Corectie baza de impozitare import si LIC
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: O SRL din Romania, platitoare de TVA conform art. 316, activeaza ca si cumparator-revanzator de jucarii achizitionate de la o persoana juridica din Moldova si vandute catre o persoana juridica din Germania. Importul in Romania este scutit de TVA conform art. 293 alin. (1) lit. m) si declarat la rd. 30 din D300, fiind urmat de o livrare intracomunitara scutita (persoana juridica din Germania cu cod valid de TVA), declarata la rd. 1 din D300.
Ca urmare a nerealizarii indicatorilor de volum (cantitate minima) din 2024, producatorul din Moldova factureaza in februarie 2025 catre firma din Romania o diferenta de pret pozitiva, ca suma global valorica egala cu cantitatea totala de bunuri livrata in 2024 inmultita cu diferenta de pret/bucata, iar aceasta o refactureaza integral firmei din Germania (februarie 2025).
Care sunt obligatiile privind TVA si de declarare in D300 si D390 pentru fiecare tranzactie? Factura de diferenta de pret din Moldova este tot scutita de TVA in Romania si se declara la rd. 30 in D300 din februarie 2025 sau este considerata serviciu, supus taxarii inverse, si se declara la rd. 7 si 22? Factura emisa catre persoana juridica din Germania se declara in D390 aferent lunii februarie 2025 sau necesita declaratii rectificative pentru fiecare luna aferenta anului 2024? Se declara ca livrare de bunuri (L) sau prestare de servicii (P)? Iar in D300 ca bunuri (rd. 1), pe regularizari (rd. 2) sau servicii (rd. 3 si 3.1)?
Ar putea fi constatate neconcordante cu valorile declarate anterior pentru obtinerea UIT-ului daca sunt declarate la rubricile de bunuri? Cum este corect sa se procedeze la inregistrarea facturilor de diferenta de pret mentionate mai sus: prin venituri si cheltuieli sau prin conturile 461/462? Fiind aferente anului 2024, se inregistreaza la 31.12.2024 sau in februarie 2025?
Ca urmare a nerealizarii indicatorilor de volum (cantitate minima) din 2024, producatorul din Moldova factureaza in februarie 2025 catre firma din Romania o diferenta de pret pozitiva, ca suma global valorica egala cu cantitatea totala de bunuri livrata in 2024 inmultita cu diferenta de pret/bucata, iar aceasta o refactureaza integral firmei din Germania (februarie 2025).
Care sunt obligatiile privind TVA si de declarare in D300 si D390 pentru fiecare tranzactie? Factura de diferenta de pret din Moldova este tot scutita de TVA in Romania si se declara la rd. 30 in D300 din februarie 2025 sau este considerata serviciu, supus taxarii inverse, si se declara la rd. 7 si 22? Factura emisa catre persoana juridica din Germania se declara in D390 aferent lunii februarie 2025 sau necesita declaratii rectificative pentru fiecare luna aferenta anului 2024? Se declara ca livrare de bunuri (L) sau prestare de servicii (P)? Iar in D300 ca bunuri (rd. 1), pe regularizari (rd. 2) sau servicii (rd. 3 si 3.1)?
Ar putea fi constatate neconcordante cu valorile declarate anterior pentru obtinerea UIT-ului daca sunt declarate la rubricile de bunuri? Cum este corect sa se procedeze la inregistrarea facturilor de diferenta de pret mentionate mai sus: prin venituri si cheltuieli sau prin conturile 461/462? Fiind aferente anului 2024, se inregistreaza la 31.12.2024 sau in februarie 2025?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria TVA e-TVA
10Apr2025
Achizitie bun second hand
de
Ramona Balasu
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Asociatie, cu cod CAEN pentru activitati religioase (biserica), s-a inregistrat in scopuri speciale de TVA deoarece a avut servicii gen Google sau Adobe, dar si pentru ca a achizitionat din UE un sistem de sunet de peste 10.000 EUR. Desi nu a fost nou, firma din UE ne-a emis factura cu taxare inversa, iar aici am platit TVA si am completat formularele 301 si 390.Acum dorim sa achizitionam de ...
09Apr2025
Majorare plafon TVA 2025
de
Rodica Balanescu
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: S-a aprobat majorarea plafonului de TVA de la 300.000 lei la 395.000 lei?
10Apr2025
Plafon TVA
de
Mugur Durgheu
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Societatea depaseste plafonul de 300.000 lei in decembrie 2024 si devine platitoare de TVA incepand cu luna februarie 2025. Poate reveni la statutul de neplatitor de TVA, conform proiectului de Ordonanta de Urgenta (la articolul 310 din Codul fiscal vor fi modificate alineatele (1), (2) si (6). Noile prevederi stabilesc ca o persoana impozabila stabilita in Romania, a carei cifra de afaceri ...
10Apr2025
Deductibilitate investitii sediu social
de
Rodica Balanescu
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Societate inregistrata in scopuri de TVA face achizitii de materiale de constructii (parchet etc.) pentru renovarea sediului social. Mentionez ca societatea are incheiat un contract de comodat pentru spatiul utilizat ca sediu social.Va rog sa imi spuneti daca TVA aferenta acestor cheltuieli este deductibila.
09Apr2025
Transfer avize si autorizatii parc fotovoltaic
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: In cadrul unei societati (denumita in continuare Societatea A) au fost achitate facturi aferente obtinerii de autorizatii si avize pentru dezvoltarea unui parc fotovoltaic. Ulterior, proiectul a fost preluat si continuat de o alta societate afiliata, nou-infiintata (denumita Societatea B). Avand in vedere aceasta situatie, va rugam sa ne confirmati daca este necesar un transfer formal al ...
07Apr2025
Aplicare TVA in regim normal
de
Anca Bilas
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: O SRL care desfasoara activitatea de BOLT, neplatitor de TVA, are cod special de TVA pentru facturile emise de BOLT cu comisionul lunar de BOLT. Cand va trece cu intreaga activitate platitoare de TVA?
Un produs marca 
