Deductibilitatea veniturilor aferente costurilor stocurilor de produse
valabil la 06 Apr 2025
Intrebare: O societate comerciala de profil a realizat cheltuieli care au fost contabilizate in clasa 6 si a construit, in perioada 20212023, cand era platitoare de impozit pe venit (microintreprindere), 3 blocuri cu cate 8 apartamente fiecare. Pentru acestea, a inregistrat in contabilitate, conform prevederilor contabile: 332 = 711 cu investitia efectuata, apoi 345 = 332, evidentiind analitic fiecare apartament cu suprafata aferenta.
De asemenea, precizez ca in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit (microintreprindere), contul 711 nu a fost impozitat, asa cum se mentioneaza si in art. 53 din Codul Fiscal.
O parte din aceste apartamente au fost vandute tot in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit, conform inregistrarii contabile:
411 = 701 + TVA colectata aferenta,
Pentru care s-a efectuat descarcarea din gestiune:
711 = 345, cu cheltuiala aferenta.
Incepand cu data de 01.10.2023, societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, iar in aceasta perioada a vandut restul de apartamente din stoc, pentru care a inregistrat venituri si TVA, respectiv ct. 701 si 4427, si a inregistrat concomitent descarcarea acestora din evidenta contabila, conform articolului contabil: 711 = 345.
In aceasta situatie, in care societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, sumele inregistrate in debitul contului 711, la descarcarea din gestiune a apartamentelor, sunt deductibile din punct de vedere fiscal, avand in vedere ca aceste cheltuieli au fost inregistrate in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit (microintreprindere)?
De asemenea, precizez ca in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit (microintreprindere), contul 711 nu a fost impozitat, asa cum se mentioneaza si in art. 53 din Codul Fiscal.
O parte din aceste apartamente au fost vandute tot in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit, conform inregistrarii contabile:
411 = 701 + TVA colectata aferenta,
Pentru care s-a efectuat descarcarea din gestiune:
711 = 345, cu cheltuiala aferenta.
Incepand cu data de 01.10.2023, societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, iar in aceasta perioada a vandut restul de apartamente din stoc, pentru care a inregistrat venituri si TVA, respectiv ct. 701 si 4427, si a inregistrat concomitent descarcarea acestora din evidenta contabila, conform articolului contabil: 711 = 345.
In aceasta situatie, in care societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, sumele inregistrate in debitul contului 711, la descarcarea din gestiune a apartamentelor, sunt deductibile din punct de vedere fiscal, avand in vedere ca aceste cheltuieli au fost inregistrate in perioada in care societatea era platitoare de impozit pe venit (microintreprindere)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
07Apr2025
Registru de evidenta fiscala
de
Ramona Balasu
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: Am preluat o societate noua de la alt contabil si nu mi s-a dat registru de evidenta fiscala din trecut. Este o alta situatie unde as putea urmari pierderea anterioara raportata?
07Apr2025
Recuperare pierdere contabila si pierdere fiscala
de
Elena Popescu
valabil la 07 Apr 2025
Intrebare: Societatea a inregistrat in 2024 pierdere fiscala de 8672 lei. Are in contul 1171, profit nerepartizat aferent anului 2023 = 6840 lei. In trimestrul 1, 2025 inregistreaza profit impozabil de 1132 lei.Este corect sa scad suma de 793 lei (1132 x 70%) reprezentand pierderea de recuperat si sa calculez impozitul pe profit astfel: 1132 - 793 = 339 x 16% = 54 lei? Intreb, pentru ca voi intocmi ...
06Apr2025
Rezerva legala. Obligatia de constituire. Diminuare si tratament fiscal
de
Nicolae Liviu
valabil la 06 Apr 2025
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are, la 31.12.2024, urmatoarea situatie: profit contabil 17.304 lei, cheltuiala cu impozitul pe profit din primele 3 trimestre ale anului 2024 2.381 lei, capital social varsat 66.500 lei, rezerva legala constituita in anii anteriori 13.300 lei. Referitor la rezerva legala: 5% din profitul anului 2024 este 983 lei. Suntem obligati sa diminuam ...
02Apr2025
Plafon microintreprindere
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Apr 2025
Intrebare: Este vorba despre un SRL care are ca obiect de activitate 8510 - Invatamant preuniversitar si care, in anul 2024, a obtinut un plafon pentru incadrarea in categoria microintreprinderilor in valoare de 295.744 lei. In anul 2024, a fost platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor. Din anul 2021, cand i-a expirat autorizarea de functionare provizorie acordata de Ministerul Educatiei ...
01Apr2025
Verificare conditii pentru a pastra regimul micro
de
Mihaela Corneanu
valabil la 01 Apr 2025
Intrebare: Va rog sa imi comunicati daca cele trei societati descrise mai jos, sunt societati legate, avand in vedere ca asociatul detine la societatea C 24% din actiuni. Putem considera ca societatile A si B au activitate pe aceiasi piata, avand domenii de activitate diferite? Este corecta afirmatia: cele 3 entitati legate daca au o cifra de afaceri cumulata in suma de 250.000 euro, pe parcursul anului ...
30Mar2025
Regimul microintreprinderilor incepand cu anul 2026, conform art. 48 alin. (2) Cod fiscal
de
Liviu Sapunaru
valabil la 30 Mar 2025
Intrebare: SRL fara angajati (momentan). Conform codului CAEN, in 2024 a fost obligata la plata impozitului pe profit. Am inteles ca s-a eliminat aceasta conditie referitoare la cod CAEN pentru a fi platitor de impozit pe profit.La 31.12.2024 a inregistrat o cifra de afaceri de 410.000 euro. In 2025 estimeaza o cifra de afaceri sub 250.000 euro.Intrebare: In ce conditii si cu ce data ar putea trece la ...
Un produs marca 
