Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul rezerva legala
valabil la 17 Iul 2024
Intrebare: Avand in vedere urmatorii indicatori economic-financiari:
La data de 31.03.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 344 lei
Total cheltuieli (fara contul 691): 90 lei
Profit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 lei
Cheltuieli nedeductibile: 0 lei
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 254 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (254 lei * 5% = 12 lei). Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul I 2024 este de 13 lei.
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 254 - 13 = 241 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Profit impozabil la 31.03.2024: 241 lei * 70% = 169 lei
Impozit pe profit datorat la 31.03.2024: (241 - 169) * 16% = 72 lei * 16% = 12 lei
La data de 30.06.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 15.344 lei
Total cheltuieli (inclusiv contul 691 inregistrat la 31.03.2024): 516 lei
Profit contabil (cont 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 30.06.2024): 15.344 - 516 = 14.828 lei
Cheltuieli nedeductibile: 12 lei (impozitul pe profit inregistrat la 31.03.2024)
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 15.344 - 516 + 12 = 14.840 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (14.828 + 12 impozitul inregistrat la 31.03.2024) = 14.840 lei * 5% = 742 lei. Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul II 2024 este de 80 lei (maximul admis de lege).
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 14.840 - 80 = 14.760 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Pierdere fiscala deductibila la 30.06.2024: 14.760 * 70% = 10.332 lei
Impozit pe profit datorat la 30.06.2024: (14.760 - 10.332) * 16% = 4.428 lei * 16% = 708 lei
Va solicitam un punct de vedere cu privire la urmatoarele:
Calculul impozitului pe profit la 31.03.2024 si respectiv 30.06.2024 este corect?
La art. 26 alin. (1) lit. a) se precizeaza ca contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;
La pct. 19 din Normele Metodologice (NM), se arata ca, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.
Avand in vedere posibilitatea de deducere a rezervelor legale la calculul impozitului pe profit trimestrial, apare si obligatia legala de a inregistra in contabilitate, in trimestrul respectiv, rezerva legala dedusa prin articolul contabil 129 = 1061?
La data de 31.03.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 344 lei
Total cheltuieli (fara contul 691): 90 lei
Profit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 lei
Cheltuieli nedeductibile: 0 lei
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 254 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (254 lei * 5% = 12 lei). Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul I 2024 este de 13 lei.
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 254 - 13 = 241 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Profit impozabil la 31.03.2024: 241 lei * 70% = 169 lei
Impozit pe profit datorat la 31.03.2024: (241 - 169) * 16% = 72 lei * 16% = 12 lei
La data de 30.06.2024:
Capital social subscris si varsat: 400 lei
Total venituri: 15.344 lei
Total cheltuieli (inclusiv contul 691 inregistrat la 31.03.2024): 516 lei
Profit contabil (cont 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 30.06.2024): 15.344 - 516 = 14.828 lei
Cheltuieli nedeductibile: 12 lei (impozitul pe profit inregistrat la 31.03.2024)
Venituri neimpozabile: 0 lei
Profit impozabil: 15.344 - 516 + 12 = 14.840 lei
Rezerva legala deductibila: minim dintre 20% din capitalul social (400 lei * 20% = 80 lei) si 5% din profitul contabil, la care se adauga cheltuiala cu impozitul pe profit (14.828 + 12 impozitul inregistrat la 31.03.2024) = 14.840 lei * 5% = 742 lei. Rezerva legala care se poate deduce in trimestrul II 2024 este de 80 lei (maximul admis de lege).
Profit impozabil dupa deducerea rezervei legale: 14.840 - 80 = 14.760 lei
Pierdere fiscala reportata la 31.12.2023: 413.573 lei
Pierdere fiscala deductibila la 30.06.2024: 14.760 * 70% = 10.332 lei
Impozit pe profit datorat la 30.06.2024: (14.760 - 10.332) * 16% = 4.428 lei * 16% = 708 lei
Va solicitam un punct de vedere cu privire la urmatoarele:
Calculul impozitului pe profit la 31.03.2024 si respectiv 30.06.2024 este corect?
La art. 26 alin. (1) lit. a) se precizeaza ca contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
a) rezerva legala este deductibila in limita unei cote de 5% aplicate asupra profitului contabil, la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, pana ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;
La pct. 19 din Normele Metodologice (NM), se arata ca, in aplicarea prevederilor art. 26 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, rezerva se calculeaza cumulat de la inceputul anului si este deductibila la calculul rezultatului fiscal trimestrial sau anual, dupa caz. Rezervele astfel constituite se majoreaza sau se diminueaza in functie de nivelul profitului contabil din perioada de calcul.
Avand in vedere posibilitatea de deducere a rezervelor legale la calculul impozitului pe profit trimestrial, apare si obligatia legala de a inregistra in contabilitate, in trimestrul respectiv, rezerva legala dedusa prin articolul contabil 129 = 1061?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 iul 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 128672 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
04Sep2024
Calcul sponsorizare
de
Elena Popescu
valabil la 04 Sep 2024
Intrebare: In cazul unui platitor de impozit pe profit, sponsorizarea se poate reporta intre trimesterele anului? Daca in trimestrul 1 am efectuat o cheltuiala cu sponsorizarea in suma de 10.000 lei, dar am dedus doar 2.000 lei, atunci cand calculez sponsorizarea pentru trimestrul 2, pot sa reportez cei 8.000 lei ramasi din trimestrul 1?
01Sep2024
Plata taxa de studii in UK persoana afiliata
de
Vera Constantin
valabil la 01 Sep 2024
Intrebare: Am dori sa incheiem un act aditional la contractul de munca al unei absolvente de liceu care a fost admisa la o facultate din ANGLIA prin care sa ii achitam taxa de studii pentru anii de facultate si ca aceste cheltuieli cu plata taxelor anuale de scolarizare sa fie deductibile. Facem mentiunea ca aceasta este fiica asociatilor. Ce documente trebuie intocmite, in ce cont se inregistraza ...
23Aug2024
Calcul impozit pe venit in cazul intermedierii in vanzarea de terenuri
de
Anca Bilas
valabil la 23 Aug 2024
Intrebare: O PFA cu activitate unica de servicii de intermediere imobiliara. La calculul impozitului anual, in partea de venituri avem totalul vanzarilor - incasarile din vanzarea de terenuri.La pozitiile de cheltuieli deductibile se inregistreaza:1. Doar valoarea de intrare/cumparare a terenurilor vandute in perioada de calcul, indiferent cand au fost achizitionate/cumparate?2. Putem adauga ca si ...
02Aug2024
Regim TVA vanzare teren cu amenajari
de
Vera Constantin
valabil la 02 Aug 2024
Intrebare: In anul 2008 s-a cumparat un teren in vederea realizarii unei constructii, lucru care nu s-a mai intamplat datorita crizei imobiliare din acea perioada. Terenul are valoarea de achizitie de 5.000.000 lei. In perioada 2008-2009 s-au facut o serie de cheltuieli privind terenul, in suma de 500.000 lei care au fost inregistrate in contul 231: onorarii platite pentru diferite servicii legate de ...
31Iul2024
Declarare impozit pe profit trimestrul II 2024. Stornare 691
de
Vera Constantin
valabil la 31 Iul 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit are de plata impozit pe profit in TRIM I 2024 in valoare de 131.000 lei, iar in TRIM II 2024 are de plata impozit pe profit in valoare de 87.000 lei. Ca nota contabila, este corect ca in TRIM II 2024 sa inregistram profitul datorat de societate astfel: 691 = 441 - 44.000 lei si sa declaram 0 lei in Declaratia 100 privind impozitul pe profit, ...
31Iul2024
Calcul impozit pe profit. Cheltuieli nedeductibile
de
Vera Constantin
valabil la 31 Iul 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti cand se iau in calculul impozitului pe profit cheltuielile auto nedeductibile: trimestrial sau o singura data la sfarsitul anului?
Un produs marca