Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
valabil la 20 Mai 2024
Intrebare: O societate avand codul CAEN 4120, platitoare de tva si impozit pe profit, are pe trimestrul I 2023 un profit fiscal de 47.803 lei, pentru care inregistreaza si plateste in primul trimestru al anului 2023 un impozit pe profit de 7.648 lei. In al doilea trimestru al anului 2023 societatea are un profit fiscal cumulat (trimestrul I + trimestrul II) de 406.001 lei si, tot in acest trimestru, achizitioneaza si pune in functiune un excavator in valoare de 229.236 lei.
Societatea inregistreaza in trimestrul II un impozit de 20.635 lei calculat astfel: 406.000 lei (profit fiscal impozabil cumulat la 30.06.2023) * 16% = 64.960 lei - 7.648 lei (impozit aferent trimestrului I) - 36.677 lei (16% * 229.236 lei) = 20.635 lei. In trimestrul III al anului 2023, societatea inregistreaza un profit fiscal cumulat de 907.301 lei si inregistreaza un impozit de 80.208 lei calculat dupa cum urmeaza: 907.301 lei (profit fiscal cumulat la 30.09.2023) * 16% = 145.167 lei - 28.283 lei (impozit profit trimestrul I + trimestrul II) - 36.677 lei (impozit profit reinvestit) = 80.208 lei.
La sfarsitul anului 2023, respectiv la 31.12.2023, societatea inregistreaza un profit fiscal de 586.991 lei, la care aplicand 16% ar rezulta pe tot anul 2023 un impozit pe profit de 93.918 lei. Total rulaj cumulat inregistrat in contul 691 in balanta de la 31.12.2023 este de 108.491 lei (7.648 lei trimestrul I + 20.635 lei trimestrul II + 80.208 lei trimestrul III).
Ce suma storneaza societatea la trimestrul IV 2023? Suma de 14.573 lei sau suma de 51.250 lei? Din 93.918 lei cat ar rezulta impozitul la nivelul anului 2023, se scade doar suma de 108.491 lei (cat s-a inregistrat si platit in contul 691), caz in care suma de recuperat ar fi 14.573 lei sau se scade si suma de 36.677 lei (impozit pe profit reinvestit la trimestrul II), caz in care suma de recuperat este de 51.250 lei?
Personal, noi am stornat si suma de 36.677 lei, rezultand un impozit de recuperat de 51.250 lei, insa nu stim daca este corect. As dori sa imi spuneti ce alte inregistrari contabile mai trebuie facute la 31.12.2023 sau 01.01.2024 pentru profitul reinvestit. Mentionez ca societatea are un capital social subscris si varsat (contul 1012) de 30.300 lei. Si unde se trece mai exact in declaratia 101 aceasta suma a impozitului pe profit reinvestit de 36.677 lei?
Societatea inregistreaza in trimestrul II un impozit de 20.635 lei calculat astfel: 406.000 lei (profit fiscal impozabil cumulat la 30.06.2023) * 16% = 64.960 lei - 7.648 lei (impozit aferent trimestrului I) - 36.677 lei (16% * 229.236 lei) = 20.635 lei. In trimestrul III al anului 2023, societatea inregistreaza un profit fiscal cumulat de 907.301 lei si inregistreaza un impozit de 80.208 lei calculat dupa cum urmeaza: 907.301 lei (profit fiscal cumulat la 30.09.2023) * 16% = 145.167 lei - 28.283 lei (impozit profit trimestrul I + trimestrul II) - 36.677 lei (impozit profit reinvestit) = 80.208 lei.
La sfarsitul anului 2023, respectiv la 31.12.2023, societatea inregistreaza un profit fiscal de 586.991 lei, la care aplicand 16% ar rezulta pe tot anul 2023 un impozit pe profit de 93.918 lei. Total rulaj cumulat inregistrat in contul 691 in balanta de la 31.12.2023 este de 108.491 lei (7.648 lei trimestrul I + 20.635 lei trimestrul II + 80.208 lei trimestrul III).
Ce suma storneaza societatea la trimestrul IV 2023? Suma de 14.573 lei sau suma de 51.250 lei? Din 93.918 lei cat ar rezulta impozitul la nivelul anului 2023, se scade doar suma de 108.491 lei (cat s-a inregistrat si platit in contul 691), caz in care suma de recuperat ar fi 14.573 lei sau se scade si suma de 36.677 lei (impozit pe profit reinvestit la trimestrul II), caz in care suma de recuperat este de 51.250 lei?
Personal, noi am stornat si suma de 36.677 lei, rezultand un impozit de recuperat de 51.250 lei, insa nu stim daca este corect. As dori sa imi spuneti ce alte inregistrari contabile mai trebuie facute la 31.12.2023 sau 01.01.2024 pentru profitul reinvestit. Mentionez ca societatea are un capital social subscris si varsat (contul 1012) de 30.300 lei. Si unde se trece mai exact in declaratia 101 aceasta suma a impozitului pe profit reinvestit de 36.677 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 mai 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134519 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
02Ian2025
Monografie contabila lichidare societate
de
Gina Popescu
valabil la 02 Ian 2025
Intrebare: Se doreste lichidarea societatii cu data de 31.12.2024. Balanta la 30.11.2024 se prezinta astfel:Contul 1012: ..................2.000 lei (Sold Creditor)Contul 1061: ......................400 lei (Sold Creditor)Contul 1068: ..................85.271,63 lei (Sold Creditor)Contul 1171: .........................0,90 lei (Sold Creditor)Contul 121: .......................5.570,34 lei (Sold Debitor ...
31Dec2024
Dizolvare cu lichidare societate
de
Gina Popescu
valabil la 31 Dec 2024
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe venit si are un salariat si asociat unic. S-a decis dizolvarea si lichidarea societatii. Au fost depuse documentele la Registrul Comertului si cererea a fost admisa cu data de 04.12.2024.1. Pentru ce perioada trebuie intocmit bilantul S1039 si pana cand trebuie depus?2. Trebuie sa asteptam 30 de zile de la data publicarii incheierii de la Registrul ...
14Dec2024
Inregistrari contabile lichidare
de
Elena Garofil
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: O societate a depus la Registrul Comertului mentiunea pentru dizolvare si lichidare voluntara. S-a depus D101 si s-a achitat impozitul pe profit, iar soldurile ramase sunt:101=sold C=28.000106=sold C=3.000117=sold C=5.000121=sold C=7.000512=sold D=43.000Societatea are doi asociati: o persoana fizica 1% si o persoana juridica din Romania=99%Care sunt inregistrarile contabile pentru ...
17Dec2024
Procedura de inchidere contabila si fiscala pentru lichidarea voluntara a unei societati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit la 01.01.2024 depune actele la ONRC pentru dizolvare voluntara si lichidare. Are urmatoarele solduri in balanta:1012C = 220 lei1061C = 44 lei121D = 11,935.8 lei1171C = 12,229.12 lei401C = -0.17 lei4111D = -3 lei4411C = -106 lei (in urma regularizarii prin 101 din 2023 s-a platit impozit mai mult in 2023, iar in 2024 nu au fost inregistrate ...
10Dec2024
Diminuare capital social din imprumuturi
de
Vera Constantin
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: O societate care doreste sa se lichideze are urmatoarele sume in contabilitate:Capital social: 6.141.230 leiPierdere ani precedenti: 5.725.243,19 leiPierdere an curent: 22.556,57 lei5121 (cont bancar): 393.430,24 leiCand se intocmesc notele de partaj, avem urmatoarele:1012 = 456: 6.141.230 lei1171 = 121: 22.556,57 lei duc pierderea din anul curent in 1171.Inchid pierderea din 1171 cu ...
09Dec2024
Lichidare societate. Asociat din Serbia
de
Vera Constantin
valabil la 09 Dec 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata din Romania, platitoare de TVA lunar, avand ca asociat unic o societate din Serbia, decide la data de 29.11.2024 lichidarea voluntara fara lichidator. Soldurile din balanta la 30.11.2024 se prezinta astfel: 1012 Capital subscris varsat CR 611.000 lei 1171 Pierdere neacoperita DB 1.070.000 lei 121 Pierdere curenta DB 623.000 lei 401 Furnizori CR 270.000 ...
Un produs marca 