Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul rezerva legala
valabil la 17 Iul 2024
Intrebare: Avand in vedere urmatorii indicatori economic-financiari:
La data de 31.03.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 344 lei
Total cheltuieli (fara contul 691): 90 lei
Profit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 lei
Cheltuieli nedeductibile: 0 lei
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 254 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (254 lei * 5% = 12 lei). Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul I 2024 este de 13 lei.
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 254 - 13 = 241 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Profit impozabil la 31.03.2024: 241 lei * 70% = 169 lei
Impozit pe profit datorat la 31.03.2024: (241 - 169) * 16% = 72 lei * 16% = 12 lei
La data de 30.06.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 15.344 lei
Total cheltuieli (inclusiv contul 691 inregistrat la 31.03.2024): 516 lei
Profit contabil (cont 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 30.06.2024): 15.344 - 516 = 14.828 lei
Cheltuieli nedeductibile: 12 lei (impozitul pe profit inregistrat la 31.03.2024)
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 15.344 - 516 + 12 = 14.840 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (14.828 + 12 impozitul inregistrat la 31.03.2024) = 14.840 lei * 5% = 742 lei. Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul II 2024 este de 80 lei (maximul admis de lege).
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 14.840 - 80 = 14.760 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Pierdere fiscala deductibila la 30.06.2024: 14.760 * 70% = 10.332 lei
Impozit pe profit datorat la 30.06.2024: (14.760 - 10.332) * 16% = 4.428 lei * 16% = 708 lei
Va solicitam un punct de vedere cu privire la urmatoarele:
Calculul impozitului pe profit la 31.03.2024 si respectiv 30.06.2024 este corect?
La art. 26 alin. (1) lit. a) se precizeaza ca contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;
La pct. 19 din Normele Metodologice (NM), se arata ca, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.
Avand in vedere posibilitatea de deducere a rezervelor legale la calculul impozitului pe profit trimestrial, apare si obligatia legala de a inregistra in contabilitate, in trimestrul respectiv, rezerva legala dedusa prin articolul contabil 129 = 1061?
La data de 31.03.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 344 lei
Total cheltuieli (fara contul 691): 90 lei
Profit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 lei
Cheltuieli nedeductibile: 0 lei
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 254 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (254 lei * 5% = 12 lei). Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul I 2024 este de 13 lei.
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 254 - 13 = 241 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Profit impozabil la 31.03.2024: 241 lei * 70% = 169 lei
Impozit pe profit datorat la 31.03.2024: (241 - 169) * 16% = 72 lei * 16% = 12 lei
La data de 30.06.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 15.344 lei
Total cheltuieli (inclusiv contul 691 inregistrat la 31.03.2024): 516 lei
Profit contabil (cont 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 30.06.2024): 15.344 - 516 = 14.828 lei
Cheltuieli nedeductibile: 12 lei (impozitul pe profit inregistrat la 31.03.2024)
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 15.344 - 516 + 12 = 14.840 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (14.828 + 12 impozitul inregistrat la 31.03.2024) = 14.840 lei * 5% = 742 lei. Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul II 2024 este de 80 lei (maximul admis de lege).
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 14.840 - 80 = 14.760 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Pierdere fiscala deductibila la 30.06.2024: 14.760 * 70% = 10.332 lei
Impozit pe profit datorat la 30.06.2024: (14.760 - 10.332) * 16% = 4.428 lei * 16% = 708 lei
Va solicitam un punct de vedere cu privire la urmatoarele:
Calculul impozitului pe profit la 31.03.2024 si respectiv 30.06.2024 este corect?
La art. 26 alin. (1) lit. a) se precizeaza ca contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;
La pct. 19 din Normele Metodologice (NM), se arata ca, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.
Avand in vedere posibilitatea de deducere a rezervelor legale la calculul impozitului pe profit trimestrial, apare si obligatia legala de a inregistra in contabilitate, in trimestrul respectiv, rezerva legala dedusa prin articolul contabil 129 = 1061?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 iul 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
18Dec2024
Fuziune societati
de
Dana Hristu
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: Sunt administrator si asociat in doua firme platitoare de impozit pe profit, dintre care una este inregistrata in scopuri de TVA, iar cealalta nu este. Dorim sa fuzionam cele doua companii. Cum se procedeaza? Jurista ne-a recomandat un transfer de afacere, insa ce presupune acesta din punct de vedere fiscal si contabil? Este necesar ca ambele societati sa fie inregistrate in scopuri de TVA? ...
10Dec2024
Acordare bunuri in vederea stimularii vanzarilor
de
Elena Popescu
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: 1. Societatea achizitioneaza de la asociatul principal, o firma din UE, carti pe care doreste sa le foloseasca pentru a recompensa clientii care incheie abonamente la produsele societatii. Consideram ca utilizarea acestor carti reprezinta livrare de bunuri. In aceasta situatie, cum ar trebui sa contabilizam achizitia din punctul de vedere al TVA?2. Care ar fi documentul pe care va trebui sa il ...
08Dec2024
Repartizare dividende
de
Elena Popescu
valabil la 08 Dec 2024
Intrebare: Societatea, platitoare de impozit pe profit, a avut urmatoarele rezultate fiscale: pana in 2022 inclusiv profituri nete nerepartizate de 192.522 lei (sold creditor 117), iar in 2023 pierdere fiscala de 105.825 lei. In anul 2024, la calculul rezultatului fiscal, am considerat recuperabila pierderea din 2023, avand in vedere ca este corecta recuperarea acesteia in urmatorii 7 ani, conform Codului ...
29Nov2024
Imprumut de la persoana fizica
de
Elena Popescu
valabil la 29 Nov 2024
Intrebare: Societatea contracteaza un imprumut de la o terta persoana fizica (care nu este asociat, salariat sau administrator) in valoare de 100.000 lei, cu o dobanda anuala de 9%. Ce obligatii are societatea si persoana fizica legate de acest imprumut? Este dobanda integral deductibila la calculul impozitului pe profit?
19Nov2024
Corectare eroare contabila
de
Mihaela Corneanu
valabil la 19 Nov 2024
Intrebare: La o societate dobandita in luna noiembrie 2021 prin cesionare de parti sociale, in anul 2024 s-a efectuat o inspectie fiscala pentru verificarea calcularii impozitului pe profit aferent anului 2021. In urma inspectiei fiscale, s-a constatat un impozit suplimentar de 200.000 lei. Din aceasta suma, 150.000 lei vor fi virati in contul societatii de catre fostii asociati, pentru achitarea ...
06Nov2024
Aspecte fiscale si contabile constituire provizioane pentru clienti incerti
de
Anca Bilas
valabil la 06 Nov 2024
Intrebare: O societate care inregistreaza clienti neincasati, indeplinind conditiile de la art. 26 alin. 1 lit. c) pentru constituirea de provizioane deductibile fiscal, a constituit pana la 31.12.2023 provizioane pentru acesti clienti doar in procent de 50% din valoarea creantei neincasate. In opinia noastra, pentru provizioanele constituite pana la 31.12.2023, nefiind conditionata deductibilitatea partii ...
Un produs marca 