Considerare firma rezidenta in UK ca avand rezidenta in Romania
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Firma A, persoana juridica romana si platitoare de impozit pe profit, vinde marfuri firmei B, persoana juridica inregistrata in Marea Britanie. Firma B este inregistrata in scopuri de TVA si plateste impozit pe profit in Marea Britanie si nu are salariati. Firma B are asociat unic o persoana fizica romana, rezidenta in Romania, si este administrata 100% de aceasta. Administratorul locuieste in Romania.
Declaratiile fiscale sunt depuse la autoritatile britanice de o firma de contabilitate din Marea Britanie. Marfurile sunt transportate din Romania direct catre clientul firmei B, compania Amazon, de catre o firma de curierat. De efectuarea formalitatilor vamale in Marea Britanie se ocupa firma de curierat, firma B achitand firmei de curierat taxele vamale si TVA care le plateste statului britanic in numele firmei B. Facturile catre clientul Amazon le intocmeste administratorul roman.
In aceasta speta, persoana juridica straina B ar putea fi considerata de autoritatile romane ca fiind persoana juridica straina rezidenta in Romania, potrivit art.7 pct. 18 si 37 si art. 81 din Codul fiscal? Ce inseamna, in definitia locului conducerii efective, faptul ca persoana juridica straina realizeaza operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta?
Ar rezulta din cele prezentate mai sus ca persoana juridica straina B realizeaza in Romania operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta? Ar trebui ca persoana juridica straina B sa depuna Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei juridice straine cu locul conducerii efective in Romania, prevazut la art. 230 alin. 8 din Codul fiscal?
ART. 7 - Definitii ale termenilor comuni
18. locul conducerii efective - locul in care, daca nu se demonstreaza altfel, persoana juridica straina realizeaza operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta si unde este indeplinita cel putin una dintre urmatoarele conditii:
a) deciziile economico-strategice necesare pentru conducerea activitatii persoanei juridice straine in ansamblul sau se iau in Romania de catre directorii executivi/membrii consiliului de administratie; sau
b) cel putin 50% din directorii executivi/membrii consiliului de administratie ai persoanei juridice straine sunt rezidenti.
37. rezident - orice persoana juridica romana, orice persoana juridica straina avand locul de exercitare a conducerii efective in Romania, orice persoana juridica cu sediul social in Romania, infiintata potrivit legislatiei europene sau orice persoana fizica rezidenta. Rezidentul are obligatie fiscala integrala in Romania, fiind contribuabil supus impozitarii in Romania pentru veniturile mondiale obtinute din orice sursa, atat din Romania cat si din afaceri externe, conform prevederilor prezentei legi si ale tratatelor in vigoare incheiate de Romania.
ART. 81 - Locul conducerii efective in Romania al unei persoane juridice straine
(1) Daca o persoana juridica straina este considerata rezidenta atat in Romania, cat si intr-un stat semnatar al unei conventii de evitare a dublei impuneri la care Romania este parte, rezidenta acestei persoane se va stabili potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri.
Declaratiile fiscale sunt depuse la autoritatile britanice de o firma de contabilitate din Marea Britanie. Marfurile sunt transportate din Romania direct catre clientul firmei B, compania Amazon, de catre o firma de curierat. De efectuarea formalitatilor vamale in Marea Britanie se ocupa firma de curierat, firma B achitand firmei de curierat taxele vamale si TVA care le plateste statului britanic in numele firmei B. Facturile catre clientul Amazon le intocmeste administratorul roman.
In aceasta speta, persoana juridica straina B ar putea fi considerata de autoritatile romane ca fiind persoana juridica straina rezidenta in Romania, potrivit art.7 pct. 18 si 37 si art. 81 din Codul fiscal? Ce inseamna, in definitia locului conducerii efective, faptul ca persoana juridica straina realizeaza operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta?
Ar rezulta din cele prezentate mai sus ca persoana juridica straina B realizeaza in Romania operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta? Ar trebui ca persoana juridica straina B sa depuna Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei juridice straine cu locul conducerii efective in Romania, prevazut la art. 230 alin. 8 din Codul fiscal?
ART. 7 - Definitii ale termenilor comuni
18. locul conducerii efective - locul in care, daca nu se demonstreaza altfel, persoana juridica straina realizeaza operatiuni care corespund unor scopuri economice, reale si de substanta si unde este indeplinita cel putin una dintre urmatoarele conditii:
a) deciziile economico-strategice necesare pentru conducerea activitatii persoanei juridice straine in ansamblul sau se iau in Romania de catre directorii executivi/membrii consiliului de administratie; sau
b) cel putin 50% din directorii executivi/membrii consiliului de administratie ai persoanei juridice straine sunt rezidenti.
37. rezident - orice persoana juridica romana, orice persoana juridica straina avand locul de exercitare a conducerii efective in Romania, orice persoana juridica cu sediul social in Romania, infiintata potrivit legislatiei europene sau orice persoana fizica rezidenta. Rezidentul are obligatie fiscala integrala in Romania, fiind contribuabil supus impozitarii in Romania pentru veniturile mondiale obtinute din orice sursa, atat din Romania cat si din afaceri externe, conform prevederilor prezentei legi si ale tratatelor in vigoare incheiate de Romania.
ART. 81 - Locul conducerii efective in Romania al unei persoane juridice straine
(1) Daca o persoana juridica straina este considerata rezidenta atat in Romania, cat si intr-un stat semnatar al unei conventii de evitare a dublei impuneri la care Romania este parte, rezidenta acestei persoane se va stabili potrivit prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
25Mar2025
Deductibilitate fiscala cheltuiala cu superficia
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O firma plateste in fiecare luna pentru o taxa de superficie pentru terenul unei viitoare fabrici. Cheltuiala cu superficia este o cheltuiala deductibila avand in vedere ca fabrica inca nu este gata, adica nu aduce venituri impozabile?
25Mar2025
Scoatere din evidenta creanta ca urmare a pierderii unui proces
de
Anca Bilas
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Am o hotarare judecatoreasca prin care am pierdut procesul cu un debitor (cont 461). Suma din acest cont nu a avut constituit provizion. In urma hotararii, a fost inregistrata in contabilitate pe pierderi din creante - cont 654. Cum este considerata cheltuiala la calculul impozitului pe profit: deductibila sau nedeductibila?
23Mar2025
Aplicare bonificatie conform OUG 153/2020 in cazul societatilor de intermedieri financiare
de
Anca Bilas
valabil la 23 Mar 2025
Intrebare: O societate cu codul CAEN principal 6619 Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurari si fonduri de pensii poate beneficia de reducerea impozitului pe profit conform OUG 153/2020?
20Mar2025
Termen declaratia 101
de
Elena Popescu
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o neclaritate referitoare la OPANAF nr. 206 din 2025 in ceea ce priveste termenul de depunere al declaratiei 101. Inteleg ca avem mai multe termene de raportare si as dori sa ma clarific daca vom depune in termenul legal.Astfel, noi avem trei societati cu CAEN-uri diferite:1. Comert cu amanuntul al bijuteriilor2. Alte activitati de creditare3. Activitati de ...
20Mar2025
Conditie microintreprindere
de
Elena Popescu
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: La 01.01.2023 o SRL cu activitate de consultanta trece la impozit pe profit. Poate reveni cu data de 01.01.2025 la impozit micro, iesind conditia de pondere activitate consultanta si nedepasind cifra de afaceri?
21Mar2025
Deductibilitate cheltuiala ajustare TVA deductibila
de
Gina Popescu
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: Societatea a instrainat un apartament achizitionat in anul 2021 catre o persoana fizica, optiunea vanzarii fiind "scutita de TVA". In acest caz, am avut in vedere ajustarea TVA dedus la achizitie (prin taxare inversa), pe perioada ramasa din cei 20 de ani de la achizitia initiala (cladirea a fost achizitionata in 2021), respectiv 16 ani, prin articolul contabil 635-4426. Ajustarile TVA trebuind ...
Un produs marca 
