Impozitarea si aplicarea tva pentru agentiile de turism. Regimul microintreprinderilor si regimul special TVA
De exemplu:
Agentie organizatoare (licenta turism), microintreprindere, platitoare de TVA incepand cu luna 07.24, care isi creeaza pachete turistice proprii formate din: cazare, transport si transfer hotel.
Aceste servicii sunt achizitionate fiecare in parte de la agentii de turism diferite din Romania (de la o agentie cazarea in UE cu regimul special de TVA, de la alta agentie cazarea non-UE cu TVA SDD si de la alta agentie bilete de avion cu TVA SDD), iar agentia formeaza pachetul turistic din unul sau mai multe servicii si il vinde catre clientul final, persoana fizica sau juridica.
A. Impozitul pe venit datorat
Daca agentia isi creeaza propriile pachete turistice, baza de impozitare pentru impozitul pe venit este formata din valoarea totala a vanzarilor/incasarilor (contul 4111), corect?
B. TVA
Referitor la TVA, pentru fiecare pachet turistic propriu in parte analizam ce regim aplicam:
1. Daca facturam pachet turistic catre o persoana fizica, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei, indiferent daca destinatia este in UE, non-UE sau Romania.
2. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in UE, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei.
3. Daca facturam pachete turistice catre persoane fizice si juridice cu destinatia non-UE, obligatoriu serviciul este scutit de taxa si nu vom calcula TVA la marja profitului.
4. Daca facturam pachete turistice catre persoane juridice cu destinatia in Romania, se poate opta atat pentru regimul marjei, cat si pentru aplicarea regimului normal de taxare.
5. Daca facturam pachete turistice catre o alta agentie de turism stabilita in Romania, este obligatorie taxarea in regim special - regimul marjei daca serviciul este in UE si SDD daca este non-UE.
1. Va rog sa imi comunicati daca cele 5 situatii sunt corecte din punctul de vedere al TVA?
2. Care este baza de impozitare pentru aplicarea cotei de impozit micro in situatiile in care suntem obligati sa aplicam din punctul de vedere al TVA, TVA la marja si implicit folosirea contului 462 - costul de achizitie cazare + transport si 704 - marja de profit?
In aceste cazuri, cum mai putem impozita in practica intreaga suma facturata pentru impozitul micro, deoarece isi creeaza propriile pachete turistice?
3. Va rog interpretare din punct de vedere fiscal si monografie contabila in aceasta situatie.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 14 iun 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 131206 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!