Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Calcul si aplicare bonificatie
valabil la 20 Mai 2022
Intrebare: O societate X este platitoare de impozit pe profit si impozit specific.
Are urmatoarea situatie in 2021:
- capital social subscris: 420
- rezerva legala: 84
- rezultatul reportat (contul 117): 4925869
- repartizarea profitului (contul 129): 470.000
- alte rezerve: 1.187.971, dar aceasta suma include si 470.000 lei inregistrati la finele anului 2021:
129 = 1068 cu suma 470.000 reprezentand profit reinvestit
Pentru anul 2020:
- capital social subscris: 420
- rezerva legala: 84
- rezultatul reportat (contul 117): 4.038.982,92
- alte rezerve: 731.410,79
Bonificatia eu am calculat-o 12% (2 + 10 - cresterea este mai mare de 25%). Problema mea este daca se scade in calculul procentului si soldul contului 129, pentru ca astfel o sa am un alt procent, iar sumele sunt foarte mari. Daca nu iau in calcul contul 129, imi rezulta o bonificatie de 10% (8 + 2). Intampin probleme in calculul bonificatiei si anume la 2021.
Una din nelamuriri este daca la calculul capitalului propriu ajustat pentru 2021 adun doar conturile: 1061 + 1068 + 117 + 1012 (fara sa scad debitul contului 129, dar acesta suma se regaseste in contul 1068 in corespondenta si in contul 121 pe care nici nu l am mai specificat mai sus). Dupa stabilirea procentului de crestere (pe anul 2020, am adunat conturile 1068 + 1061 + 1012 + 117), bonificatia se aplica atat in cazul impozitului pe profit, cat si in cazul impozitului specific pe intreg anul.
Pentru impozitul specific se datoreaza pentru anul 2021 185 de zile. Pentru jumatate de an s-a declarat si achitat in decembrie 2021. Pentru cea de-a 2-a jumatate se declara pana la 25.06 si pentru semestrul 2 se scate bonificatia aplicata pentru intreg anul (de exemplu: total datorat pentru cele 185 de zile 10.000; am achitat 5.000, pentru semestrul 2 datorez 5.000 - 10.000*0.12 = 3800 lei).
In cazul impozitului pe profit, dupa stabilirea bazei de impozitare si impozit pe profit, am scazut profitul reinvestit (470.000*16%) - sponsorizarea deductibila. La rezultatul obtinut am aplicat bonificatia (conform ordonantei se aplica anual), din care am scazut si din impozitul calculat. Ulterior am scazut si impozitul declarat si achitat pentru trim. 1-3. Am rugaminteea sa imi confirmati daca am procedat corect.
Are urmatoarea situatie in 2021:
- capital social subscris: 420
- rezerva legala: 84
- rezultatul reportat (contul 117): 4925869
- repartizarea profitului (contul 129): 470.000
- alte rezerve: 1.187.971, dar aceasta suma include si 470.000 lei inregistrati la finele anului 2021:
129 = 1068 cu suma 470.000 reprezentand profit reinvestit
Pentru anul 2020:
- capital social subscris: 420
- rezerva legala: 84
- rezultatul reportat (contul 117): 4.038.982,92
- alte rezerve: 731.410,79
Bonificatia eu am calculat-o 12% (2 + 10 - cresterea este mai mare de 25%). Problema mea este daca se scade in calculul procentului si soldul contului 129, pentru ca astfel o sa am un alt procent, iar sumele sunt foarte mari. Daca nu iau in calcul contul 129, imi rezulta o bonificatie de 10% (8 + 2). Intampin probleme in calculul bonificatiei si anume la 2021.
Una din nelamuriri este daca la calculul capitalului propriu ajustat pentru 2021 adun doar conturile: 1061 + 1068 + 117 + 1012 (fara sa scad debitul contului 129, dar acesta suma se regaseste in contul 1068 in corespondenta si in contul 121 pe care nici nu l am mai specificat mai sus). Dupa stabilirea procentului de crestere (pe anul 2020, am adunat conturile 1068 + 1061 + 1012 + 117), bonificatia se aplica atat in cazul impozitului pe profit, cat si in cazul impozitului specific pe intreg anul.
Pentru impozitul specific se datoreaza pentru anul 2021 185 de zile. Pentru jumatate de an s-a declarat si achitat in decembrie 2021. Pentru cea de-a 2-a jumatate se declara pana la 25.06 si pentru semestrul 2 se scate bonificatia aplicata pentru intreg anul (de exemplu: total datorat pentru cele 185 de zile 10.000; am achitat 5.000, pentru semestrul 2 datorez 5.000 - 10.000*0.12 = 3800 lei).
In cazul impozitului pe profit, dupa stabilirea bazei de impozitare si impozit pe profit, am scazut profitul reinvestit (470.000*16%) - sponsorizarea deductibila. La rezultatul obtinut am aplicat bonificatia (conform ordonantei se aplica anual), din care am scazut si din impozitul calculat. Ulterior am scazut si impozitul declarat si achitat pentru trim. 1-3. Am rugaminteea sa imi confirmati daca am procedat corect.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 mai 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134519 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Profit reinvestit
05Ian2025
Profit reinvestiti
de
Elena Popescu
valabil la 05 Ian 2025
Intrebare: Suntem platitori de impozit pe profit anual, cu plati anticipate trimestriale. In luna decembrie 2024 avem un profit brut in valoare de 2.725.135,59 lei, rezultand un impozit pe profit de 436.021,69 lei (calculat cu o cota de 16%). In luna septembrie 2024, am achizitionat un utilaj forestier in valoare de 1.474.713,50 lei. Va rugam sa ne oferiti indrumari privind monografia contabila aferenta ...
31Dec2024
Aplicare facilitate privind profitul reinvestit
de
Anca Bilas
valabil la 31 Dec 2024
Intrebare: O societate care desfasoara activitati de consultanta si management in derularea proiectelor cu finantare nerambursabila a obtinut o finantare prin programul de digitalizare. Din aceasta finantare, precum si din surse proprii, au fost achizitionate laptopuri, tablete, echipamente multifunctionale, licente (de exemplu, editor PDF etc.) si solutii AI.Societatea poate aplica facilitatile privind ...
25Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 25 Dec 2024
Intrebare: Avem urmatoarea situatie contabila:Trim I:Profit cont 121: 1.297.417Profit impozabil: 1.318.778Investitie trim I: 782.565Sponsorizare: 17.159Impozit de plata: 211.004 - 125.210 (investitie) - 17.159 = 68.635Trim II:Profit cont 121: 1.566.688Profit impozabil: 1.675.759Investitie trim II: 503.756Sponsorizare: 17.769Cum calculez in trim. II valoarea din investitie pe care o pot scadea ...
20Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatatea a achizitionat in iulie 2024 programul Nexus cu o valoare de 8.000 lei + tva. In trimestrul 3 nu a luat in calcul aceasta suma la calcul profit reinvestit (nu a calculat profit reinvestit nici pentru celelalte doua trimestre).Poate deduce aceasta suma (ca drept de utilizarea a programului informatic) in trim. IV a anului 2024?
20Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate reparatii camioane. Aceasta a achizitionat mai multe hale vechi pe care le modernizeaza si amenajeaza in vederea desfasurarii activitatii principale. In anul 2023, societatea a achizitionat 3 usi industriale de garaj (pentru service-ul auto), care au fost montate in noiembrie-decembrie 2024.Putem include sumele achitate pentru cele 3 usi (87.000 lei) la ...
22Dec2024
Valoare fiscala titluri de participare detinute la o persoana juridica
de
Anca Bilas
valabil la 22 Dec 2024
Intrebare: 1. Care este valoarea fiscala a partilor sociale in situatia in care acestea provin din majorarea capitalului social prin incorporarea profitului net?2. Conform hotararii AGA, societatea A a repartizat profit in anul 2023 la alte rezerve prin inregistrarea 129 = 1068, in suma de 100.000 lei. Ulterior, se intentioneaza sa se majoreze capitalul social cu suma din creditul contului 1068. In ...
Un produs marca 