Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Investitii suportate de client. Tratament contabil si fiscal
valabil la 24 Oct 2023
Intrebare: Societatea noastra are incheiat mai multe contracte de productie/vanzare cu un client UE. Proiectele necesita niste investitii in echipamente specifice de productie, iar intelegerea intre companii este ca investitia sa fie suportata in procent de 80% de compania externa. Prin urmare, in pretul de vanzare al produsului finit se aloca un "factor de investitie" egal cu investitia suportata de compania externa impartita la volumele estimate a fi vandute in perioada contractului (de cele mai multe ori - 3 ani). Dupa 3 ani, proiectul poate continua eliminand din factorul de investitii acest "factor de investitii".
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Politica societatii noastre a fost de contabilizare pe seama amortizarii contabile a echipamentelor pe 3 ani de zile in functie de volumele vandute catre client, urmand a calcula si o amortizare fiscala (pe durata specificata in catalogul mijloacelor fixe), iar diferenta intre aceste cheltuieli am impozitat-o la impozitul pe profit. Dupa 3 ani de zile avem cumva de recuperat amortizarea fiscala iar amortizarea contabila este 0. Acum insa, avem un proiect de modernizare a unei linii deja existente si anume prin marirea capacitatii de productie cu o linie in plus.
Noi am efectuat investitia, am apelat la un credit bancar, insa proiectul a fost amanat, urmand sa avem nevoie de cea de-a doua linie (speram) de abia peste 1 an de zile. Cum la noi au inceput sa curga ratele la banca a trebuit sa negociem cu clientul extern includerea factorului de investitie in vanzarile aferente primei linii de productie. Pentru a nu distorsiona profitul contabil, teoretic ar trebui sa crearea unor provizioane pentru riscuri si cheltuieli in suma egala cu factorul de investitii recuperat de la client. aceste provizioane ar trebui, teoretic, sa fie nedeductibile din punct de vedere fiscal.
Ce ne facem insa daca nu porneste linia 2? Vom ramane cu cheltuiala aferenta investitiei nedeductibila? Exista in legislatia fiscala vreo speta prin care sa putem considera amortizarea unui echipament care se recupereaza prin factor de investitie deductibila fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 132399 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Venituri si cheltuieli
21Oct2024
Subventii europene. Moment recunoastere. Incadrare bugetara
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 21 Oct 2024
Intrebare: Suntem o universitate de stat. In anii 2022 si 2023, am efectuat investitii si lucrari de reabilitare a cladirilor, pe care le-am finantat atat din fonduri proprii, cat si din subventii de la buget. Aceste sume au fost incluse intr-o cerere de rambursare in cadrul unui proiect cu finantare europeana. In luna octombrie 2024, am primit finantarea de la Uniunea Europeana. Va rog sa ne indicati cum ...
18Oct2024
Decontare cheltuieli cazare
de
Radu Otilia
valabil la 18 Oct 2024
Intrebare: Un angajat a efectuat o deplasare in alta localitate in interes de serviciu si a beneficiat de cazare la un hotel, pentru care am primit factura. Angajatul nu a intocmit ordin de deplasare si nici foaie de parcurs.In aceste conditii este deductibila cheltuiala cu cazarea si tva? Este considerata cheltuiala in favoarea angajatului? Care este monografia contabila?
28Aug2024
Deductibilitatea si Tratamentul Fiscal al Cheltuielilor cu Taxa de Facultate Suportata de Angajator pentru Pregatirea Profesionala a Salariatilor
de
Liviu Sapunaru
valabil la 28 Aug 2024
Intrebare: Societatea are intentia de a plati studiile (taxa facultate) unui salariat, in vederea specializarii. Are salariatul acest drept? Este deductibila aceasta cheltuiala? Poate fi considerat un venit salarial?
02Aug2024
Avantaje acordate salariatilor. Deductiblitate TVA achizitie apartament
de
Gina Popescu
valabil la 02 Aug 2024
Intrebare: Societate comerciala, platitoare de TVA si impozit profit, a angajat doua persoane din Nepal si achizitioneaza un apartament, constructie noua, in valoare de 80.000 euro, de la o alta persoana juridica, platitoare de TVA, pentru a asigura cazarea salariatilor din Nepal.In aceste conditii TVA este deductibil? Poate fi considerat locuinta de serviciu? Trebuie declarat punct de lucru?Care este ...
28Iul2024
Cheltuieli de cazare intreprindere publica
de
Gina Popescu
valabil la 28 Iul 2024
Intrebare: Avand in vedere prevederile art. 76 alin. 2 lit. k) din Legea 227/2015 si prevederile art. XXXIX din Legea 296/2023, va rugam sa ne ajutati cu opinia dumneavoastra privind cuantumul alocatiei de cazare, astfel incat cheltuiala sa fie deductibila pentru operatorul economic (care are la baza OG 109/2011) si sa nu fie venit impozabil sau suma imputabila pentru personalul incadrat.In acest sens, ...
23Iun2024
Contract de comodat. Cheltuieli de reparatii si utilitati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 23 Iun 2024
Intrebare: La o firma de transport, daca actionaul pune la dispozitia soferilor pentru pauzele de 45 un apartament pentru care s-a facut un contract de comodat, acest contract ar trebui inregistrat undeva? Cheltuielile cu reparatiile si utilitatile la acest apartament sunt deductibile?
Un produs marca