Contract de management cu un PFA din Austria

Intrebare: Datele problemei:

Societatea noastra are incheiat un contract de management cu un PFA din Austria (avand cod de inregistrare in Austria si cod de TVA austriac) , avand ca obiect de activitate "Consultanta si organizarea intreprinderilor". Totodata PFA-ul detine si o procura de administrare si reprezentare a societatii nostre in relatiile cu tertii din partea presedintelui Consiliului de Administratie.

PFA-ul nu detine certificat de rezidenta emis de statul austriac, motiv pentru care pana in prezent am retinut si virat la bugetul statului impozit pe venit nerezidenti 16%, iar PFA-ul a obtinut la finele anului Certificat de atestare a impozitului platit pe teritoriul Roamaniei.

Persoana fIzica, care detine PFA-ul a avut in trecut o relatie de munca dependenta in Romania (statut de detasare), motiv pentru care a obtinut un certificat de inregistrare ROU 00.... ( i s-a alocat un CNP de strain cu 7...) care atesta resedinta in Romania, document care nu s-a anulat pana in prezent.

PFA-ul desfasoara activitati si pe teritoriul Austriei, motiv pentru care persoana a solicitat si a obtinut certificatele E101 si E106 pe perioada nedeterminata.

Intrebari:

Avand in vedere faptul ca PFA-ul presteaza activitatea la o baza fixa pe teritoriul Romaniei ( la sediul societatii nostre) si activitatea desfasurata se va desfasura pe o perioada care depaseste 183 zile, conform OUG 44/2008:

"(3) Desfasurarea activitatilor economice prin intermediul unui sediu permanent de catre cetatenii altor state membre ale Uniunii Europene sau ale Spatiului Economic European se realizeaza cu respectarea reglementarilor in vigoare privind sediul permanent. "

Intrebare 1: Ce declaratii se depun in acest sens pentru PFA-ul Austriac? 070 sisau 093 si/sau... ?

Intrebare 2: Mai trebuiesc efectuate alte demersuri privind inregistrarea in Romania a PFA-ului din Austria?

Intrebare 3: Este obligat PFA-ul la plata contributiilor sociale in Romania, avand in vedere situatia descrisa mai sus (E101 si E106 existente pe perioada nedeterminata)?

Intrebare 4: In momentul declararii sediului permanent este obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA, avand in vedere ca cifra de afaceri estimata va depasii plafonul prevazut la art. 152?

Intrebare 5: Daca se inregistreaza ca sediu permanent, noi presupunem ca PFA-ul va avea acelasi regim ca si un PFA romanesc, determinarea venitului impozabil se va face in mod real, iar evidente contabila este reglementata tot de catre Ordinului 1040/ 2004, privind organizarea contabilitatii in partida simpla, sau exista alte reglementari speciale in acest sens?

Intrebare 6 : Daca PFA-ul solicita inregistrarea ca sediu permanent cu optiunea de platitor TVA, factura ce se va emite catre societatea noastra se poate emite atat in valuta si in lei, dar plata respectivei facturi se poate face direct in valuta (avand in vedere regulamentul BNR privind operatiunile in valuta pe teritoriul Romaniei)?