Drept deducere TVA in cazul unui mijloc fix cumparat atat pentru activitati scutite cat si pentru activitati taxabile
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: In luna februarie a anului 2024 s-a infiintat o societate comerciala SRL microintreprindere, platitoare de TVA. In luna martie s-a achizitionat un echipament din spatiul intracomunitar. Pe aceasta achizitie s-a aplicat taxarea inversa cu deducerea integrala a taxei.
Acest echipament este folosit pentru doua scopuri:
1. Formarea profesionala a adultilor, activitate scutita de TVA in temeiul art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
2. Servicii pentru care societatea aplica cota standard de 19% TVA, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
Mentionam ca serviciile punctate la (1) au inceput a fi comercializate in luna decembrie a anului 2024, iar serviciile punctate la (2) din luna iulie 2024. De asemenea, mentionam faptul ca, pana la momentul facturarii serviciilor punctate la (1), societatea nu a aplicat regimul mixt de deducere a taxei si nici nu a estimat sau comunicat pro rata aplicabila provizoriu, in conformitate cu art. 300 alin. (10) lit. a) din Codul Fiscal, serviciile fiind facturate in ultimele zile ale anului 2024.
Avand in vedere aceste aspecte, va rugam sa ne comunicati un punct de vedere asupra regimului de TVA, din punctul de vedere al deducerii exercitate in momentul achizitiei echipamentului. Se aplica prevederile articolului 300 sau 305?
Acest echipament este folosit pentru doua scopuri:
1. Formarea profesionala a adultilor, activitate scutita de TVA in temeiul art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
2. Servicii pentru care societatea aplica cota standard de 19% TVA, in conformitate cu prevederile legale in vigoare.
Mentionam ca serviciile punctate la (1) au inceput a fi comercializate in luna decembrie a anului 2024, iar serviciile punctate la (2) din luna iulie 2024. De asemenea, mentionam faptul ca, pana la momentul facturarii serviciilor punctate la (1), societatea nu a aplicat regimul mixt de deducere a taxei si nici nu a estimat sau comunicat pro rata aplicabila provizoriu, in conformitate cu art. 300 alin. (10) lit. a) din Codul Fiscal, serviciile fiind facturate in ultimele zile ale anului 2024.
Avand in vedere aceste aspecte, va rugam sa ne comunicati un punct de vedere asupra regimului de TVA, din punctul de vedere al deducerii exercitate in momentul achizitiei echipamentului. Se aplica prevederile articolului 300 sau 305?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 26 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Drept de deducere
25Mar2025
Drept de deducere TVA in cazul operatiunilor de export
de
Anca Bilas
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Societate platitoare de TVA, achizitioneaza utilaje din China, pe care le vinde in Ucraina. Societatea din Romania are factura de achizitie din China si emite factura catre Ucraina fara TVA. Utilajele nu intra pe teritoriul Romaniei, sunt livrate direct din China catre Ucraina. Societatea mai achizitioneaza utilaje si din Romania, pentru care deduce TVA, utilaje pe care le vinde in UE sau in ...
25Mar2025
Recuperare TVA platita in Marea Britanie
de
Bajan Camelia
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: Societate platitoare de TVA achizitioneaza din Marea Britanie bunuri si servicii (transport bunuri). De la furnizorul din Marea Britanie se primeste factura cu TVA inclusa. Se achita in totalitate. Care este procedura de recuperare al TVA achitata in facturile primite de la furnizorul in Marea Britanie?
19Mar2025
Combustibil si cazare airbnb PFA
de
Ramona Balasu
valabil la 19 Mar 2025
Intrebare: Proprietarul unei PFA se deplaseaza in Germania pentru derularea unor discutii de afaceri. Vor exista cheltuieli cu combustibilul pentru auto PFA si pentru cazare AIRBNB in Germania. PFA este inregistrata in scopuri de TVA. Cum se inregistreaza si declara TVA aferenta combustibilului (bon fiscal emis in UE) si cazare AIRBNB (factura emisa din Irlanda) achizitionate in strainatate?
14Mar2025
Deducere TVA din factura emisa de vanzator aflat in procedura falimentului
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Mar 2025
Intrebare: Societatea comerciala cumpara Teren intravilan 1712 mp si constructie hala atelier tamplarie pe baza unui proces verbal de licitatie intocmit ca urmare a adjudecarii. La data de 20.02.2025, se emite factura de catre vanzator, respectiv SC XXX SRL, societate in faliment, valoare fara TVA 648.230,53 lei, TVA in cota de 19% 123.163,8 lei, total factura 771.394,33 lei, suma ce se achita cu ordin de ...
14Mar2025
Regim fiscal TVA. Organizare workshop si prestare servicii pe cale electronica
de
Monica Cernea
valabil la 14 Mar 2025
Intrebare: Societate comerciala, fara angajati, platitoare de TVA, preda cursuri de dezvoltare personala, sustine workshop-uri online, prin intermediul platformei Zoom dar si workshop-uri cu prezenta fizica. Facturile emise clientilor, persoane fizice sau juridice, sunt purtatoare de TVA?
09Mar2025
Achizitie bunuri de la furnizor nestabilit insa inregistrat in scopuri de TVA in Romania
de
Monica Cernea
valabil la 09 Mar 2025
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: firma din Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza produse de la o firma din Germania. Conform detaliilor din CMR, marfa pleaca din Germania si ajunge direct la sediul firmei mele. Insa, furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania (are CIF romanesc) si imi emite factura cu 19% TVA.Este corect ca furnizorul sa imi emita factura cu TVA, iar eu sa deduc ...
Un produs marca 
