Calcul rezerva legala
![Conform legislatiei in vigoare!](https://www.portalcontabilitate.ro/img/cliv.png)
La data de 31.03.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 344 lei
Total cheltuieli (fara contul 691): 90 lei
Profit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 lei
Cheltuieli nedeductibile: 0 lei
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 254 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (254 lei * 5% = 12 lei). Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul I 2024 este de 13 lei.
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 254 - 13 = 241 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Profit impozabil la 31.03.2024: 241 lei * 70% = 169 lei
Impozit pe profit datorat la 31.03.2024: (241 - 169) * 16% = 72 lei * 16% = 12 lei
La data de 30.06.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 15.344 lei
Total cheltuieli (inclusiv contul 691 inregistrat la 31.03.2024): 516 lei
Profit contabil (cont 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 30.06.2024): 15.344 - 516 = 14.828 lei
Cheltuieli nedeductibile: 12 lei (impozitul pe profit inregistrat la 31.03.2024)
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 15.344 - 516 + 12 = 14.840 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (14.828 + 12 impozitul inregistrat la 31.03.2024) = 14.840 lei * 5% = 742 lei. Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul II 2024 este de 80 lei (maximul admis de lege).
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 14.840 - 80 = 14.760 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Pierdere fiscala deductibila la 30.06.2024: 14.760 * 70% = 10.332 lei
Impozit pe profit datorat la 30.06.2024: (14.760 - 10.332) * 16% = 4.428 lei * 16% = 708 lei
Va solicitam un punct de vedere cu privire la urmatoarele:
Calculul impozitului pe profit la 31.03.2024 si respectiv 30.06.2024 este corect?
La art. 26 alin. (1) lit. a) se precizeaza ca contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;
La pct. 19 din Normele Metodologice (NM), se arata ca, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.
Avand in vedere posibilitatea de deducere a rezervelor legale la calculul impozitului pe profit trimestrial, apare si obligatia legala de a inregistra in contabilitate, in trimestrul respectiv, rezerva legala dedusa prin articolul contabil 129 = 1061?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 iul 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 128672 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
![Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile](https://media.rs.ro/filemanagerraport/PortalContabilitate/PCR0224.png)
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!