Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Corectarea situatiei contabile si fiscale a firmei in anul 2023
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Suntem firma platitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit si activeaza in domeniul reparatiilor navale atat in tara, cat si in santiere din diverse tari precum Olanda, Germania etc.
La o verificare a contabilitatii s-a constatat ca in anul 2023 s-au facut mai multe greseli, omisiuni de inregistrare si declarare a impozitelor si taxelor astfel:
Au fost inregistrate in contabilitate facturi proforme pe baza carora s-a desus TVA
S-au inregistrat facturi primite cu TVA ele fiind cu taxare inversa sau invers.
S-au inregistrat eronat facturile emise ori cu TI ori scutite ori cu TVA.
Prestarile intracomunitare s-au declarat la randul 14 din decontul de TVA in loc de randul 3 - 3.1. In declaratiile 390 s-au declarat sume in plus sau in minus iar sumele din 390 nu corespund cu decontul de TVA. S-au constatat diferente intre D112 si statele de plata, iar in state implicit in 112 nu s-au declarat diurnele si primele care depaseau suma de 300 lei/salariat. S-au ridicat dividende mai multe decat era in contul 117 si neavand o situatie corecta a profitului aferent anului 2023 pentru a putea ridica dividende interimare.
Va rugam sa ne ajutati cu abordarea cea mai corecta si usoara pentru a rectifica/corecta situatia anului 2023.
In acest moment s-a refacut tot ceea ce inseamna documente contabile (intrari/iesiri din punctul de vedere al TVA), unsa firma avand peste 200 de salariati inca nu s-au putut reface state de plata. Rectificarile se pot face in anul 2024 treptat pe fiecare taxa si contributie in parte? Este nevoie sa se rectifice si bilantul contabil de la 31.12.2023 avand in vedere faptul ca sumele sunt mari sau diferentele se pot trece in contul 117?
Cum calculam sumele daca sunt sau nu semnificative in raport cu cifra de afaceri? Cum se vor rectifica deconturile de TVA referitor la randurile gresite? Dar pentru sumele plus sau minus de la tva colectata si tva dedusa? La D390 se vor depune rectificative pentru fiecare in parte? Pentru aceasta situatie trebuie intocmit un raport explicativ pentru fiecare situatie in parte? Cine poarta raspunderea pentru aceste omisiuni/rectificari?
La o verificare a contabilitatii s-a constatat ca in anul 2023 s-au facut mai multe greseli, omisiuni de inregistrare si declarare a impozitelor si taxelor astfel:
Au fost inregistrate in contabilitate facturi proforme pe baza carora s-a desus TVA
S-au inregistrat facturi primite cu TVA ele fiind cu taxare inversa sau invers.
S-au inregistrat eronat facturile emise ori cu TI ori scutite ori cu TVA.
Prestarile intracomunitare s-au declarat la randul 14 din decontul de TVA in loc de randul 3 - 3.1. In declaratiile 390 s-au declarat sume in plus sau in minus iar sumele din 390 nu corespund cu decontul de TVA. S-au constatat diferente intre D112 si statele de plata, iar in state implicit in 112 nu s-au declarat diurnele si primele care depaseau suma de 300 lei/salariat. S-au ridicat dividende mai multe decat era in contul 117 si neavand o situatie corecta a profitului aferent anului 2023 pentru a putea ridica dividende interimare.
Va rugam sa ne ajutati cu abordarea cea mai corecta si usoara pentru a rectifica/corecta situatia anului 2023.
In acest moment s-a refacut tot ceea ce inseamna documente contabile (intrari/iesiri din punctul de vedere al TVA), unsa firma avand peste 200 de salariati inca nu s-au putut reface state de plata. Rectificarile se pot face in anul 2024 treptat pe fiecare taxa si contributie in parte? Este nevoie sa se rectifice si bilantul contabil de la 31.12.2023 avand in vedere faptul ca sumele sunt mari sau diferentele se pot trece in contul 117?
Cum calculam sumele daca sunt sau nu semnificative in raport cu cifra de afaceri? Cum se vor rectifica deconturile de TVA referitor la randurile gresite? Dar pentru sumele plus sau minus de la tva colectata si tva dedusa? La D390 se vor depune rectificative pentru fiecare in parte? Pentru aceasta situatie trebuie intocmit un raport explicativ pentru fiecare situatie in parte? Cine poarta raspunderea pentru aceste omisiuni/rectificari?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 29 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie si sanctiuni jurisprudenta
18Dec2024
Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala. Monografie contabila si compensarea cu TVA de recuperat
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O microintreprindere are TVA de recuperat, pentru care nu s-a solicitat rambursare, in suma de 100.000 lei. In luna noiembrie, in urma unei inspectii fiscale, s-a stabilit suma de 1.500 lei TVA nedeductibila.Va rog sa ne indicati monografia contabila, modul de completare a decontului de TVA si, respectiv, daca aceasta suma trebuie virata sau se poate compensa cu TVA de recuperat.
26Nov2024
Deducere TVA aferent unor facturi de achizitie din perioada in care societatea nu era platitoare de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: Am preluat o societate in martie 2024, care a fost inregistrata ca platitor de TVA incepand cu decembrie 2023, insa societatea a depasit plafonul in luna mai 2023 si trebuia sa fie inregistrata incepand cu iulie 2023. A avut un control de la Antifrauda, iar pe baza incasarilor din banca pentru perioada iulie 2023 - noiembrie 2023, i s-a calculat TVA colectata si i s-a emis o decizie de impunere. ...
18Oct2024
Compensare sume din contul 461 cu dividende
de
Gina Popescu
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: O societate comerciala cu sediul in Romania, care desfasoara activitati de prestari servicii in constructii pe teritoriul Italiei, conform art. 278 alin. 4 din Codul Fiscal, este supusa unei analize de risc fiscal. In acest sens, pe data de 02.10.2024, societatea primeste o solicitare de prezentare a fisei contului 461, pentru perioada 01.01.2022 - 31.08.2024. Mentionam ca in contul 461 s-au ...
13Oct2024
Contract de constructii
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Oct 2024
Intrebare: SC Black Swan AG a incheiat un contract de antrepriza pentru realizarea unui ansamblu de locuinte pe 16.12.2019. Incepand din iunie 2020, s-au emis facturi de avans pentru platile efectuate de beneficiar. In luna iunie 2021, s-a finalizat structura de rezistenta si s-a incheiat procesul-verbal de receptie conform contractului. Inregistrarea in contabilitate s-a efectuat doar in luna octombrie ...
15Sep2024
Aspecte fiscale realizare operatiuni inchiriere scutite
de
Anca Bilas
valabil la 15 Sep 2024
Intrebare: Societatea Bharat Academy SRL a achizitionat 4 apartamente in perioada 2022-2023, in vederea dezvoltarii unui business in domeniul inchirierilor, chirie ce urma sa fie purtatoare de TVA. Societatea a beneficiat, la momentul achizitiei, de aplicarea facilitatii de Taxare Inversa, avand in vedere ca atat vanzatorul, cat si cumparatorul erau platitori de TVA.In urma investitiilor efectuate, Bharat ...
14Aug2024
Activitate de extragere a resurselor minerale din Romania de catre o firma din Bulgaria
de
Anca Bilas
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: Societatea X SRL este o persoana juridica din Bulgaria, cu activitate in domeniul extragerii si comercializarii agregatelor minerale. Proprietarul societatii face demersuri pentru a achizitiona un teren in Romania si a incepe activitatea si in Romania. Terenul va fi achizitionat cu imprumut bancar alocat societatii bulgare. Societatea bulgara, numita X PJ BG, va achizitiona o proprietate-terren ...
Un produs marca 