Gestionarea supraplatilor si avansurilor in conformitate cu reglementarile contabile si fiscale

Intrebare: Suntem o companie de utilitati, S.A., iar actionarii sunt UAT-uri. In urma cu mai multi ani, in urma unui control al Curtii de Conturi, s-a dispus facturarea/fiscalizarea sumelor virate in plus de catre clienti (care au fost considerate ca fiind avansuri de catre CC), fapt care ne-a determinat sa centralizam toate soldurile negative din conturile clientilor si sa intocmim, pe suma globala, o autofactura in scopul colectarii TVA aferente acelor incasari. Luna urmatoare se emite factura storno pentru acea suma si se reface o factura cu noua valoare totala a sumelor virate in plus. Aceste asa-zise autofacturi este necesar sa fie incarcate si in e-Factura prin SPV.

Va rugam sa ne oferiti opinia dumneavoastra in legatura cu acest aspect si o solutie diferita de cea practicata actualmente, inclusiv o monografie contabila a inregistrarii acestor sume virate in plus pe un alt cont, diferit de cel pentru clienti (411).