Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul prorata operatiuni de inchiriere
valabil la 13 Ian 2025
Intrebare: O SRL, platitoare de impozit pe profit, detine din 2014 o cladire de birouri pe care o inchiriaza in regim mixt: anumite etaje sunt inchiriate fara TVA, altele cu TVA, calculand anual pro-rata conform art. 300, alin. (6) din Codul fiscal.
In iulie 2024, societatea a achizitionat o alta cladire de birouri, care este integral inchiriata in regim de taxare cu TVA.
Departamentul contabil tine jurnale de cumparari separate pentru cele doua cladiri si aplica pro-rata doar pentru achizitiile aferente cladirii inchiriate in regim mixt. Pana la data de 25 ianuarie 2025 inclusiv, societatea are obligatia sa comunice ANAF valoarea pro-ratei definitive pentru anul 2024, care va fi pro-rata provizorie pentru anul 2025, precum si modul de determinare a acesteia.
Potrivit art. 300 alin. (6), pro-rata se determina ca raport intre:
a) suma totala, fara taxa, dar cuprinzand subventiile legate direct de pret, a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere, la numarator; si
b) suma totala, fara taxa, a operatiunilor prevazute la lit. a) si a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care nu permit exercitarea dreptului de deducere, la numitor. Se includ sumele primite de la bugetul statului sau bugetele locale, acordate in scopul finantarii operatiunilor scutite fara drept de deducere sau operatiunilor care nu se afla in sfera de aplicare a taxei.
In ceea ce priveste modul de calcul al proratei pentru anul 2024, va rog sa imi spuneti daca se vor lua in considerare veniturile taxabile (prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere) cumulate din cele doua cladiri.
In iulie 2024, societatea a achizitionat o alta cladire de birouri, care este integral inchiriata in regim de taxare cu TVA.
Departamentul contabil tine jurnale de cumparari separate pentru cele doua cladiri si aplica pro-rata doar pentru achizitiile aferente cladirii inchiriate in regim mixt. Pana la data de 25 ianuarie 2025 inclusiv, societatea are obligatia sa comunice ANAF valoarea pro-ratei definitive pentru anul 2024, care va fi pro-rata provizorie pentru anul 2025, precum si modul de determinare a acesteia.
Potrivit art. 300 alin. (6), pro-rata se determina ca raport intre:
a) suma totala, fara taxa, dar cuprinzand subventiile legate direct de pret, a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere, la numarator; si
b) suma totala, fara taxa, a operatiunilor prevazute la lit. a) si a operatiunilor constand in livrari de bunuri si prestari de servicii care nu permit exercitarea dreptului de deducere, la numitor. Se includ sumele primite de la bugetul statului sau bugetele locale, acordate in scopul finantarii operatiunilor scutite fara drept de deducere sau operatiunilor care nu se afla in sfera de aplicare a taxei.
In ceea ce priveste modul de calcul al proratei pentru anul 2024, va rog sa imi spuneti daca se vor lua in considerare veniturile taxabile (prestari de servicii care permit exercitarea dreptului de deducere) cumulate din cele doua cladiri.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 ian 2025.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134442 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
13Ian2025
Tratament fiscal si contabil cheltuieli de protocol la o microintreprindere
de
Anca Bilas
valabil la 13 Ian 2025
Intrebare: Cum se calculeaza protocolul deductibil si tva deductibila la o microintreprindere?
14Ian2025
Constructie pe terenul inchiriat de la o persoana fizica
de
Stan Cosmina
valabil la 14 Ian 2025
Intrebare: O societate comerciala trebuie sa amenajeze un Punct de Transformare in anvelopa de beton (PTAB) necesar desfasurarii activitatii, pe un teren inchiriat de la o persoana fizica. Investitia necesita aviz de la autoritatile locale, avizul fiind obtinut pe numele persoanei fizice (in calitate de proprietar al terenului). Conform contractului de inchiriere, societatea comerciala are in atributii ...
13Ian2025
TVA. Factura de utilitati
de
Elena Popescu
valabil la 13 Ian 2025
Intrebare: Societatea noastra a inchiriat de la o persoana fizica un spatiu comercial unde efectueaza lucrari specifice unui service auto. Facturile de utilitati sunt pe numele persoanei fizice. In baza contractului de inchiriere, societatea noastra achita utilitatile. In acest caz, cum se poate deduce TVA aferenta din facturile de utilitati?
12Ian2025
Achizitie autoturism destinat inchirierii pe termen lung. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: O societate din Romania vrea sa achizitioneze o masina (din Romania sau UE) pe care apoi o va inchiria unei societati din Bulgaria (nu stim deocamdata daca este platitoare de TVA sau nu).Exista vreo conditie pentru acordarea deductibilitatii la achizitie, avand in vedere ca masina va genera venituri taxabile (de exemplu, foi de parcurs)? Care este tratamentul fiscal la inchirierea catre ...
12Ian2025
Regim TVA achizitie drept de folosinta seminte brevetate
de
Monica Cernea
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: O factura primita de la o firma din Elvetia pentru redevente (royalties seminte porumb) care se refera la dreptul de folosinta asupra unui bun mobil, din punctul de vedere al TVA, am considerat-o scutita si o declaram in decontul de TVA la randul 30. Este corect asa? Se doreste refacturarea catre o firma din Romania, aceasta se va incadra tot ca operatiune scutita de TVA?
10Ian2025
Deducere TVA pentru achizitie mijloc fix
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Ian 2025
Intrebare: Am o firma cu codul CAEN 7112 - activitati de inginerie si consultanta tehnica (efectuez activitati de cadastru, topografie etc.), platitoare de TVA, si doresc sa achizitionez un aparat de cafea, mijloc fix.Va rog sa-mi precizati daca aceasta achizitie o pot incadra ca mijloc fix al firmei pentru activitatea de protocol la sediul firmei si daca pot sa deduc TVA aferenta?
Un produs marca 