Impozit platit in plus in timpul anului
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: Societatea noastra a declarat, prin formularul 100, impozit pe profit in valoare de 632.000 lei, aferent perioadei pana la 30.09.2024 inclusiv. Acest impozit a fost achitat la scadenta. La sfarsitul lunii decembrie, a fost efectuata o sponsorizare in valoare de 100.000 lei catre un ONG inregistrat in Registrul entitatilor/unitatilor de cult.
Calculand limita maxima pentru sponsorizare la 31.12.2024, rezulta ca se incadreaza in plafonul de 0,75% din cifra de afaceri, aceasta fiind limita minima intre cele doua variante (20% din impozitul pe profit sau 0,75% din cifra de afaceri). Astfel, 0,75% din cifra de afaceri la 31.12.2024 este 100.000 lei. Impozitul pe profit calculat la 31.12.2024 = 659.000 lei.
Rezulta:
659.000 (impozit calculat) - 100.000 (sponsorizare deductibila) - 632.000 (impozit deja platit) = 73.000 lei impozit platit in plus?
Este corecta interpretarea? Se poate considera suma de 73.000 lei drept impozit platit in plus si recuperabil in 2025? Cum ar trebui sa fac inregistrarile contabile pentru aceasta suma?
Este corecta inregistrarea:
691 = 441 in suma de 73.000 lei?
Calculand limita maxima pentru sponsorizare la 31.12.2024, rezulta ca se incadreaza in plafonul de 0,75% din cifra de afaceri, aceasta fiind limita minima intre cele doua variante (20% din impozitul pe profit sau 0,75% din cifra de afaceri). Astfel, 0,75% din cifra de afaceri la 31.12.2024 este 100.000 lei. Impozitul pe profit calculat la 31.12.2024 = 659.000 lei.
Rezulta:
659.000 (impozit calculat) - 100.000 (sponsorizare deductibila) - 632.000 (impozit deja platit) = 73.000 lei impozit platit in plus?
Este corecta interpretarea? Se poate considera suma de 73.000 lei drept impozit platit in plus si recuperabil in 2025? Cum ar trebui sa fac inregistrarile contabile pentru aceasta suma?
Este corecta inregistrarea:
691 = 441 in suma de 73.000 lei?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Fa-ti un CONT de TESTARE GRATUITA completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 09 apr 2025.
Informatii la zi oferite de expertii PortalContabilitate.ro -
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
cel mai cunoscut site de consultanta fiscal-contabila din Romania
Vrei sa vezi si tu TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu! TESTEAZA GRATUIT! Completeaza formularul de mai jos:
- 125 de Experti iti stau la dispozitie + o Baza de Date cu 137.082 de intrebari si raspunsuri
- Vei gasi Legislatie la zi + Consultanta detaliata de la specialisti
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Asociere
14Apr2025
Microintreprindere. Venituri din asociere. Trecere la impozitarea profitului
de
Vera Constantin
valabil la 14 Apr 2025
Intrebare: In cazul unei asocieri in participatiune intre doua SRL-uri, in care asociatul principal este microintreprindere, acesta din urma trebuie sa treaca la impozit pe profit incepand cu data realizarii veniturilor din aceasta asociere? Impozitul se va calcula o data pentru societate si o data pentru veniturile din asociere daca acest lucru se intampla in mijlocul trimestrului? Care sunt notele ...
15Apr2025
Schimb de imobile intre o persoana juridica si una fizica
de
Anca Ivanov
valabil la 15 Apr 2025
Intrebare: SC X SRL, platitor de TVA si impozit pe profit, detine teren curti-constructii evaluat la valoarea de 400.000 RON. In anul 2025, SC X SRL impreuna cu o persoana fizica intra in asociere in vederea construirii unui imobil de 3 etaje. Persoana fizica se obliga sa construiasca blocul din surse proprii. Persoana juridica X aduce terenul in asociere, ca la finalul constructiei, in 2026, sa i se ...
10Apr2025
Furnizare de solutii. Mobilier si electrocasnice
de
Vera Constantin
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Un administrator detine doua societati: prima, cu obiect de activitate fabricarea mobilei la comanda (codul CAEN 3102), iar a doua, cu codul CAEN 3109, folosita pentru comercializarea electrocasnicelor destinate mobilierului produs. Ambele societati au acelasi sediu. Decizia de a crea doua societati a fost luata, intr-un fel, in necunostinta de cauza, fara a se consulta cu un specialist pentru a ...
10Apr2025
Aspecte juridice si fiscale in cazul achizitiei indirecte de teren prin cesiunea partilor sociale ale unei SRL
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Apr 2025
Intrebare: Vrem sa achizitionam un teren, dar proprietarul il vinde impreuna cu firma in care se afla terenul. Firma noastra poate fi administrata ca asociat unic la firma pe care o cumparam (pentru teren)? Deci, firma sa fie administrata de firma noastra. Ce impozite platim atat pentru firma noastra, cat si pentru cea cumparata? Dar dividendele? Cum sunt impozitate? Mentionez ca firma noastra este ...
09Apr2025
Implicatii fiscale pentru o SRL cu asociat din SUA
de
Liviu Sapunaru
valabil la 09 Apr 2025
Intrebare: O SRL se infiinteaza si are ca asociat o firma din SUA. Are vreo obligatie din punct de vedere fiscal? Vrea sa imprumute societatea cu 500.000 euro pentru constructia unui imobil. Are obligatia inregistrarii contractului de imprumut la BNR? Mai sunt si alte aspecte fiscale de care trebuie sa tina seama? In urma vanzarii, va avea profit si i se vor plati dividende. Pe langa cota de impozit care se ...
31Mar2025
Divizare partiala
de
Vera Constantin
valabil la 31 Mar 2025
Intrebare: Urmeaza sa fac o divizare partiala a unei societati. Divizarea partiala este necesara pentru separarea activitatii economice raportata la activitatea Centrului de Transfer Tehnologic, pentru care societatea are acreditare. Precizez ca activitatea Centrului de Transfer Tehnologic a fost tinuta pe centre de cost, astfel ca exista o situatie clara a veniturilor, cheltuielilor, activelor. Conform ...
Un produs marca 
