pentru chiriasii care platesc in avans 2-3 luni sau se diminueaza tariful pentru perioade scurte, pentru chiriasii cu activitati economice sezoniere.
Fostul contabil nu a calculat prorata definitiva pentru anul precedent, nu a depus la ANAF notificarea proratei provizorii pentru anul in curs, si a folosit trimestrial prorata rezultata din calculul perioadei respective. Incepand cu luna septembrie am preluat evidenta contabila si sunt in situatia in care trebuie sa depun decontul de TVA pentru trim. 3. In jurnalul de cumparari se regasesc achizitii de carburant pentru 3 autoturisme, piese de schimb auto, reparatii auto, materiale si piese pentru o centrala termica la un imobil care de inchiriaza fara TVA (fara notificare de optiune), abonamente telefonie si internet. Exista o factura de achizitie centrala termica in valoare de 18.000 lei si materiale in valoare 3.500 lei, necesare instalarii la un imobil care de inchiriaza fara TVA (centrala o inlocuieste pe cea veche si defecta din imobil).
1. Cu ce prorata voi calcula TVA pentru trim. 3? Care este modul de calcul pentru decontul trim. 3
2. Este indicat sa se faca corectie si regularizari sau se va face regularizarea in decontul trim. 4, cand se va calcula si prorata definitiva?
3. Cum se poate calcula corect si regulariza TVA pentru trimestrele precedente?
4. Cum se inregistreaza corect centrala termica?
5. Ce alte recomandari aveti?
SC ABC SRL desfasoara doar activitate de inchiriere spatii catre persoane juridice. Spatiile respective sunt in propietatea asociatului unic care este si administratorul firmei. Sunt folosite de ABC SRL in baza unor contracte de comodat. Impozitele locale pentru aceste spatii sunt suportate de proprietar, iar utilitatile se suporta direct de catre chiriasi. Practic, ABC SRL administreaza inchirierea acestor spatii, cu un singur salariat. In medie, lunar, o parte din contracte se factureaza cu TVA (exista notificare pentru optiune taxare TVA) in suma de 13.000 lei, iar celelalte reprezinta operatiuni de inchiriere scutite fara drept de deducere (art. 292) in suma de 16.000 lei. Sumele sunt variabile lunar. Prin contract, se acorda reduceri de tarif pentru chiriasii care platesc in avans 2-3 luni sau se diminueaza tariful pentru perioade scurte, pentru chiriasii cu activitati economice sezoniere.
Fostul contabil nu a calculat prorata definitiva pentru anul precedent, nu a depus la ANAF notificarea proratei provizorii pentru anul in curs, si a folosit trimestrial prorata rezultata din calculul perioadei respective. Incepand cu luna septembrie am preluat evidenta contabila si sunt in situatia in care trebuie sa depun decontul de TVA pentru trim. 3. In jurnalul de cumparari se regasesc achizitii de carburant pentru 3 autoturisme, piese de schimb auto, reparatii auto, materiale si piese pentru o centrala termica la un imobil care de inchiriaza fara TVA (fara notificare de optiune), abonamente telefonie si internet. Exista o factura de achizitie centrala termica in valoare de 18.000 lei si materiale in valoare 3.500 lei, necesare instalarii la un imobil care de inchiriaza fara TVA (centrala o inlocuieste pe cea veche si defecta din imobil).
1. Cu ce prorata voi calcula TVA pentru trim. 3? Care este modul de calcul pentru decontul trim. 3
2. Este indicat sa se faca corectie si regularizari sau se va face regularizarea in decontul trim. 4, cand se va calcula si prorata definitiva?
3. Cum se poate calcula corect si regulariza TVA pentru trimestrele precedente?
4. Cum se inregistreaza corect centrala termica?
5. Ce alte recomandari aveti?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: inchirieri spatii comerciale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 oct 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133734 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Subventii
25Iun2024
Inchiriere spatii comerciale. Facturare in regim de scutire si cu taxare prin optiune
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 25 Iun 2024
Intrebare: As dori sa stiu daca o societate care are mai multe spatii comerciale inchiriate poate face factura atat cu TVA, cat si fara TVA. Societatea are Notificare facuta la ANAF pentru TVA inchiriere.
29Mai2024
Calcul cifra de afaceri in agricultura in lunile in care nu sunt vanzari de produse
de
Bajan Camelia
valabil la 29 Mai 2024
Intrebare: Cum se calculeaza cifra de afaceri in lunile in care nu avem vanzari de produse?
03Mai2024
Calculul impozitului pe profit. Analiza deductibilitate
de
Vera Constantin
valabil la 03 Mai 2024
Intrebare: 1. Calculul impozitului pe profit porneste de la veniturile si cheltuielile inregistrate in contabilitate conform reglementarilor contabile aplicabile in 2024? Veniturile din prestari de servicii se inregistreaza in contabilitate pe masura efectuarii acestora? Se ia in calcul la calcularea impozitului pe profit?2. Sunt deductibile doar provizioanele/ajustarile pentru depreciere/si rezerve ...
28Apr2024
Calcul IMCA
de
Stan Cosmina
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala primeste de la furnizori in baza contractelor incheiate reduceri comerciale pe care le reflecta in contabilitate in contul 609. La randul ei acorda reduceri comercilae clientilor, tot in baza contractelor incheiate, reduceri comerciale reflectate in contul 709. Societatea este platitoare de impozit minim pe cifra de afaceri incepand cu anul 2024 (IMCA).La calculul IMCA ...
27Apr2024
Calcul IMCA
de
Gina Popescu
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu informatii referitoare la cum se calculeaza impozitul minim de 1% pe cifra de afaceri, pe care societatea il datoreaza incepand cu 1.01.2024? In calculul: IMCA = 1% x (VT - Vs - I - A) cum se vor include urmatoarele venituri, in speta sumele inregistrate in conturile din simularea de mai jos? Exemplul este ipotetic, dar am vrea sa stim daca se vor lua in calcul IMCA ...
25Apr2024
Calcul impozit minim pe cifra de afaceri
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne prezentati taxa de 1% asupra cifrei de afacere (mod de calcul, deduceri, inregistrari contabile, comparatie cu impozitul pe profit etc.). Societatea are pierdere la finele exercitiului financiar 2023.Cum se acopera aceasta in cazul unui eventual profit in primul trimestru din 2024?
Un produs marca 