Facturi corectate dupa inspectie fiscala

Intrebare: Firma A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, a vandut marfa in decembrie 2022 catre firma B din Romania, de asemenea inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Marfa se afla pe teritoriul Ungariei si nu a ajuns in Romania. Firma A a emis catre firma B o factura cu TVA, cu valoarea marfii de 200.000 lei si TVA de 38.000 lei. La solicitarea de rambursare a TVA de catre firma B, organul fiscal a refuzat rambursarea sumei de 38.000 lei, motivand ca bunurile tranzactionate nu se aflau pe teritoriul Romaniei si nu exista nicio dovada de transport intre furnizor si beneficiar. Astfel, sunt aplicabile prevederile art. 275, alin. (1), lit. c) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. In raportul de inspectie fiscala este mentionat ca societatea furnizoare A are posibilitatea sa procedeze la corectarea facturii emise pentru operatiunea mentionata.

Corectarea facturii emise se face prin stornarea facturii initiale si emiterea corecta a facturii fara TVA, conform art. 275, alin. (1), lit. c) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Factura de stornare si factura corecta se transmit in Romania prin e-Factura? Avand in vedere ca masurile prevazute in raportul de inspectie fiscala trebuie indeplinite de beneficiarul B, aceasta mai inregistreaza factura de corectie emisa de furnizorul A? Care sunt inregistrarile contabile privind factura de corectie si in ce declaratii se raporteaza?