Costul excedentar al indatorarii. Reportarea costurilor excedentare
valabil la 17 Mar 2025
Intrebare: Societatea are doar imprumuturi de la entitati afiliate care nu finanteaza active eligibile conform Ordinului 10/2024 si ale caror costuri excedentare ale indatorarii depasesc anual 500.000 euro. Costurile indatorarii curente care depasesc plafonul de 500.000 euro se incadreaza in limita a 30% din baza de calcul EBITDA conform art. 40(2).
In conditiile in care, in declaratia 101 a anului precedent, Societatea a raportat la randul 31 cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic, reportate pentru perioada urmatoare, cum vor fi tratate acestea in calculul anului curent si, respectiv, la ce rand sunt acestea declarate in declaratia 101?
Exemplu ipotetic 1:
- Costurile excedentare ale indatorarii in anul curent: 5 mil. lei
- Plafon deductibil 500.000 euro: 2,5 mil. lei
- 30% din baza de calcul EBITDA: 7 mil. lei
- Costuri excedentare reportate din anul precedent: 3 mil. lei
In aceste conditii, toate costurile excedentare curente si reportate pot fi considerate deductibile? La randul 12 si 12.1 din declaratia 101 se va trece valoarea totala a costurilor excedentare reportate din anul precedent care sunt acum deductibile (3 mil. lei)? Sau valoarea totala a costurilor indatorarii deductibile, atat din anul curent, cat si din perioadele anterioare, si totodata valoarea costurilor din anul acesta se va trece si in alt rand din declaratia 101 pentru a completa corect D101?
Exemplu ipotetic 2:
- Costuri excedentare ale indatorarii in anul curent: 5 mil. lei
- Plafon deductibil 500.000 euro: 2,5 mil. lei
- 30% din baza de calcul EBITDA: 4,5 mil. lei
- Costuri excedentare reportate din anul precedent: 3 mil. lei
In aceste conditii, toate costurile excedentare curente si reportate pot fi deductibile in limita a 7 mil. lei (2,5 mil. lei + 4,5 mil. lei)? La randul 12 si 12.1 din declaratia 101 se va trece valoarea totala a costurilor excedentare reportate din anul precedent care sunt acum deductibile (3 mil. lei)? La randul 31 din declaratia 101 se va inscrie valoarea costurilor care vor ramane reportate, respectiv 1 mil. lei?
In conditiile in care, in declaratia 101 a anului precedent, Societatea a raportat la randul 31 cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic, reportate pentru perioada urmatoare, cum vor fi tratate acestea in calculul anului curent si, respectiv, la ce rand sunt acestea declarate in declaratia 101?
Exemplu ipotetic 1:
- Costurile excedentare ale indatorarii in anul curent: 5 mil. lei
- Plafon deductibil 500.000 euro: 2,5 mil. lei
- 30% din baza de calcul EBITDA: 7 mil. lei
- Costuri excedentare reportate din anul precedent: 3 mil. lei
In aceste conditii, toate costurile excedentare curente si reportate pot fi considerate deductibile? La randul 12 si 12.1 din declaratia 101 se va trece valoarea totala a costurilor excedentare reportate din anul precedent care sunt acum deductibile (3 mil. lei)? Sau valoarea totala a costurilor indatorarii deductibile, atat din anul curent, cat si din perioadele anterioare, si totodata valoarea costurilor din anul acesta se va trece si in alt rand din declaratia 101 pentru a completa corect D101?
Exemplu ipotetic 2:
- Costuri excedentare ale indatorarii in anul curent: 5 mil. lei
- Plafon deductibil 500.000 euro: 2,5 mil. lei
- 30% din baza de calcul EBITDA: 4,5 mil. lei
- Costuri excedentare reportate din anul precedent: 3 mil. lei
In aceste conditii, toate costurile excedentare curente si reportate pot fi deductibile in limita a 7 mil. lei (2,5 mil. lei + 4,5 mil. lei)? La randul 12 si 12.1 din declaratia 101 se va trece valoarea totala a costurilor excedentare reportate din anul precedent care sunt acum deductibile (3 mil. lei)? La randul 31 din declaratia 101 se va inscrie valoarea costurilor care vor ramane reportate, respectiv 1 mil. lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Rezultat fiscal
25Mar2025
Calcul indicatori si inregistrare impozit minim
de
Costin Istrate
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O entitate calculeaza in trimestrul IV 2024 impozit minim pe cifra de afaceri. In primele trimestre ale anului a calculat impozit pe profit.In anul 2024 au loc urmatoarele operatiuni privind imobilizarile corporale:- Achizitia unui laptop de 3000 lei in luna iulie 2024, amortizarea incepe din luna august.- Receptia unui bransament, lucrarile efectuate sunt inregistrate in contul 23111 ...
21Mar2025
Completare D101
de
Elena Garofil
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are urmatoarea situatie: - Pierdere fiscala in anul 2023: 9.348 lei, declarata in 101/2023.- Profit impozabil in anul 2024: 9.299 lei.Este corect calculul de mai jos si declararea sumelor in D101, avand in vedere ca pierderea din 2023 trebuie recuperata in procent de 70% din profitul impozabil al anului 2024? Este corect rationamentul de mai ...
21Mar2025
Calcul ICAS si declarare impozit pe constructii speciale
de
Gina Popescu
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: La calculul ICAS se scad veniturile din accize care au in contrapartida si cheltuielile cu acciza. Un comerciant de combustibil declara si plateste acciza la plusul de inventar. Nivelul acestor accize se scad din veniturile impozabile? Apoi, taxa de stalp trebuie declarata in vector. Este un termen de depunere a D700 pentru taxa de stalp?
21Mar2025
Provizioane. Completare D101
de
Nicolae Liviu
valabil la 21 Mar 2025
Intrebare: Cum se trec provizioanele la rd. 14 si 29? Se trec integral la rd. 29 si cele deductibile la rd. 14 sau doar cele nedeductibile la rd. 29?
20Mar2025
Declarare pierdere ani anteriori in D101
de
Anca Bilas
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Unde declaram in D101 pierderea fiscala din anii anteriori?
20Mar2025
Calcil impozit pe profit societate care detine o sucursala in UE
de
Anca Bilas
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: Cum calculeaza societatea mama impozitul pe profit trimestrial, tinand cont ca are o sucursala in Franta? Ia in calcul trimestrial si veniturile si cheltuielile sucursalei sau acestea se iau in calcul doar la finalul exercitiului financiar? Si apoi se face regularizarea prin declaratia 101?
Un produs marca 
