Cheltuieli de transport
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: Un furnizor, A, din Italia, expediaza marfa gresita catre firma B din Romania. Noi suntem firma B, va rugam sa tratati cazul din punctul de vedere al firmei B. Transportul cade in sarcina lui B. B primeste factura de transport de la firma de transport X din Romania, cu care are contract. Marfa este returnata de catre B lui A, urmand ca A sa trimita marfa corecta. A (Italia) este platitoare de TVA, cu cod valid in VIES. B si X (Romania) sunt platitoare de TVA.
Cazul 1:
Marfa este returnata cu un transport separat. X emite factura catre B cu TVA. B refactureaza exact suma de pe factura catre A, pe care o si anexeaza. Se aplica mecanismul de taxare inversa (reverse charge) intre B si A? Operatiunile nu sunt trecute prin conturile de V si Ch, ci prin 461?
Cazul 2:
Marfa este returnata pe acelasi transport cu care se mai livreaza si alte produse, deci exista o factura de la X, cu TVA, dar care nu reflecta distinct returul in cauza. Nu putem spune ca refacturam un transport, deoarece nu avem o suma exacta de refacturat.
In plus, B a pierdut si prin faptul ca nu a mai livrat, la acel moment, produsele proprii. Mai mult decat atat, B a platit practic de trei ori transportul pentru acea marfa si doreste sa recupereze cele doua drumuri care nu mai erau necesare daca marfa ar fi fost livrata corect de la inceput plus costurile de manipulare.
Putem considera ca facturam penalitati aferente livrarii gresite si sa mentionam pe factura: Penalitati livrare gresita transport si manipulare (pentru a fi clar si pentru furnizor)? Penalitatile nu intra in sfera TVA, deci nu se aplica mecanismul de taxare inversa? Factura de transport o inregistram pe 624, iar factura de penalitati pe 7588? Practic, avem acelasi fapt economic, dar se poate trata diferit, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal, in functie de tipul facturii primite de la X distincta sau nu pentru transportul in cauza. Cu acelasi furnizor A am avut in trecut cazul 1, iar acum ne aflam in cazul 2. Exista si alte variante de tratament contabil si fiscal?
Cazul 1:
Marfa este returnata cu un transport separat. X emite factura catre B cu TVA. B refactureaza exact suma de pe factura catre A, pe care o si anexeaza. Se aplica mecanismul de taxare inversa (reverse charge) intre B si A? Operatiunile nu sunt trecute prin conturile de V si Ch, ci prin 461?
Cazul 2:
Marfa este returnata pe acelasi transport cu care se mai livreaza si alte produse, deci exista o factura de la X, cu TVA, dar care nu reflecta distinct returul in cauza. Nu putem spune ca refacturam un transport, deoarece nu avem o suma exacta de refacturat.
In plus, B a pierdut si prin faptul ca nu a mai livrat, la acel moment, produsele proprii. Mai mult decat atat, B a platit practic de trei ori transportul pentru acea marfa si doreste sa recupereze cele doua drumuri care nu mai erau necesare daca marfa ar fi fost livrata corect de la inceput plus costurile de manipulare.
Putem considera ca facturam penalitati aferente livrarii gresite si sa mentionam pe factura: Penalitati livrare gresita transport si manipulare (pentru a fi clar si pentru furnizor)? Penalitatile nu intra in sfera TVA, deci nu se aplica mecanismul de taxare inversa? Factura de transport o inregistram pe 624, iar factura de penalitati pe 7588? Practic, avem acelasi fapt economic, dar se poate trata diferit, atat din punct de vedere contabil, cat si fiscal, in functie de tipul facturii primite de la X distincta sau nu pentru transportul in cauza. Cu acelasi furnizor A am avut in trecut cazul 1, iar acum ne aflam in cazul 2. Exista si alte variante de tratament contabil si fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
10Apr2025
Prestari servicii reciproce intre o Parohie si o societate comerciala
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Societatea noastra a incheiat un contract de colaborare cu o parohie astfel: societatea se obliga sa execute pe cheltuiala proprie lucrari de reparatii si izolare la parohie, in schimb parohia acorda dreptul de folosinta a unui drum care este proprietatea parohiei. Astfel, noi efectuam un serviciu catre parohie care nu va fi incasat, in schimbul folosirii unui teren.Va rog sa-mi spuneti ce acte ...
09Apr2025
Factura de despagubire
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: Vanzarea catre client a fost refuzata de acesta pe motiv ca marfa a ajuns sparta. Bunurile nu se intorc, raman la transportator. Vinovat este transportatorul, caruia trebuie sa ii emitem o factura de despagubire.Cum trebuie emisa factura catre transportator: cu TVA sau fara TVA?
08Apr2025
Regim fiscal TVA servicii de inchiriere bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2025
Intrebare: Societatea A, platitoare de TVA, achizitioneaza doua apartamente dintr-un imobil nou construit, cu aplicarea mecanismului de taxare inversa. S-a decis inchirierea acestora catre persoane fizice si persoane juridice.Chiria se va factura cu TVA atat pentru persoane fizice, cat si pentru persoane juridice, dupa depunerea notificarii privind optiunea de taxare? Sau se va factura cu TVA doar catre ...
08Apr2025
Refacturare costuri de cazare
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Apr 2025
Intrebare: O persoana juridica din Germania isi trimite angajatii la o companie din Romania, companie platitoare de TVA, pentru efectuarea unui training pentru angajatii acesteia. Conform intelegerii dintre parti, facturile pentru cazare pentru angajatii trimisi din Germania vor fi emise catre compania din Romania, aceasta urmand sa isi recupereze sumele achitate prin refacturare catre societatea din ...
06Apr2025
Monografie contabila ONG hrana copii defavorizati
de
Rodica Balanescu
valabil la 06 Apr 2025
Intrebare: Activitatea societatii are ca scop asistenta sociala, cu sprijin acordat tinerilor, copiilor, varstnicilor si altor persoane cu probleme financiare. Pe langa sursele de finantare precum donatiile, sponsorizarile si subventiile primite pe proiecte sociale, societatea a infiintat o bucatarie care sa sprijine atat financiar, cat si social obiectul de activitate. Facem catering pe baza de contracte ...
02Apr2025
Vanzare imobil in regim de scutire
de
Ramona Balasu
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: Se da o societate care activeaza in domeniul imobiliar si achizitioneaza imobile noi direct de la dezvoltator, cu scopul de a le inchiria. Achizitia se face in regim de taxare inversa. In cazul in care societatea doreste sa revanda un imobil dupa 2 ani de la achizitie, fie catre o persoana juridica, fie catre o persoana fizica, aceasta tranzactie s-ar face in regim de scutire, conform ...
Un produs marca 
