Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Investitii financiare pe termen scurt si lung
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: SC platitoare de impozit pe profit, cu activitate principala 6201 "Activitati de realizare a software-ului la comanda", a achizitionat in luna mai 2024 un portofoliu de actiuni prin intermediul unui broker de specialitate din UE.
Am considerat aceste actiuni ca fiind investitii financiare pe termen scurt (conform intentiei de la acel moment a asociatului unic), efectuate in scop speculativ, tranzactionate pe o piata reglementata, astfel ca le-am inregistrat pe contul 5081. Va supun atentiei un grafic al acestor actiuni pe o perioada de 3 luni, pentru a vedea evolutia lor, in paralel cu inregistrarile din contabilitate, pentru a ma ajuta sa corectez in cazul in care am inregistrat eronat.
Astfel, avem:
MAI 2024:
09.05.2024 - achizitie 40 actiuni * 43.7 euro/buc = 1748 euro
NC 5081.1 = 5092.1 1748 euro
5092.1 = 5124. broker 1748 euro
09.05.2024 - achizitie 55 actiuni * 43.56 euro/buc = 2395.8 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2395.8 euro
5092.1 = 5124. broker 2395.8 euro
21.05.2024 - achizitie 60 actiuni * 45.25 euro/buc = 2715 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2715 euro
5092.1 = 5124. broker 2715 euro
Practic, in luna mai am achizitionat 155 actiuni cu un total de 6858.8 euro. La sfarsitul fiecarei luni, brokerul transmite un raport destul de complex cu toate tranzactiile efectuate si cu valoarea de piata in prima si ultima zi a lunii. Conform acestui raport, la data de 31.05.2024, cele 155 actiuni valoreaza, de fapt, 6699.32 euro, deci mai putin decat costul lor.
Diferenta de valoare am inregistrat-o prin formula contabila:
668 = 5081.1 159.48 euro (6858.8 - 6699.32).
IUNIE 2024:
Nu au existat tranzactii cu aceste actiuni, insa, pe data de 01.06, valoarea de piata a lor s-a modificat, de la 6699.32 la 6741.46 euro, adica cu 42.14 euro, ceea ce am reflectat prin formula:
5081.1 = 768 42.14 euro (noua valoare 6741.46 - 6699.32, valoarea de inchidere a lunii mai).
La sfarsitul lunii iunie, acelasi portofoliu de 155 actiuni valoreaza 7059.33 euro.
5081.1 = 768 317.87 euro (valoarea de sfarsit de luna: 7059.33 - 6741.46, cat era valoarea la data de 01.06.2024).
Practic, ma raportez la ultima valoare pe care o are portofoliul conform extraselor brokerului.
La sfarsitul trimestrului, inregistrez:
Cheltuieli 627 cu comisioanele: 7.5 euro
Cheltuieli 668 din pierdere de valoare portofoliu: 159.48 euro
Venituri 768 din cresteri de valoare portofoliu: 42.14 euro + 317.87 euro = 360.01 euro
Rezulta un profit de 360.01 - 159.48 - 7.5 = 193.03 euro * 16% = 30.88 euro impozit pe profit de plata.
IULIE 2024:
01.07.2024, intregul portofoliu inregistreaza o scadere pana la valoarea de 6697.99 euro.
NC 668 = 5081.1 361.34 euro (7059.33 la 30.06 - 6697.99 din 01.07).
03.07.2024 - achizitie alte 60 actiuni * 44.81 euro/buc = 2688.6 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2688.6 euro
5092.1 = 5124. broker 2688.6 euro
In acest moment, am un portofoliu total de 215 actiuni, adica 6697.99 euro (cum erau cele 155 la 01.07) + 2688.6 euro (costul celor 60 achizitionate pe 03.07) = 9386.59 euro.
31.07.2024, conform graficului brokerului, valoarea totala a actiunilor este de 10717.17 euro, adica se inregistreaza o crestere de valoare a portofoliului:
5081.1 = 768 1330.58 euro (adica 10717.17 - 9386.59).
La sfarsitul trimestrului 3, inregistrez din nou profit si calculez similar trimestrului 2.
Nu este relevant pentru mine in speta comisioanele platite brokerului sau alte operatiuni care au loc in perioada respectiva.
Rog, monografia contabila corecta doar pentru aceste cresteri/scaderi de valoare, inclusiv daca exista inregistrari speciale care ar trebui facute la sfarsit de an cu ocazia inventarierii. In plus, va rog sa imi spuneti care este regimul fiscal in aceasta situatie. Este corect sa impozitez cu 16% trimestrial venitul din 768, asa cum am facut in luna iunie, avand in vedere ca el este de fapt un venit nerealizat? Sau este un venit neimpozabil? De asemenea, daca asociatul va face aceste investitii pe un termen ce va depasi un an, care ar fi monografia de reclasare a acestor investitii in investitii pe termen lung?
Am considerat aceste actiuni ca fiind investitii financiare pe termen scurt (conform intentiei de la acel moment a asociatului unic), efectuate in scop speculativ, tranzactionate pe o piata reglementata, astfel ca le-am inregistrat pe contul 5081. Va supun atentiei un grafic al acestor actiuni pe o perioada de 3 luni, pentru a vedea evolutia lor, in paralel cu inregistrarile din contabilitate, pentru a ma ajuta sa corectez in cazul in care am inregistrat eronat.
Astfel, avem:
MAI 2024:
09.05.2024 - achizitie 40 actiuni * 43.7 euro/buc = 1748 euro
NC 5081.1 = 5092.1 1748 euro
5092.1 = 5124. broker 1748 euro
09.05.2024 - achizitie 55 actiuni * 43.56 euro/buc = 2395.8 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2395.8 euro
5092.1 = 5124. broker 2395.8 euro
21.05.2024 - achizitie 60 actiuni * 45.25 euro/buc = 2715 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2715 euro
5092.1 = 5124. broker 2715 euro
Practic, in luna mai am achizitionat 155 actiuni cu un total de 6858.8 euro. La sfarsitul fiecarei luni, brokerul transmite un raport destul de complex cu toate tranzactiile efectuate si cu valoarea de piata in prima si ultima zi a lunii. Conform acestui raport, la data de 31.05.2024, cele 155 actiuni valoreaza, de fapt, 6699.32 euro, deci mai putin decat costul lor.
Diferenta de valoare am inregistrat-o prin formula contabila:
668 = 5081.1 159.48 euro (6858.8 - 6699.32).
IUNIE 2024:
Nu au existat tranzactii cu aceste actiuni, insa, pe data de 01.06, valoarea de piata a lor s-a modificat, de la 6699.32 la 6741.46 euro, adica cu 42.14 euro, ceea ce am reflectat prin formula:
5081.1 = 768 42.14 euro (noua valoare 6741.46 - 6699.32, valoarea de inchidere a lunii mai).
La sfarsitul lunii iunie, acelasi portofoliu de 155 actiuni valoreaza 7059.33 euro.
5081.1 = 768 317.87 euro (valoarea de sfarsit de luna: 7059.33 - 6741.46, cat era valoarea la data de 01.06.2024).
Practic, ma raportez la ultima valoare pe care o are portofoliul conform extraselor brokerului.
La sfarsitul trimestrului, inregistrez:
Cheltuieli 627 cu comisioanele: 7.5 euro
Cheltuieli 668 din pierdere de valoare portofoliu: 159.48 euro
Venituri 768 din cresteri de valoare portofoliu: 42.14 euro + 317.87 euro = 360.01 euro
Rezulta un profit de 360.01 - 159.48 - 7.5 = 193.03 euro * 16% = 30.88 euro impozit pe profit de plata.
IULIE 2024:
01.07.2024, intregul portofoliu inregistreaza o scadere pana la valoarea de 6697.99 euro.
NC 668 = 5081.1 361.34 euro (7059.33 la 30.06 - 6697.99 din 01.07).
03.07.2024 - achizitie alte 60 actiuni * 44.81 euro/buc = 2688.6 euro
NC 5081.1 = 5092.1 2688.6 euro
5092.1 = 5124. broker 2688.6 euro
In acest moment, am un portofoliu total de 215 actiuni, adica 6697.99 euro (cum erau cele 155 la 01.07) + 2688.6 euro (costul celor 60 achizitionate pe 03.07) = 9386.59 euro.
31.07.2024, conform graficului brokerului, valoarea totala a actiunilor este de 10717.17 euro, adica se inregistreaza o crestere de valoare a portofoliului:
5081.1 = 768 1330.58 euro (adica 10717.17 - 9386.59).
La sfarsitul trimestrului 3, inregistrez din nou profit si calculez similar trimestrului 2.
Nu este relevant pentru mine in speta comisioanele platite brokerului sau alte operatiuni care au loc in perioada respectiva.
Rog, monografia contabila corecta doar pentru aceste cresteri/scaderi de valoare, inclusiv daca exista inregistrari speciale care ar trebui facute la sfarsit de an cu ocazia inventarierii. In plus, va rog sa imi spuneti care este regimul fiscal in aceasta situatie. Este corect sa impozitez cu 16% trimestrial venitul din 768, asa cum am facut in luna iunie, avand in vedere ca el este de fapt un venit nerealizat? Sau este un venit neimpozabil? De asemenea, daca asociatul va face aceste investitii pe un termen ce va depasi un an, care ar fi monografia de reclasare a acestor investitii in investitii pe termen lung?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 0 angajati
• Cod CAEN: servicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133424 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Monografii contabile
13Dec2024
Cadouri oferite salariatilor cu ocazia Craciunului
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Dec 2024
Intrebare: Societatea a achizitionat bomboane pentru salariati pentru a le oferi ca si cadou pentru Craciun.Valoarea unui cadou este 95,36 lei fara TVA, respectiv 113,48 cu TVA.Achizitia bomboanelor se va face pe contul 371? Care este monografia contabila pentru achizitie si descarcare?Trebuie facuta autofactura pentru TVA, ce se trece in aceasta autofactura si pe ce cont trebuie inregistrata?Pentru ...
12Dec2024
Leasing finaciar. Inregistrari contabile
de
Elena Garofil
valabil la 12 Dec 2024
Intrebare: Leasing financiar. Care este monografia contabila? Societatea nu este platitoare de TVA.
11Dec2024
Autofactura emisa de furnizorul de energie
de
Stan Cosmina
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: Avem instalate panouri fotovoltaice si avem contract cu Electrica. In luna noiembrie, au fost emise de catre Electrica facturi in numele societatii noastre (taxare inversa) cu sume reprezentand energia electrica facturata catre acestia.Cum se contabilizeaza aceste facturi?
10Dec2024
Diminuare sold cont 461
de
Vera Constantin
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: La contul 461 exista un sold mare debitor, cont in care s-au inregistrat sumele de bani retrase din firma de catre asociat inainte sa se fi repartizat profitul pe dividende. Cum se poate scadea acest sold cu costuri cat mai mici, iar daca ramane sold, ce cont se poate folosi pentru a nu prezenta risc fiscal?
10Dec2024
Tratamentul fiscal si contabil al pachetelor cadou pentru partenerii de afaceri in cadrul microintreprinderilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 10 Dec 2024
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, cu un singur salariat, intentioneaza sa ofere pachete cadou de Craciun in valoare de 150 RON fiecare, partenerilor de afaceri.Va rog sa imi confirmati urmatorul aspect: din valoarea totala a unui pachet, suma de 100 lei este considerata deductibila fiscal. Cum se trateaza diferenta de 50 ...
09Dec2024
Extindere activitate Uber/Bolt
de
Vera Constantin
valabil la 09 Dec 2024
Intrebare: Am o societate platitoare de impozit pe profit, cu cod special de TVA, care efectueaza transport de persoane pe platforma Bolt. Firma aceasta doreste sa isi mareasca numarul de masini inscrise in platforma Bolt, adaugand masini apartinand unui SRL si unui PFA. Este posibil acest lucru? Ce contract trebuie sa incheie firma mea cu SRL si PFA mentionate mai sus si cine raspunde de rapoartele de ...
Un produs marca