Deductibilitate cheltuieli clienti in faliment. Amortizare mijloace fixe aflate in conservare
valabil la 12 Mar 2024
Intrebare: 1. A fost constituit un provizion pentru clienti incerti conform Legii, 30% deductibil fiscal si 70% nedeductibil. In momentul in care clientul a fost declarat in faliment de catre instanta, societatea a procedat la ajustarea TVA in baza hotararii judecatoresti. In cazul cheltuielii societatea, in momentul in care a ajustat provizionul a trecut pe venit impozabil integral, iar in cazul cheltuielii cu scoaterea din evidenta a sumei a trecut-o integral deductibila. Pe ansamblu nu exista niciun impact fical. Dar solutia ANAF a fost de ajustare a veniturilor, si nu a ajusta si cheltuiala. Mai mult, tinand cont de aceasta, tva a considerat-o ajustata eronat.
Unde este stipulat in lege ca daca nu am procedat corect la ajustarea provizionului este afectat si tva? Nu se poate tine cont de faptul ca nu exista impact fiscal?
2. Din momentul trecerii in conservare a activelor, amortizarea a fost considerata nedeductibila fiscal, iar in momentul vanzarii partea ramasa de amortizat am considetat-o deductibila fiscal, dar ANAF a considerat-o nedeductibila fiscal. Trecerea in conservare a activelor a fost luata ca urmare a sistarii activitatii, in urma declararii focarului de pesta porcina africana. De asemenea unele active la care s-a trecut amortizarea integral nedeductibila au fost utilizate din momentul sistarii activitatii in activitatea de conservare si paza a celorlaltor active. Aceasta amortizare putea fi considerata deductibila fiscal.
Se mai poate reveni asupra deciziei dupa incheierea raportului de inspectie fiscala?
Unde este stipulat in lege ca daca nu am procedat corect la ajustarea provizionului este afectat si tva? Nu se poate tine cont de faptul ca nu exista impact fiscal?
2. Din momentul trecerii in conservare a activelor, amortizarea a fost considerata nedeductibila fiscal, iar in momentul vanzarii partea ramasa de amortizat am considetat-o deductibila fiscal, dar ANAF a considerat-o nedeductibila fiscal. Trecerea in conservare a activelor a fost luata ca urmare a sistarii activitatii, in urma declararii focarului de pesta porcina africana. De asemenea unele active la care s-a trecut amortizarea integral nedeductibila au fost utilizate din momentul sistarii activitatii in activitatea de conservare si paza a celorlaltor active. Aceasta amortizare putea fi considerata deductibila fiscal.
Se mai poate reveni asupra deciziei dupa incheierea raportului de inspectie fiscala?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 12 mar 2024.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie si sanctiuni jurisprudenta
20Mar2025
Diminuare baza impozabila. Registru de evidenta fiscala
de
Vera Constantin
valabil la 20 Mar 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit a fost supusa unei inspectii fiscale ANAF. Societatea a fost infiintata in 2022, iar inspectia a acoperit anii 2022-2024. Pe parcursul acestor ani, societatea a inregistrat o pierdere fiscala de 4.000.000 lei, astfel ca nu a platit niciodata impozit pe profit. In urma controlului, inspectorii au diminuat baza impozabila cu 1.000.000 lei, mentionand ca ...
03Mar2025
Dosar de inventariere
de
Ramona Balasu
valabil la 03 Mar 2025
Intrebare: In urma unui control ANAF, in luna februarie 2025, societatea a fost sanctionata pentru lipsa dosarului complet de inventariere pentru anul 2024, in baza art. 41 alin. din Legea 82/1991. Inventarierea stocurilor, bunurilor si a mijloacelor banesti a fost efectuata in luna decembrie, dar documentatia aferenta constatarilor nu a fost finalizata. Care este termenul legal de finalizare a dosarului ...
12Feb2025
Aplicare sanctiuni repetate pentru aceeasi contraventie
de
Anca Bilas
valabil la 12 Feb 2025
Intrebare: La o societate comerciala, in urma unei inspectii fiscale, au fost stabilite obligatii suplimentare de plata privind impozitul pe venituri din salarii si contributiile sociale pentru un anumit numar de salariati. A fost emisa o Dispozitie privind masurile stabilite de organele de inspectie fiscala, ca urmare a inspectiei fiscale, prin care s-a dispus ca masura intocmirea si depunerea la organul ...
25Nov2024
Inspectie fiscala in cazul cand titularul II a decedat
de
Anca Bilas
valabil la 25 Nov 2024
Intrebare: Am primit un aviz de inspectie fiscala in data de 14.11.2024 pentru verificarea indeplinirii obligatiilor fiscale legate de TVA in perioada 01.01.2021 - 31.12.2023, pentru o intreprindere individuala al carei titular a decedat in data de 06.11.2024. Anterior acestui aviz, am primit o notificare de conformare prin care am fost informata ca nu s-a indeplinit obligatia inregistrarii in scopuri de ...
11Nov2024
Documente justificative pentru cheltuieli de marketing
de
Vera Constantin
valabil la 11 Nov 2024
Intrebare: In urma unui control ANAF, echipa de control acuza societatea controlata ca anumite facturi de servicii de: marketing, constructie site, intretinere, optimizare si promovare si facturi de inchiriere imobile sunt fictive. Exista o expertiza care sa analizeze si sa dea un punct de vedere privind realitatea acestor servicii si chirii facturate? Care ar fi documentele justificative necesare pentru ...
08Nov2024
Analiza de risc fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2024
Intrebare: In cazul in care o societate nu primeste niciun document prin care sa fie instiintata ca se efectueaza o analiza de risc fiscal, cu termen de prezentare a documentelor, sau vreun aviz ca s-a trecut tacit la o inspectie fiscala, are dreptul sa depuna orice fel de declaratie fiscala conform noilor legi care prevad conformarea fiscala? Cum este posibil ca unei firme care inregistreaza profit, depune ...
Un produs marca 
