Deducerea TVA si amortizarii pentru vehicule in activitatile de instruire si inchiriere auto
valabil la 04 Mar 2025
Intrebare: Societatea noastra desfasoara activitati in urmatoarele domenii:
- Instruire auto in scoli de conducere;
- Inchiriere auto.
Avand in vedere prevederile relevante din Codul fiscal, printre care:
Art. 25 alin. (3), lit. l) privind deductibilitatea integrala a cheltuielilor pentru vehicule utilizate in prestarea de servicii cu plata (inclusiv inchiriere sau instruire auto), cu exceptia cheltuielilor de amortizare;
Art. 28 alin. (14) care prevede deductibilitatea amortizarii in limita a 1.500 lei/luna, cu exceptia vehiculelor utilizate pentru inchiriere sau instruire auto, pentru care nu se aplica aceasta limitare;
Art. 298 alin. (3) si (4) care excepteaza de la limitarea deducerii TVA vehiculele utilizate pentru inchiriere si instruire auto;
Normele metodologice, pct. 68, alin. (5), (7) si (8) care precizeaza ca TVA aferenta achizitiei si cheltuielilor legate de aceste vehicule este deductibila integral, iar utilizarea acestora si in scop personal este considerata neglijabila, cu exceptia situatiilor de practici abuzive;
Va rugam sa ne clarificati urmatoarele aspecte:
- Pentru autoturismele utilizate in activitatile de instruire si inchiriere auto, este necesara intocmirea foilor de parcurs pentru a justifica deducerea integrala a TVA, cheltuielilor si amortizarii peste plafonul de 1.500 lei/luna? Este suficienta justificarea prin existenta personalului calificat, obiectul de activitate al firmei si facturile emise pentru inchiriere auto?
- In cazul activitatilor de instruire si inchiriere, este obligatorie dovada utilizarii exclusive in scopul activitatilor economice pentru a beneficia de deducere integrala? Se poate aplica deducerea integrala chiar daca vehiculele sunt utilizate ocazional si in scop personal, avand in vedere prevederile pct. 68 alin. (5) din Normele metodologice?
- Instruire auto in scoli de conducere;
- Inchiriere auto.
Avand in vedere prevederile relevante din Codul fiscal, printre care:
Art. 25 alin. (3), lit. l) privind deductibilitatea integrala a cheltuielilor pentru vehicule utilizate in prestarea de servicii cu plata (inclusiv inchiriere sau instruire auto), cu exceptia cheltuielilor de amortizare;
Art. 28 alin. (14) care prevede deductibilitatea amortizarii in limita a 1.500 lei/luna, cu exceptia vehiculelor utilizate pentru inchiriere sau instruire auto, pentru care nu se aplica aceasta limitare;
Art. 298 alin. (3) si (4) care excepteaza de la limitarea deducerii TVA vehiculele utilizate pentru inchiriere si instruire auto;
Normele metodologice, pct. 68, alin. (5), (7) si (8) care precizeaza ca TVA aferenta achizitiei si cheltuielilor legate de aceste vehicule este deductibila integral, iar utilizarea acestora si in scop personal este considerata neglijabila, cu exceptia situatiilor de practici abuzive;
Va rugam sa ne clarificati urmatoarele aspecte:
- Pentru autoturismele utilizate in activitatile de instruire si inchiriere auto, este necesara intocmirea foilor de parcurs pentru a justifica deducerea integrala a TVA, cheltuielilor si amortizarii peste plafonul de 1.500 lei/luna? Este suficienta justificarea prin existenta personalului calificat, obiectul de activitate al firmei si facturile emise pentru inchiriere auto?
- In cazul activitatilor de instruire si inchiriere, este obligatorie dovada utilizarii exclusive in scopul activitatilor economice pentru a beneficia de deducere integrala? Se poate aplica deducerea integrala chiar daca vehiculele sunt utilizate ocazional si in scop personal, avand in vedere prevederile pct. 68 alin. (5) din Normele metodologice?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Proceduri fiscale
13Mar2025
Constructii. diverse aspecte
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Mar 2025
Intrebare: Suntem o firma care are ca obiect de activitate constructia de drumuri si as dori sa va adresez cateva intrebari privitoare la: 1. Avem inchiriata o suprafata de teren de la o persoana fizica pentru 4 ani. Pamantul excavat din acest teren va fi folosit pentru un terasament la un drum. Acest pamant contine si piatra, si nisip, dar nu este filtrat (este brut si nu sufera nicio modificare de la ...
27Feb2025
Organizare cursuri
de
Gabi Popescu
valabil la 27 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare de TVA organizeaza cursuri de dezvoltare personala si despre medicina alternativa, astfel: - Cu prezenta fizica in Romania si Ungaria;- Online, interactive (live, nu inregistrate) pentru persoane fizice din Romania si alte state membre ale UE.Cursurile online live sunt considerate prestate in Romania, indiferent de locul in care se afla cursantii, astfel ...
21Feb2025
Obligatii fiscale privind achizitia intracomunitara de bunuri
de
Justinian Cucu
valabil la 21 Feb 2025
Intrebare: O societate comerciala doreste sa faca o achizitie intracomunitara reprezentand monitor pentru scena in suprafata de 13 mp si in valoare de 13.000 euro fara TVA, din Olanda.Va rog precizari legale referitoare la regimul TVA, respectiv:- se aplica taxarea inversa?- trebuie sa comunice furnizorului codul de TVA?
12Feb2025
Servicii de intretinere sistem electricitate prestate la bordul unei nave de croaziera
de
Anca Bilas
valabil la 12 Feb 2025
Intrebare: O firma platitoare de TVA din domeniul constructiilor semneaza un contract (intretinere si mentenanta sistem electric) cu o firma din Italia pentru a trimite pe o nava de croaziera (zona Caraibe) 3 angajati. Va putea face acest lucru? Ce anume trebuie sa faca din punct de vedere fiscal? Exista un regim special pentru serviciile prestate pe navele de croaziera? Factura o va emite fara TVA si o ...
12Ian2025
Documente scutire transport aferent unui import de bunuri
de
Anca Bilas
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: O organizatie profesionala care reuneste societati de transport si servicii conexe, societati caror le reprezinta interesele economice, financiare si tehnice atat pe plan intern, cat si international. Companiile de transport au o neclaritate privind scutirea de TVA conform art. 294 alin. (1) lit. c) si d) referitoare la documentele justificative pe baza carora se aplica scutirea. De exemplu, in ...
17Dec2024
Recuperare TVA stabilit in plus la import prin Decizie
de
Justinian Cucu
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: Societatea a importat produsul pasta de tomate si a fost pusa de organele vamale sa achite 19% TVA, deoarece toate laboratoarele acreditate constatau o depasire a procentului de 10% al zaharurilor, dar nu puteau distinge daca este zahar adaugat sau zahar natural. Am contestat acest lucru, dar au durat 9 luni pana cand o echipa de control a stabilit, pe baza analizelor unui laborator autorizat, ca ...
Un produs marca 
