Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Gestionarea compensarilor si reevaluarilor in tranzactiile intre companie si filiala
valabil la 08 Dec 2024
Intrebare: Compania noastra are contract de mandat cu filiala sa si incaseaza o suma de la partenerul extern in numele filialei.
Stingerea datoriei (prin compensare) se face in baza unui protocol de decontare intre companie si filiala sa, in ultima zi din luna.
Speta 1:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura catre filiala sa, in valoare de 100$ (curs valutar la data facturarii: 4,7329 lei/$ = 473,29 lei).
4111 = 7xx: 100$ c.v. (conform data facturarii) 4,7329 lei/$
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru cele doua conturi (462 si 4111), la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024 se realizeaza compensarea cu datoria catre filiala:
462 = 4111: 100$. La ce curs?
Avand in vedere faptul ca la inregistrarile contabile de mai sus intervin mai multe cursuri valutare, va rugam sa ne precizati la ce curs se va face compensarea datoriilor reciproce.
Speta 2:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza 20.000$ in numele filialei.
Stingerea datoriei se face prin adresa de decontare intre companie si filiala sa (prin compensare) in ultima zi din luna.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura in lei catre filiala, in valoare de 200 lei.
4111 = 7xx: 200 lei
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru contul 462, la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala:
462 (curs valutar?) = 4111: 200 lei
Speta 3:
Avem in sold, in contul:
401: factura din 30.09.2024, in valoare de 3.000 lei;
4111: factura din 28.09.2024, in valoare de 120$, la cursul valutar 4,500 lei/$ (540 lei).
Soldul contului 401 este in lei, iar pentru contul 4111 intervine reevaluarea la 30.09.2024, utilizandu-se cursul de la reevaluare: 4,4451 lei/$, precum si reevaluarea la 31.10.2024, curs valutar BNR: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala, conform protocolului de decontare, astfel:
401 = 4111: 120$. La ce curs valutar?
Totodata, este corect sa emitem factura catre filiala in moneda RON, avand in vedere faptul ca intre companie si filiala contractul este incheiat in valuta?
In baza art. 319 alin. (23), Cod fiscal:
Sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda, cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. In situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
Daca emitem factura in lei, iar compensarea s-ar efectua in lei, nu ar mai interveni diferente de curs (la contul 4111, ci doar la contul 462). In situatia in care compensarea s-ar efectua in valuta, la ce curs se va stinge factura emisa, in conditiile stabilite la speta 2?
Stingerea datoriei (prin compensare) se face in baza unui protocol de decontare intre companie si filiala sa, in ultima zi din luna.
Speta 1:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura catre filiala sa, in valoare de 100$ (curs valutar la data facturarii: 4,7329 lei/$ = 473,29 lei).
4111 = 7xx: 100$ c.v. (conform data facturarii) 4,7329 lei/$
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru cele doua conturi (462 si 4111), la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024 se realizeaza compensarea cu datoria catre filiala:
462 = 4111: 100$. La ce curs?
Avand in vedere faptul ca la inregistrarile contabile de mai sus intervin mai multe cursuri valutare, va rugam sa ne precizati la ce curs se va face compensarea datoriilor reciproce.
Speta 2:
Contractul comercial este in valuta, emiterea facturii filialei catre partenerul extern este in valuta, in valoare de 20.000$.
Compania incaseaza 20.000$ in numele filialei.
Stingerea datoriei se face prin adresa de decontare intre companie si filiala sa (prin compensare) in ultima zi din luna.
Compania incaseaza de la extern, in numele filialei, suma de 20.000$ la data de 10.10.2024.
462 = 5124: 20.000$ c.v. (conform data extras) 4,5377 lei/$
In data de 15.10.2024, compania emite o factura in lei catre filiala, in valoare de 200 lei.
4111 = 7xx: 200 lei
In data de 31.10.2024, intervine reevaluarea valutei pentru contul 462, la cursul BNR comunicat: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala:
462 (curs valutar?) = 4111: 200 lei
Speta 3:
Avem in sold, in contul:
401: factura din 30.09.2024, in valoare de 3.000 lei;
4111: factura din 28.09.2024, in valoare de 120$, la cursul valutar 4,500 lei/$ (540 lei).
Soldul contului 401 este in lei, iar pentru contul 4111 intervine reevaluarea la 30.09.2024, utilizandu-se cursul de la reevaluare: 4,4451 lei/$, precum si reevaluarea la 31.10.2024, curs valutar BNR: 4,5757 lei/$.
La 30.11.2024, se realizeaza compensarea intre companie si filiala, conform protocolului de decontare, astfel:
401 = 4111: 120$. La ce curs valutar?
Totodata, este corect sa emitem factura catre filiala in moneda RON, avand in vedere faptul ca intre companie si filiala contractul este incheiat in valuta?
In baza art. 319 alin. (23), Cod fiscal:
Sumele indicate pe factura se pot exprima in orice moneda, cu conditia ca valoarea TVA colectata sau de regularizat sa fie exprimata in lei. In situatia in care valoarea taxei colectate este exprimata intr-o alta moneda, aceasta va fi convertita in lei utilizand cursul de schimb prevazut la art. 290.
Daca emitem factura in lei, iar compensarea s-ar efectua in lei, nu ar mai interveni diferente de curs (la contul 4111, ci doar la contul 462). In situatia in care compensarea s-ar efectua in valuta, la ce curs se va stinge factura emisa, in conditiile stabilite la speta 2?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 08 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
20Dec2024
Tratamentul fiscal si contabil al sumelor incasate in avans conform Codului fiscal si Ordinului 1802/2014
de
Liviu Sapunaru
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: O microintreprindere, cu TVA la incasare, incaseaza de la un client o suma mai mare (acesta plateste din greseala mai mult). Suma nu este restituita, clientul dorind sa ramana platita pentru o viitoare factura. Cum tratez aceasta incasare in plus din punctul de vedere al TVA, avand in vedere ca este cu TVA la incasare? Care este monografia contabila?
20Dec2024
Vouchere acordate drept cadou partenerilor
de
Gina Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Administratorul societatii a decis ca la un eveniment organizat de un partener sa acorde vouchere cadou spre premierea participantilor. Voucherele sunt achizitionate de la un tert. Care este monografia contabila si implicatiile fiscale?
20Dec2024
Procedura si monografia contabila pentru scoaterea din evidenta a avansurilor nerecuperabile
de
Liviu Sapunaru
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Ma puteti ajuta cu o procedura/monografie pentru urmatoarea speta: societate, platitoare de I.P., achita niste avansuri (facturi de avans achitate in anii 2018, 2020) pentru efectuarea unor servicii de proiectare arhitecturala, proiecte care, din pacate, nu au fost finalizate de catre firmele contractate. Cum putem sterge aceste avansuri din evidenta contabila, avand in vedere ca acele ...
20Dec2024
Inregistrare achizitie autovehicul. Plata cu credit
de
Elena Garofil
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: Societatea X a cumparat un autoturism de la un dealer auto, care este Societatea Y.Societatea X a incheiat un contract de credit cu Porsche Leasing Romania.Societatea Y a emis factura de achizitie a autoturismului catre Societatea X, insa pe factura este mentionat ca a fost achitata prin credit (achitata de catre Porsche Leasing).Societatea X plateste lunar ratele la credit conform ...
15Dec2024
Vouchere pentru salariati si parteneri de afaceri
de
Vera Constantin
valabil la 15 Dec 2024
Intrebare: In luna decembrie dorim sa acordam cadou vouchere proprii, care se pot folosi doar in magazinele noastre, atat salariatilor, cat si partenerilor de afaceri. Valorile sunt intre 200 lei si 1000 lei. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila, dar si cu lamuriri legate de implicatiile fiscale de care ar trebui sa tinem cont, atat in raport cu salariatii, cat si cu partenerii de afaceri.Vreau ...
13Dec2024
Cadouri oferite salariatilor cu ocazia Craciunului
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Dec 2024
Intrebare: Societatea a achizitionat bomboane pentru salariati pentru a le oferi ca si cadou pentru Craciun.Valoarea unui cadou este 95,36 lei fara TVA, respectiv 113,48 cu TVA.Achizitia bomboanelor se va face pe contul 371? Care este monografia contabila pentru achizitie si descarcare?Trebuie facuta autofactura pentru TVA, ce se trece in aceasta autofactura si pe ce cont trebuie inregistrata?Pentru ...
Un produs marca 