IMCA
valabil la 25 Mar 2025
Intrebare: O societate a inregistrat pe parcursul anului 2024 impozit pe profit astfel: in martie 2024, in contul 691, suma de 120.000 lei reprezentand impozit pe profit (calcul impozit pe profit > IMCA), apoi in iunie, septembrie si decembrie a inregistrat impozit pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA) in contul 697 (IMCA > calcul impozit pe profit).
Astfel, in balanta contabila s-a inregistrat in contul 691 suma de 120.000 lei la 31.03.2024 si in contul 697 suma de 350.000 lei la 30.06, 30.09, 31.12, total impozit cumulativ datorat in anul 2024 fiind de 470.000 lei. Aceasta suma reprezinta totalul impozitului datorat in anul respectiv (IMCA), intrucat valoarea cumulata este mai mare decat impozitul pe profit calculat, conform calculelor de la 31.12.2024 si evidentiata in D101.
In bilantul contabil sunt doua pozitii distincte: una pentru contul 691 si una pentru contul 697. Putem completa astfel cum au fost inregistrate sau trebuie sa prindem toata suma datorata pe linia cu 697? Cum trebuie inregistrat impozitul pe profit/IMCA in bilant conform situatiei mentionate, astfel incat sa se coreleze bilantul cu D101?
Astfel, in balanta contabila s-a inregistrat in contul 691 suma de 120.000 lei la 31.03.2024 si in contul 697 suma de 350.000 lei la 30.06, 30.09, 31.12, total impozit cumulativ datorat in anul 2024 fiind de 470.000 lei. Aceasta suma reprezinta totalul impozitului datorat in anul respectiv (IMCA), intrucat valoarea cumulata este mai mare decat impozitul pe profit calculat, conform calculelor de la 31.12.2024 si evidentiata in D101.
In bilantul contabil sunt doua pozitii distincte: una pentru contul 691 si una pentru contul 697. Putem completa astfel cum au fost inregistrate sau trebuie sa prindem toata suma datorata pe linia cu 697? Cum trebuie inregistrat impozitul pe profit/IMCA in bilant conform situatiei mentionate, astfel incat sa se coreleze bilantul cu D101?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 25 mar 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Bilant
26Mar2025
Cod CAEN 2024 si 2025 de mentionat in D101 si bilant pentru anul 2024
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 26 Mar 2025
Intrebare: In urma actualizarii codului CAEN la registrul comertului in anul 2025 avem codul 9531 repararea si intretinerea utilajelor. Inainte de actualizare aveam codul 4520 repararea si intretinerea utilajelor.La intocmirea bilantului contabil sau declaratiei 101 pentru anul 2024 ce cod CAEN trebuie trecut?
23Mar2025
Obligatia de raportare privind durabilitatea pentru exercitiul financiar al anului 2024
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Mar 2025
Intrebare: In ceea ce priveste raportul de durabilitate, mentionam urmatoarele: 1. Societatea noastra a incheiat exercitiul financiar la data de 31.12.2024. 2. Nu este o societate de interes public nu detine valori mobiliare tranzactionate la bursa. 3. Este o societate cu capital privat, totalul activelor depaseste 25.000.000 lei, cifra de afaceri este mai mare de 50.000.000 lei, iar numarul de ...
18Mar2025
Raport de evaluare cladire. Inregistrare in evidenta contabila
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 18 Mar 2025
Intrebare: Va rugam sa ne comunicati daca un raport pentru evaluarea la valoarea justa a cladirilor existente in patrimoniul unei societati, intocmit la data de 04.03.2025 poate fi inregistrat in contabilitate si implicit in situatiile financiare la 31.12.2024.
19Mar2025
Obligatie auditare
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Mar 2025
Intrebare: Incepand cu ianuarie 2024, am fost incadrati in categoria contribuabililor mijlocii, desi criteriile de marime au fost depasite abia in decembrie 2024. La finalul anului 2023, aveam un numar mediu de 51 de angajati, active in valoare de 12 milioane lei si o cifra de afaceri sub 20 milioane lei. In prezent, in decembrie 2024, avem o cifra de afaceri de 23 milioane lei, un numar mediu de angajati ...
16Mar2025
Corectie D101
de
Anca Bilas
valabil la 16 Mar 2025
Intrebare: O societate comerciala a depus bilantul aferent anului 2024. La depunerea declaratiei 101 - impozit pe profit, recipisa NU are erori de validare, dar este cu atentionare: Preluare RD pierdere din anii precedenti eronat. In balanta societatii, contul 121 este pierdere, dar in D101 a anului trecut este profit impozabil (cheltuieli nedeductibile!). Care este procedura si cum se poate remedia ...
16Mar2025
Obligatia de audit vs. incadrarea ANAF ca si contribuabil mijlociu
de
Liviu Sapunaru
valabil la 16 Mar 2025
Intrebare: Cu data de 01.01.2024 am intrat in categoria contribuabililor mijlocii, desi la finalul anului 2023 aveam totalul activelor de 11 milioane lei, cifra de afaceri de 18 milioane lei si un numar mediu de salariati de 51. La finalul anului 2024, cifra de afaceri este de 28 milioane lei, total active 16 milioane lei, iar numarul mediu de salariati este de 61.Avem obligatia auditarii situatiilor ...
Un produs marca 
