Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Facturi emise dupa inspectia fiscala. Tratament contabil si fiscal
valabil la 07 Mar 2022
Intrebare: Societatea X, prestatoare de servicii curatenie, neinregistrata in scopuri de TVA a depasit plafonul de 300.000 lei la luna octombrie 2021. Astfel, societatea X trebuie sa fie inregistrata in scopuri de TVA incepand cu luna decembrie 2021.
S-a constatat depasirea plafonului de TVA abia in luna ianuarie 2022, drept pentru care a depus documentatia pentru inregistrarea in scopuri de TVA in decursul lunii ianuarie 2022. ANAF a inregistrat societatea X in scopuri de TVA incepand cu luna februarie 2022.
In urma depunerii cu intarziere a documentatiei privind inregistrarea in scopuri de TVA, ANAF a realizat o verificare documentara conf. art. 148-149 din Codul de procedura fiscala si a stabilit obligatii fiscale privind TVA pentru lunile decembrie 2021 si ianuarie 2022 prin determinarea diferentei intre TVA colectata si TVA deductibila.
In acest sens Serviciul Inspectie fiscala a emis o "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale principale stabilite ca urmare a verificarii documentare" prin care s-a stabilit TVA de plata.
Societatea X poate emite, pe baza deciziei susmentionate, facturi de corectie "dupa inspectia fiscala" tuturor clientilor (pentru perioada decembrie 2021 si ianuarie 2022), iar clientii sa isi poata exercita dreptul de a deduce TVA de pe aceste facturi avand in vedere ca la pct. 108 alin 4 din normele de aplicare a Codului fiscal este mentionat "Furnizorii/Prestatorii care emit facturi de corectie dupa inspectia fiscala"?
Cu alte cuvinte, verificarea documentara poate fi considerata inspectie fiscala si sa permita clientilor sa deduca TVA aferenta facturilor de corectie? In situatia in care TVA este deductibila pentru clientii societatii X pe baza facturilor de corectie, va rugam sa ne precizati monografia contabila precum si modul de completare a declaratiilor 300 si 394 atat pentru societatea X, cat si pentru clientii sai. De asemenea, va rugam sa ne precizati si alte aspecte relevante de luat in considerare in aceasta speta.
S-a constatat depasirea plafonului de TVA abia in luna ianuarie 2022, drept pentru care a depus documentatia pentru inregistrarea in scopuri de TVA in decursul lunii ianuarie 2022. ANAF a inregistrat societatea X in scopuri de TVA incepand cu luna februarie 2022.
In urma depunerii cu intarziere a documentatiei privind inregistrarea in scopuri de TVA, ANAF a realizat o verificare documentara conf. art. 148-149 din Codul de procedura fiscala si a stabilit obligatii fiscale privind TVA pentru lunile decembrie 2021 si ianuarie 2022 prin determinarea diferentei intre TVA colectata si TVA deductibila.
In acest sens Serviciul Inspectie fiscala a emis o "Decizie de impunere privind obligatiile fiscale principale stabilite ca urmare a verificarii documentare" prin care s-a stabilit TVA de plata.
Societatea X poate emite, pe baza deciziei susmentionate, facturi de corectie "dupa inspectia fiscala" tuturor clientilor (pentru perioada decembrie 2021 si ianuarie 2022), iar clientii sa isi poata exercita dreptul de a deduce TVA de pe aceste facturi avand in vedere ca la pct. 108 alin 4 din normele de aplicare a Codului fiscal este mentionat "Furnizorii/Prestatorii care emit facturi de corectie dupa inspectia fiscala"?
Cu alte cuvinte, verificarea documentara poate fi considerata inspectie fiscala si sa permita clientilor sa deduca TVA aferenta facturilor de corectie? In situatia in care TVA este deductibila pentru clientii societatii X pe baza facturilor de corectie, va rugam sa ne precizati monografia contabila precum si modul de completare a declaratiilor 300 si 394 atat pentru societatea X, cat si pentru clientii sai. De asemenea, va rugam sa ne precizati si alte aspecte relevante de luat in considerare in aceasta speta.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 mar 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133721 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Inspectie si sanctiuni jurisprudenta
18Dec2024
Diferente de TVA de plata stabilite de inspectia fiscala. Monografie contabila si compensarea cu TVA de recuperat
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 18 Dec 2024
Intrebare: O microintreprindere are TVA de recuperat, pentru care nu s-a solicitat rambursare, in suma de 100.000 lei. In luna noiembrie, in urma unei inspectii fiscale, s-a stabilit suma de 1.500 lei TVA nedeductibila.Va rog sa ne indicati monografia contabila, modul de completare a decontului de TVA si, respectiv, daca aceasta suma trebuie virata sau se poate compensa cu TVA de recuperat.
26Nov2024
Deducere TVA aferent unor facturi de achizitie din perioada in care societatea nu era platitoare de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 26 Nov 2024
Intrebare: Am preluat o societate in martie 2024, care a fost inregistrata ca platitor de TVA incepand cu decembrie 2023, insa societatea a depasit plafonul in luna mai 2023 si trebuia sa fie inregistrata incepand cu iulie 2023. A avut un control de la Antifrauda, iar pe baza incasarilor din banca pentru perioada iulie 2023 - noiembrie 2023, i s-a calculat TVA colectata si i s-a emis o decizie de impunere. ...
25Nov2024
Inspectie fiscala in cazul cand titularul II a decedat
de
Anca Bilas
valabil la 25 Nov 2024
Intrebare: Am primit un aviz de inspectie fiscala in data de 14.11.2024 pentru verificarea indeplinirii obligatiilor fiscale legate de TVA in perioada 01.01.2021 - 31.12.2023, pentru o intreprindere individuala al carei titular a decedat in data de 06.11.2024. Anterior acestui aviz, am primit o notificare de conformare prin care am fost informata ca nu s-a indeplinit obligatia inregistrarii in scopuri de ...
22Nov2024
Servicii de transport. Plata cu cupoane de calatorie
de
Vera Constantin
valabil la 22 Nov 2024
Intrebare: Suntem o firma de transport persoane si realizam venituri din subventii pe baza cupoanelor statistice de calatorie, principalii clienti fiind CJP si DGASPC. Societatea a inregistrat storno-uri partiale ale unor facturi emise, reprezentand decontarea unor cupoane statistice de calatorie, urmare a refuzurilor emise de beneficiari din diverse motive (cupoane deteriorate sau cu stersaturi etc.). Se ...
21Nov2024
Efectele aministiei fiscale in cazul esalonarilor la plata
de
Anca Bilas
valabil la 21 Nov 2024
Intrebare: O societate a beneficiat de o decizie de esalonare la plata din noiembrie 2023, ultima rata fiind in 15.11.2024. S-a achitat tot conform graficului de esalonare, inclusiv dobanda pe perioada esalonarii si obligatiile fiscale accesorii. Beneficiaza de facilitatile fiscale conform OUG 107/2024? Daca beneficiaza si accesoriile au fost platite, se vor restitui?Pentru o esalonare la plata in curs, ...
08Nov2024
Analiza de risc fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 08 Nov 2024
Intrebare: In cazul in care o societate nu primeste niciun document prin care sa fie instiintata ca se efectueaza o analiza de risc fiscal, cu termen de prezentare a documentelor, sau vreun aviz ca s-a trecut tacit la o inspectie fiscala, are dreptul sa depuna orice fel de declaratie fiscala conform noilor legi care prevad conformarea fiscala? Cum este posibil ca unei firme care inregistreaza profit, depune ...
Un produs marca 