Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Impozit pe profit. Recuperare pierdere fiscala
valabil la 18 Mai 2024
Intrebare: O societate a avut in perioada 2011-2023 urmatoarea evolutie din punct de vedere fiscal:
- In anii 2011-2013 a fost platitoare de impozit pe profit si a inregistrat pierderi fiscale astfel: in 2011 - 10.000 lei, in 2012 - 5.000 lei si in 2013 - 25.000 lei, rezultand cumulat, declarat in D101 la nivel de 2013, o pierdere de 40.000 lei.
- In anul 2014 a fost microintreprindere.
- In anul 2015 a trecut la impozit pe profit si a declarat un profit impozabil de 12.000 lei, prin care s-a acoperit pierderea fiscala din 2011 si partial cea din 2012, ramanand o pierdere fiscala cumulata de recuperat de 28.000 lei (3.000 lei din 2012 si 25.000 lei din 2013).
- In anul 2016 a declarat un profit impozabil de 10.000 lei, prin care s-a acoperit pierderea fiscala ramasa din 2012 si partial cea din 2013, rezultand o pierdere fiscala cumulata declarata in D101 de 18.000 lei, provenind din 2013.
- In anul 2017, timp de 1 luna a fost platitoare de impozit pe profit si apoi a trecut la microintreprindere. Pentru luna ianuarie 2017 a inregistrat o pierdere fiscala de 2.000 lei, in D101 fiind declarata o pierdere fiscala cumulata de 20.000 lei (18.000 lei provenind din 2013 si 2.000 lei din 2017).
- In perioada februarie 2017 - decembrie 2022 a fost microintreprindere.
- Din anul 2023 a trecut la impozit pe profit.
Pentru declaratia D101 a anului 2023, ce pierdere fiscala se va declara la randul 39? Mentionez ca anul 2023 se inchide cu o pierdere fiscala de 5.000 lei.
- In anii 2011-2013 a fost platitoare de impozit pe profit si a inregistrat pierderi fiscale astfel: in 2011 - 10.000 lei, in 2012 - 5.000 lei si in 2013 - 25.000 lei, rezultand cumulat, declarat in D101 la nivel de 2013, o pierdere de 40.000 lei.
- In anul 2014 a fost microintreprindere.
- In anul 2015 a trecut la impozit pe profit si a declarat un profit impozabil de 12.000 lei, prin care s-a acoperit pierderea fiscala din 2011 si partial cea din 2012, ramanand o pierdere fiscala cumulata de recuperat de 28.000 lei (3.000 lei din 2012 si 25.000 lei din 2013).
- In anul 2016 a declarat un profit impozabil de 10.000 lei, prin care s-a acoperit pierderea fiscala ramasa din 2012 si partial cea din 2013, rezultand o pierdere fiscala cumulata declarata in D101 de 18.000 lei, provenind din 2013.
- In anul 2017, timp de 1 luna a fost platitoare de impozit pe profit si apoi a trecut la microintreprindere. Pentru luna ianuarie 2017 a inregistrat o pierdere fiscala de 2.000 lei, in D101 fiind declarata o pierdere fiscala cumulata de 20.000 lei (18.000 lei provenind din 2013 si 2.000 lei din 2017).
- In perioada februarie 2017 - decembrie 2022 a fost microintreprindere.
- Din anul 2023 a trecut la impozit pe profit.
Pentru declaratia D101 a anului 2023, ce pierdere fiscala se va declara la randul 39? Mentionez ca anul 2023 se inchide cu o pierdere fiscala de 5.000 lei.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 mai 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 134519 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Schimbare regim
12Ian2025
Eliminare conditie pondere venituri din consultanta si/sau management. Revenirea la impozit micro
de
Constanta Popa
valabil la 12 Ian 2025
Intrebare: O societate infiintata in 1997, cu cod CAEN 7022, desfasoara doar activitati de management si consultanta, conform codului CAEN. Societatea este platitoare de TVA trimestrial, are de la infiintare un salariat angajat cu 8 ore/zi si, pana la 31.12.2022, a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere. De la 01.01.2023, a devenit platitoare de impozit pe profit deoarece, pentru a ramane ...
10Ian2025
Intreprinderi legate in cazul in care se renunta la participatia de 25% pe una din societati
de
Anca Bilas
valabil la 10 Ian 2025
Intrebare: O societate A era legata la 31 decembrie 2023 cu societatea B, iar la 31 martie 2024 isi modifica vectorul fiscal in impozit pe profit, deoarece actionarul din societatea A detinea peste 25% in societatea B. Daca societatea B isi modifica actionariatul si nu mai detine incepand cu 1 octombrie 2024 peste 25%, ele mai pot fi considerate societati legate? Cum se face analiza cifrei de afaceri in ...
08Ian2025
Schimbare regim fiscal de la micro la impozit pe profit
de
Mihaela Corneanu
valabil la 08 Ian 2025
Intrebare: In luna decembrie 2024, dupa inchiderea lunii decembrie 2024, respectiv 31.12.2024 (suntem societate cooperativa mestesugareasca, cu servicii de coafura, manichiura, cosmetica si am lucrat inclusiv in data de 31.12.2024), am realizat, cumulativ cu intregul an 2024, venituri mai mari decat 500.000 euro, ceea ce reprezinta conditia de a fi societate platitoare de impozit pe venit in 2024 si, mai ...
05Ian2025
Schimbare regim/intreprinderi legate
de
Radu Otilia
valabil la 05 Ian 2025
Intrebare: Firma A este platitoare de impozit micro 1% si este detinuta de un asociat unic. Firma B desfasoara activitate de consultanta si a fost, in anii 2023 si 2024, platitoare de impozit pe profit. Firma B este detinuta 50% de catre asociatul unic al firmei A si 50% de catre sotia acestuia. Ambele firme sunt neplatitoare de TVA (au cifre de afaceri sub 300.000 lei) si au angajati. Avand in vedere ...
25Dec2024
Trecerea de la impozit pe venitul microintreprinderilor la impozitul pe profit in contextul modificarii structurii asociatilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 25 Dec 2024
Intrebare: Societatea A este platitoare de impozit micro trimestrial din ianuarie 2022, iar la sfarsitul anului 2024, cand structura asociatilor se modifica si sotul devine unic asociat, se va transforma intr-o societate legata cu restul intreprinderilor detinute de acesta.In acest context, da, societatea A va deveni platitoare de impozit pe profit, deoarece va depasi plafonul de 500.000 euro cifra de ...
11Dec2024
Regim microintreprindere
de
Elena Popescu
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate care pana la 31.12.2022 a fost impozit micro, din 01.01.2023 a devenit platitoare de impozit pe profit. Daca se indeplinesc conditiile de microintreprindere societatea poate sa treaca la impozit micro incepand cu 01.01.2025?
Un produs marca 