Etapele calculului deductibilitatii costurilor excedentare ale indatorarii (CEI)

Intrebare: Conform art. 40 exista un calcul privind deductibilitatea, dar, in comparatie cu Codul fiscal, in normele de aplicare sunt mentionate alte valori. De exemplu, in Codul fiscal se vorbeste despre 30% din baza de calcul, dar in norme se calculeaza cu 10% din baza de calcul. Se mentioneaza un plafon de 1.000.000 euro, apoi se face referire la 500.000 euro, iar in norme se calculeaza pentru 200.000 euro.Contribuabilul are dreptul de a deduce, intr-o perioada fiscala, costurile excedentare ale indatorarii pana la plafonul deductibil reprezentat de echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro. Costurile excedentare ale indatorarii rezultate din tranzactii/operatiuni care nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor stabilite potrivit art. 181 alin. (3) si (12), respectiv art. 183 alin. (2) si (9), si care sunt efectuate cu persoane afiliate, definite potrivit art. 7 pct. 26, se deduc, intr-o perioada fiscala, pana la plafonul deductibil reprezentat de echivalentul in lei al sumei de 500.000 euro. Costurile totale excedentare ale indatorarii rezultate din tranzactii/operatiuni efectuate atat cu persoanele afiliate respective, cat si cu persoanele neafiliate, care pot fi deduse intr-o perioada fiscala, nu pot depasi plafonul deductibil reprezentat de echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro.Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului in lei al plafoanelor respective este cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal. Plafonul de 500.000 euro aferent costurilor excedentare ale indatorarii efectuate cu persoane afiliate nu se aplica institutiilor de credit persoane juridice romane, sucursalelor din Romania ale institutiilor de credit persoane juridice straine, institutiilor financiare nebancare, sucursalelor din Romania ale institutiilor financiare nebancare si intreprinderilor de investitii, definite potrivit legii.Aveti un model de calcul sau o procedura prin care sa inteleg cum se determina deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda?