Institutiile financiare nerezidente: Cerinte noi de inregistrare si raportare la ANAF

Ordinul ANAF nr. 6508/2024 a aprobat un nou formular necesar pentru inregistrarea prestatorilor de servicii de plata care nu au rezidenta fiscala in Romania.

Institutiile de credit, emitente de moneda virtuala si prestatorii de servicii postale care efectueaza plati trebuie sa raporteze evidentele beneficiarilor catre ANAF si au nevoie, in acest scop, de un numar de evidenta.

Formularul (709) "Cerere de inregistrare pentru prestatorii de servicii de plata" faciliteaza aceasta inregistrare, insa numarul de evidenta nu reprezinta un cod de identificare fiscala, fiind doar pentru scopuri de raportare.

Aceasta masura vine in urma obligatiilor impuse de Codul fiscal pentru operatorii nerezidenti.

Iata modificarile:

Se aproba modelul si continutul formularului (709) "Cerere de inregistrare pentru prestatorii de servicii de plata care nu au rezidenta fiscala in Romania si carora li se aplica obligatia prevazuta la art. 321^2alin. (2)din Codul fiscal".

Prestatorii de servicii de plata sunt obligati sa pastreze evidente ale beneficiarilor platilor si ale platilor in legatura cu serviciile de plata pe care le presteaza pentru fiecare trimestru calendaristic, pentru a permite organelor fiscale competente sa efectueze controale privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii care se considera ca au loc in Romania, in vederea atingerii obiectivului de combatere a fraudei in domeniul TVA.

Formularul 709 se utilizeaza de catre prestatorii de servicii de plata carora li se aplica obligatia prevazuta mai sus, care nu au rezidenta fiscala pe teritoriul Romaniei, in scopul inregistrarii in vederea punerii la dispozitie a evidentelor, care se realizeaza prin intermediul unui formular electronic standard, pana cel tarziu la sfarsitul lunii care urmeaza dupa expirarea trimestrului calendaristic la care se refera informatiile.

Dupa depunerea formularului 709, Agentia Nationala de Administrare Fiscala atribuie prestatorului de servicii de plata si care nu are rezidenta fiscala pe teritoriul Romaniei un numar de evidenta, utilizat numai in vederea indeplinirii obligatiei de punere la dispozitie a evidentelor prevazute in Codul fiscal.

Prestatorii de servicii de plata pot fi oricare din operatorii de mai jos:

• institutii de credit;
• institutii emitente de moneda electronica in sensul legislatiei privind activitatea de emitere de moneda electronica;
• furnizori de servicii postale giro care presteaza servicii de plata potrivit cadrului legislativ national aplicabil;
• institutii de plata.

De retinut! Numarul de evidenta nu reprezinta cod de identificare fiscala in sensultitlului IV"Inregistrarea fiscala" din Legeanr. 207/2015privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.