Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Creanta preluata prin cesiune. Client in faliment. Deducere cheltuieli
valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: In februarie 2022 firma A in calitate de cesionar a cesionat creanta firmei X in suma de 280.000 lei (la valoarea nominala) detinuta de firma Y in calitate de cedent.
La data cesionarii (februarie 2022) la firma A au fost efectuate inregistrarile contabile:
461 = 462 280.000 lei
Plata cesiunii:
462 = 5121 280.000 lei
In noiembrie 2022 s-a deschis pentru firma X procedura insolventei. De la deschidrea procedurii de insolventa si pana in prezent, firma X se afla inca in stadiul de solutionare a contestatiilor in instanta pentru creantele inscrise tabloul de creante.
Firma A s-a inscris la masa credala a firmei Y cu suma de 280.000 lei. Firmele A si Y sunt afiliate. Firma X nu este afiliata. Firma A a fost microintreprindere in perioada 01.01.2022-30.09.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Firma Y a fost microintreprindere in perioada 01.01.2018 - 31.12.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2024. Deci in anul 2022 cand a avut loc cesiunea, ambele firme afiliate erau microintreprinderi. Nu am depus inca bilantul pentru anul 2023.
1. In mod sigur in perioadele urmatoare (2024, 2025) se va declara falimentul firmei X, fiind sanse foarte mici de a ne recupera suma de 280.000 lei. In aceste conditii suma de 280.00 lei va fi pierdere si va fi inregistrata in contabilitatea firmei A in contul 654 "Pierdere din creante si debitori diversi" prin formula contabila la data declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca:
654 = 461 280.000 lei.
Va rog sa-mi spuneti daca aceasta pierdere este deductibila din punct de vedere fiscal. Este corecta inregistrarea contabila de la pct.1? Implicatii fiscale?
2. La firma A este obligatoriu sa se constituie provizion pentru suma de 280.000 lei, desi nu cred ca este oportuna acesta abordare, intrucat firma X nu este clientul firmei A. Daca da, care este monografia contabila? Prin contul 1511 sau 491, 496? In acest context, cand se constituie provision? In 2023, 2024 sau trebuia constituit in anul 2022?
La data cesionarii (februarie 2022) la firma A au fost efectuate inregistrarile contabile:
461 = 462 280.000 lei
Plata cesiunii:
462 = 5121 280.000 lei
In noiembrie 2022 s-a deschis pentru firma X procedura insolventei. De la deschidrea procedurii de insolventa si pana in prezent, firma X se afla inca in stadiul de solutionare a contestatiilor in instanta pentru creantele inscrise tabloul de creante.
Firma A s-a inscris la masa credala a firmei Y cu suma de 280.000 lei. Firmele A si Y sunt afiliate. Firma X nu este afiliata. Firma A a fost microintreprindere in perioada 01.01.2022-30.09.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. Firma Y a fost microintreprindere in perioada 01.01.2018 - 31.12.2023 si este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.01.2024. Deci in anul 2022 cand a avut loc cesiunea, ambele firme afiliate erau microintreprinderi. Nu am depus inca bilantul pentru anul 2023.
1. In mod sigur in perioadele urmatoare (2024, 2025) se va declara falimentul firmei X, fiind sanse foarte mici de a ne recupera suma de 280.000 lei. In aceste conditii suma de 280.00 lei va fi pierdere si va fi inregistrata in contabilitatea firmei A in contul 654 "Pierdere din creante si debitori diversi" prin formula contabila la data declararii falimentului prin hotarare judecatoreasca:
654 = 461 280.000 lei.
Va rog sa-mi spuneti daca aceasta pierdere este deductibila din punct de vedere fiscal. Este corecta inregistrarea contabila de la pct.1? Implicatii fiscale?
2. La firma A este obligatoriu sa se constituie provizion pentru suma de 280.000 lei, desi nu cred ca este oportuna acesta abordare, intrucat firma X nu este clientul firmei A. Daca da, care este monografia contabila? Prin contul 1511 sau 491, 496? In acest context, cand se constituie provision? In 2023, 2024 sau trebuia constituit in anul 2022?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 mai 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133693 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Schimbare regim
10Aug2024
Aspecte fiscale si contabile achizitie auturism SH din Romania
de
Anca Bilas
valabil la 10 Aug 2024
Intrebare: La un SRL, platitor TVA - luna, platitor impozit micro, macelarie, achizitioneaza un autoturism second hand de la un SRL, valoare autoturism 105.042 + 19.957,98 = 125.000 lei. Din punct de vedere contabil si fiscal, va rog frumos, sa ma ajutati cu monografie contabila si informatii despre deductibilitate cheltuieli cu amortizarea si TVA.
14Aug2024
Clarificarea soldului contului 473 sau inregistrare pe cheltuieli
de
Dana Hristu
valabil la 14 Aug 2024
Intrebare: O microintreprindere platitoare de impozit pe venit de 3% a preluat contabilitatea proprie de la o firma de contabilitate. La data preluarii s-a constatat in debitul contului 473 o suma de 69.850 lei. S-a incercat identificarea provenientei acestei sume, dar nu s-a reusit (firma este din anul 2000 si unele documente nu au putut fi reconstituite). Care este modalitatea de stingere a acestei ...
15Iul2024
Ajustare pentru deprecierea creantelor 2024
de
Vera Constantin
valabil la 15 Iul 2024
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit incepand cu anul 2024 isi evalueaza creantele la data de 30.06.2024 si constata ca in cazul mai multor facturi cu sold au trecut de 270 de zile de la scadenta, in cazul unora chiar si 600 de zile. Prin urmare se decide sa se constituie provizion pentru sumele neachitate. Aceste sume sunt anterioare anului 2024, deci din perioada in care ...
09Iul2024
Tratamentul fiscal al cheltuielii cu scoaterea din evidenta a clientului incert
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Iul 2024
Intrebare: O SRL este platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2023. In perioada 01.01.2017 - 30.09.2023 a fost platitoare de impozit pe microintreprindere. Factura neincasata este din anul 2014. In ianuarie 2015, la implinirea celor 270 de zile de la scadenta facturii, societatea a constituit provizion. Regimul fiscal din acea perioada fiind impozit pe profit, 70% din cheltuiala ...
23Iun2024
Import in Olanda urmat de export in Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iun 2024
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA din Romania realizeaza un import de panouri fotovoltaice din China in conditiile EXW. Marfa este preluata dintr-un depozit din Rotterdam (Olanda) si transportata catre clientul final in Republica Moldova de catre un partener al societatii romanesti conform facturii si comenzii de transport primite. Livrarea se face in conditiile DAP. In Olanda, societatea ...
17Iun2024
Subventie AJOFM. Microintreprindere. Tratament fiscal si inregistrari contabile
de
Nicolae Liviu
valabil la 17 Iun 2024
Intrebare: O microintreprindere incaseaza in data de 11.06.2024 de la AJOFM ILFOV suma de 2.250 ron, plata aferenta lunii aprilie. Mentionez ca societatea a accesat si incasat fonduri pentru femeia antreprenor si nu in ultimul rand printre angajatii societatii se numra si un somer cu varsta de peste 45 ani.M-ar ajuta suportul dvs. cu privire la cum trebuie sa arate monografia contabila pentru suma ...
Un produs marca 