Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Conditii deducere TVA
valabil la 03 Oct 2013
Intrebare: O societate din Romania are incheiat un contract de prestari servicii cu o societate comerciala cu rezidenta intr-un stat in afara UE.
Obiectul contractului este colectarea unor produse electonice din tari UE si in afara UE asupra carora se fac operatiuni de sortare, verificare . Produsele nu intra in proprietatea societatii din Romania.
Pentru prestarea serviciului societatea din Romania suporta urmatoarele costuri:
- Transportul de la furnizor a produselor efectuat de o firma din Romania
- Transportul la beneficiar
- Cheltuielile cu manopera privind sortarea, verificarea , expedierea
Tariful perceput pentru serviciul prestast include:
- Cheltuielile de transport cu colectarea si expedierea pieselor la societatea cu rezidenta intr-un stat in afara UE
- Cheltuielile cu manopera efectuate
Intrebarea noastra este daca in aceste conditii TVA dedus pentru transportul la colectarea si expedierea pieselor este deductibil fiscal. Transportul este facturat de o firma din Romania, platitoare de TVA.
Pentru serviciul facturat s-a aplicat scutirea de TVA conform Art.143 lit. a
Obiectul contractului este colectarea unor produse electonice din tari UE si in afara UE asupra carora se fac operatiuni de sortare, verificare . Produsele nu intra in proprietatea societatii din Romania.
Pentru prestarea serviciului societatea din Romania suporta urmatoarele costuri:
- Transportul de la furnizor a produselor efectuat de o firma din Romania
- Transportul la beneficiar
- Cheltuielile cu manopera privind sortarea, verificarea , expedierea
Tariful perceput pentru serviciul prestast include:
- Cheltuielile de transport cu colectarea si expedierea pieselor la societatea cu rezidenta intr-un stat in afara UE
- Cheltuielile cu manopera efectuate
Intrebarea noastra este daca in aceste conditii TVA dedus pentru transportul la colectarea si expedierea pieselor este deductibil fiscal. Transportul este facturat de o firma din Romania, platitoare de TVA.
Pentru serviciul facturat s-a aplicat scutirea de TVA conform Art.143 lit. a
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: productie
Raspuns:
Este deductibil tva aferent facturii de transport, avand in vedere ca operatiunea de transport serveste realizarii obiectului de activitate in general, participand la realizarea de venituri impozabile fiind aferent realizarii de operatiuni scutite de taxa cf art 143 a din codul fiscal.
Conform art 145 alin 2 din Codul fiscal;
„2) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 143, art. 144 şi art. 144^1;
d) operatiuni scutite de taxa, conform art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 1 - 5 si lit. b), in cazul in care cumparatorul ori clientul este stabilit in afara Comunitatii sau in cazul in care aceste operatiuni sunt in legatura directa cu bunuri care vor fi exportate intr-un stat din afara Comunitatii, precum si in cazul operatiunilor efectuate de intermediari care actioneaza in numele si in contul altei persoane, atunci cand acestia intervin in derularea unor astfel de operatiuni;”
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
29Oct2024
Aplicarea proratei in activitatile de inchiriere
de
Vera Constantin
valabil la 29 Oct 2024
Intrebare: O SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul de carburanti detine doua cladiri inchiriate: una scutita de TVA, pentru care nu se deduce TVA aferenta cheltuielilor si una cu TVA (s-a depus notificare la ANAF), la care se deduce TVA aferenta cheltuielilor. Incepand cu 2025 ar dori sa se calculeze pro rata si sa se deduca TVA aferenta acestui procent.Se poate trece la deducerea TVA conform ...
25Oct2024
Facturarea serviciului de transport intracomunitar de bunuri: aplicarea TVA conform regulii B2B
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: Efectuarea unui transport de celuloza, produs cu taxare inversa, din Italia in Romania intre doua persoane juridice din Romania, ambele platitoare de TVA, se factureaza cu TVA? Bunul transportat este din Brazilia, locul incarcarii este Italia, locul descarcarii marfii fiind Romania.
25Oct2024
Cheltuieli aferente unui contract de comodat
de
Anca Bilas
valabil la 25 Oct 2024
Intrebare: O firma platitoare de TVA desfasoara o activitate de turism/cazare intr-un imobil dobandit de la asociati prin contract de comodat. Firma este infiintata in 2023 si va functiona si in viitor. In prezent, imobilul necesita unele reparatii: inlocuire gresie/faianta, zugraveli, pentru care se estimeaza costuri ce vor ajunge la aproximativ 20.000 lei. Reparatiile se vor efectua cu surse proprii, fara ...
24Oct2024
Limitare drept de deducere pentru achizitie autoturism, vandut ulterior
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Oct 2024
Intrebare: Societate platitoare de TVA ce are ca activitate principala comert cu amanuntul al articolelor medicale si ortopedice, in magazine specializate, vanzarea protezelor ortopedice si ale accesoriilor fiind operatiuni scutite de TVA (dar in schimb intelegem ca se deduce TVA la achizitia acestora). Se doreste achizitia unui autoturism care va fi folosit si pentru activitatile societatii, dar nu ...
22Oct2024
Ajustare TVA autoturisme
de
Constanta Popa
valabil la 22 Oct 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza in anul 2022 un autoturism in valoare de 60.000 lei (TVA inclus), iar in martie 2023, un alt autoturism in valoare de 30.000 lei (TVA inclus). Incepand cu 1 decembrie 2023, societatea devine platitoare de TVA si poate ajusta TVA-ul nededus la achizitia celor doua autoturisme. Pana in ianuarie 2024, autoturismele sunt utilizate cu deductibilitate ...
18Oct2024
Achizitie intracomunitara de servicii de publicitate
de
Stan Cosmina
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit si in afara sistemului TVA la incasare achizitioneaza cheltuieli cu publicitatea (respectiv publicitate in cadrul unor curse de masini de mare viteza in strainatate, in spatiul UE) care constituie chiar si 50% din volumul de afaceri al societatii. Pentru aceste cheltuieli, prezinta contract de publicitate si poze/filme cu diverse reclame pe masini.Avand ...
Un produs marca