Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Exercitarea dreptului de deducere TVA prin prorata sau prin organizarea jurnalelor separate pentru achizitii
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: Societatea A, cu domeniu de activitate medical, va deveni platioare de TVA de la 01.01.2025, prin optiune, pentru activitati de chirurgie estetica/infrumusetare.
Se doreste tinerea evidentei separate pentru activitatea desfasurata in calitate de persoana impozabila si pentru activitatea in care nu are calitatea de persoana impozabila, astfel:
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor taxabile si/sau scutite de TVA cu drept de deducere;
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor scutite fara drept de deducere;
- un jurnal pentru utilitatile comune sediului administrativ (apa, energie electrica si termica) si pentru serviciile comune utilizate pentru ambele tipuri de activitati (servicii contabilitate, servicii consultanta, servicii curatenie, supraveghere video, paza, mentenanta echipamente, intretinere lift etc.)
Cunoastem ca ultimul Jurnal, cel pentru costurile/serviciile comune, dreptul de deducere se exercita in baza proratei provizorii. Societatea prefera sa nu deduca TVA prin aplicarea proratei, ci sa deduca TVA strict pentru cheltuielile care sunt facute pentru a obtine veniturile impozabile din punct de vedere al TVA.
Societatea, in baza unui raport detaliat, pentru unele servicii, doreste sa aplice un procent de alocare altul decat cel al proratei provizorii de 10%.
De ex: pentru serviciile de mentenanta lift, se cunoaste numarul de ore folosit de 85h din total 168h in luna. Se poate aplica procentul de 50% din costul serviciilor de mentenanta?
Jurnalele se vor tine separat cu TVA pentru serviciile medicale de infrumusetare prestate si pentru serviciile primite de la medici plasticieni si fara TVA pentru serviciile medicale prestate si cele primite de la medici servicii salvatoare de viata.
De asemenea, pentru achizitia de stocuri, se vor inregistra facturile primite cu TVA pentru stocul de estetica si fara TVA pentru stocul de serv. medicale.
Care ar fi modalitatea cea mai corecta prin care se poate tine evidenta, Jurnale separate sau aplicarea proratei sau se poate un mixt dintre cele doua si ce recomandari ati avea pentru speta noastra?
Se doreste tinerea evidentei separate pentru activitatea desfasurata in calitate de persoana impozabila si pentru activitatea in care nu are calitatea de persoana impozabila, astfel:
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor taxabile si/sau scutite de TVA cu drept de deducere;
- un jurnal pentru achizitii aferente operatiunilor scutite fara drept de deducere;
- un jurnal pentru utilitatile comune sediului administrativ (apa, energie electrica si termica) si pentru serviciile comune utilizate pentru ambele tipuri de activitati (servicii contabilitate, servicii consultanta, servicii curatenie, supraveghere video, paza, mentenanta echipamente, intretinere lift etc.)
Cunoastem ca ultimul Jurnal, cel pentru costurile/serviciile comune, dreptul de deducere se exercita in baza proratei provizorii. Societatea prefera sa nu deduca TVA prin aplicarea proratei, ci sa deduca TVA strict pentru cheltuielile care sunt facute pentru a obtine veniturile impozabile din punct de vedere al TVA.
Societatea, in baza unui raport detaliat, pentru unele servicii, doreste sa aplice un procent de alocare altul decat cel al proratei provizorii de 10%.
De ex: pentru serviciile de mentenanta lift, se cunoaste numarul de ore folosit de 85h din total 168h in luna. Se poate aplica procentul de 50% din costul serviciilor de mentenanta?
Jurnalele se vor tine separat cu TVA pentru serviciile medicale de infrumusetare prestate si pentru serviciile primite de la medici plasticieni si fara TVA pentru serviciile medicale prestate si cele primite de la medici servicii salvatoare de viata.
De asemenea, pentru achizitia de stocuri, se vor inregistra facturile primite cu TVA pentru stocul de estetica si fara TVA pentru stocul de serv. medicale.
Care ar fi modalitatea cea mai corecta prin care se poate tine evidenta, Jurnale separate sau aplicarea proratei sau se poate un mixt dintre cele doua si ce recomandari ati avea pentru speta noastra?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Nu
• Cod CAEN: Servicii medicale
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133524 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Ajustare TVA
16Dec2024
Ajustare TVA. Stoc lipsa
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Dec 2024
Intrebare: O societate, care activeaza in domeniul de instalatii, doreste sa demareze procedura de lichidare voluntara. In prezent, are un stoc (scriptic) de materiale de 72.470 lei, iar, in creditare societate are 72,723 lei. Administratorul doreste sa faca un proces verbal de casare pentru stocul de materiale (acesta neexistand in mod faptic). Va rog sa ne lamuriti daca trebuie facuta ajustare de TVA, in ...
13Dec2024
Ajustare TVA autoturism dupa inregistrarea in scopuri de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 13 Dec 2024
Intrebare: O SRL a trecut la platitoare de TVA incepand cu data de 01.11.2024. In aprilie 2023 a achizitionat un autoturism nou din Germania pentru care s-a declarat prin D301 si s-a platit suma de 35.888 lei TVA in Romania, durata normala de folosinta a autoturismului, stabilita prin politicile contabile ale firmei, este 6 ani.Va rog sa-mi precizati daca in luna noiembrie firma are dreptul sa ajusteze TVA ...
17Dec2024
Ajustare TVA pentru o investitie sub 20% din valoarea mijlocului fix
de
Anca Bilas
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: O societate a inchiriat un spatiu pe o perioada de 5 ani si efectueaza amenajari care reprezinta mai putin de 20% din valoarea cladirii. Dupa un an, renunta la spatiu si amenajarile raman proprietarului cu titlu gratuit.Avand in vedere ca la punctul 30 din Normele metodologice de la art. 28 pct. 12 din Codul fiscal se prevede ca valoarea ramasa a investitiilor efectuate la mijloacele fixe ...
11Dec2024
Plata factura de reparatii auto realizata de catre asigurator
de
Anca Bilas
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Un autoturism din cadrul firmei, care are asigurare CASCO, a suferit un incident. S-a deschis un dosar de dauna pentru evenimentul produs. Service-ul care s-a ocupat de reparatie a emis doua facturi catre firma noastra:- o factura care include valoarea francizei de 2.100 lei + TVA 399 lei - factura pe care am achitat-o;- si o factura care cuprinde manopera, piesele de schimb si pe aceasta ...
10Dec2024
TVA in vama
de
Mugur Durgheu
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: In ianuarie 2024 am avut un import de mostre, iar pe factura era mentionata suma de 10 euro, specificandu-se ca factura este doar pentru vama. Insa, din eroare, vama mi-a incasat TVA la valoarea de 100 euro, iar eu am achitat TVA de 333 lei. In februarie 2024 mi-au trimis o adresa prin care imi comunicau ca au gresit si ca trebuie sa imi returneze 85 lei.Acum am primit inapoi cei 85 lei si nu ...
10Dec2024
Ajustare TVA client neincasat
de
Anca Bilas
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: As vrea sa stiu in legatura cu ajustarea TVA. Am un client care este in lichidare: incheiere civila din 08.10.2020, dosar intocmit, iar noi avem cerere de conexare din 29.10.2020. Facturile neincasate sunt din decembrie 2018 + perioada ianuarie - august 2019. As vrea sa ajustez TVA pentru acest client/firma, care nu este inca inchisa. Deci, doar TVA pot ajusta actualmente. Valoarea TVA este ...
Un produs marca