Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Conditii mentinere facilitati profit reinvestit
valabil la 24 Nov 2022
Intrebare: Societatea este sucursala unei societati cu sediul in Ungaria. Abordarea elementelor de mai jos este corecta? Societatea nu are capital social, deci nu calculeaza rezerva legala. Referitor la profitul reinvestit, pentru un an fiscal avem urmatoarele date:
- Rezultatul brut al exercitiului 3.289.720 lei;
- Rezultatul fiscal 4.151.816 lei;
- Impozit pe profit: 4.151.816 lei *16% = 664.291 lei;
- Valoare investitii din clasa 2.1 si 2.2.9 = 201.170 lei;
- Impozit pe profit scutit 201.170 lei *16% = 32.187 lei;
- Impozit pe profit de plata 664.291 lei a 32.187 lei = 632.103 lei.
La finalul exercitiului financiar compania trebuie sa inregistreze in contul 1068 "Alte rezerve" suma reprezentand valoarea investitiilor din clasa 2.1 si clasa 2.2.9, ale carui impozit (16%) a putut fi scazut din impozitul datorat, respectiv inregistram in creditul contului 1068 "Alte rezerve" suma de 201.170 lei.
Referitor la mijloacele fixe care fac parte din valoarea de 201.170 lei, exista mijloace fixe pe care le amorizam pe parcursul a 8 ani. In aceasta situatie inseamna ca nu indeplinim condiatia data la alin. (8) art. 22 din Codul fiscal?
"(8) Contribuabilii care beneficiaza de prevederile alin. (1) au obligatia de a pastra in patrimoniu activele respective cel putin o perioada egala cu jumatate din durata de utilizare economica, stabilita potrivit reglementarilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani."
- Rezultatul brut al exercitiului 3.289.720 lei;
- Rezultatul fiscal 4.151.816 lei;
- Impozit pe profit: 4.151.816 lei *16% = 664.291 lei;
- Valoare investitii din clasa 2.1 si 2.2.9 = 201.170 lei;
- Impozit pe profit scutit 201.170 lei *16% = 32.187 lei;
- Impozit pe profit de plata 664.291 lei a 32.187 lei = 632.103 lei.
La finalul exercitiului financiar compania trebuie sa inregistreze in contul 1068 "Alte rezerve" suma reprezentand valoarea investitiilor din clasa 2.1 si clasa 2.2.9, ale carui impozit (16%) a putut fi scazut din impozitul datorat, respectiv inregistram in creditul contului 1068 "Alte rezerve" suma de 201.170 lei.
Referitor la mijloacele fixe care fac parte din valoarea de 201.170 lei, exista mijloace fixe pe care le amorizam pe parcursul a 8 ani. In aceasta situatie inseamna ca nu indeplinim condiatia data la alin. (8) art. 22 din Codul fiscal?
"(8) Contribuabilii care beneficiaza de prevederile alin. (1) au obligatia de a pastra in patrimoniu activele respective cel putin o perioada egala cu jumatate din durata de utilizare economica, stabilita potrivit reglementarilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani."
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 nov 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134475 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Profit reinvestit
05Ian2025
Profit reinvestiti
de
Elena Popescu
valabil la 05 Ian 2025
Intrebare: Suntem platitori de impozit pe profit anual, cu plati anticipate trimestriale. In luna decembrie 2024 avem un profit brut in valoare de 2.725.135,59 lei, rezultand un impozit pe profit de 436.021,69 lei (calculat cu o cota de 16%). In luna septembrie 2024, am achizitionat un utilaj forestier in valoare de 1.474.713,50 lei. Va rugam sa ne oferiti indrumari privind monografia contabila aferenta ...
31Dec2024
Aplicare facilitate privind profitul reinvestit
de
Anca Bilas
valabil la 31 Dec 2024
Intrebare: O societate care desfasoara activitati de consultanta si management in derularea proiectelor cu finantare nerambursabila a obtinut o finantare prin programul de digitalizare. Din aceasta finantare, precum si din surse proprii, au fost achizitionate laptopuri, tablete, echipamente multifunctionale, licente (de exemplu, editor PDF etc.) si solutii AI.Societatea poate aplica facilitatile privind ...
25Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 25 Dec 2024
Intrebare: Avem urmatoarea situatie contabila:Trim I:Profit cont 121: 1.297.417Profit impozabil: 1.318.778Investitie trim I: 782.565Sponsorizare: 17.159Impozit de plata: 211.004 - 125.210 (investitie) - 17.159 = 68.635Trim II:Profit cont 121: 1.566.688Profit impozabil: 1.675.759Investitie trim II: 503.756Sponsorizare: 17.769Cum calculez in trim. II valoarea din investitie pe care o pot scadea ...
20Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatatea a achizitionat in iulie 2024 programul Nexus cu o valoare de 8.000 lei + tva. In trimestrul 3 nu a luat in calcul aceasta suma la calcul profit reinvestit (nu a calculat profit reinvestit nici pentru celelalte doua trimestre).Poate deduce aceasta suma (ca drept de utilizarea a programului informatic) in trim. IV a anului 2024?
20Dec2024
Profit reinvestit
de
Elena Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate reparatii camioane. Aceasta a achizitionat mai multe hale vechi pe care le modernizeaza si amenajeaza in vederea desfasurarii activitatii principale. In anul 2023, societatea a achizitionat 3 usi industriale de garaj (pentru service-ul auto), care au fost montate in noiembrie-decembrie 2024.Putem include sumele achitate pentru cele 3 usi (87.000 lei) la ...
20Dec2024
Achizitie vola pentru o activitate de producere beton. Profit reinvestit
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea a achizitionat in leasing un incarcator frontal Hyundai HL955 (vola) pentru desfasurarea activitatii de producere beton. Se poate incadra utilajul in grupa 2.1.20.3 (vola care incarca agregate minerale pentru producerea de beton) pentru a beneficia de profit reinvestit? Sau este mai corecta incadrarea in grupa 2.3.6.6.1, caz in care firma nu se mai incadreaza in aceasta situatie ...
Un produs marca 