Impozit persoane cu handicap

Intrebare: O societate a calculat fondul de handicap in suma totala de 13.890 lei la luna aprilie. Potrivit prevederilor art. 78 alin (3) din Legea nr. 448/2006 lit. b), datoreaza 50% din salariul de baza minim brut pe tara garantat in plata inmultit cu numarul de locuri de munca in care nu au angajat persoane cu handicap, iar cu suma reprezentand diferenta pana la nivelul sumei prevazute la lit. a) sa achizitioneze, pe baza de parteneriat, produse si/sau servicii realizate prin activitatea proprie a persoanelor cu handicap angajate in unitati protejate autorizate. Astfel, societatea trebuie sa inregistreze suma de 6.945 lei ca si contributie pentru fondul de handicap si sa o plateasca catre bugetul de stat.

Plata fondului se efectueaza pe data de 10 mai. Societatea incheie un contract cu o unitate protejata si achizitioneaza un telefon mobil, iar textul de pe factura este''inchiriere conform contract, telefon mobil" in suma de 1.014 lei + 192,66 lei tva, data facturii 15 mai. Contractul este incheiat pe o perioada de 1 an, iar la finalizarea contractului de inchiriere societatea devine proprietara telefonului platind valoarea de 1% din valoarea total fara tva. Factura se achita prin transfer bancar in data de 16 mai. Dupa un an, se achita 1% din valoarea fara tva. Salariatul doreste sa pastreze telefonul din salariul net.

Care sunt inregistrarile contabile, obligatiile declarative in d100 pentru luna aprilie? Suma de 5.931 lei se reporteaza pentru luna mai si se pot achizitiona alte servicii/produse de la unitatea protejata?