Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Lichidare societate. Tratament contabil
valabil la 07 Dec 2024
Intrebare: O SRL platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor pana la data de 31.12.2023 devine platitor de impozit pe profit incepand cu 01.01.2024, intrucat la 31.12.2023 nu mai indeplineste conditiile pentru a ramane platitor de impozit pe venit (nu are salariati). De asemenea, in anul 2023 i s-a anulat codul de platitor de TVA.
Pe data de 18.03.2024, asociatul unic plateste datoriile existente la ANAF, emite, in aceeasi zi, hotararea de dizolvare si lichidare a societatii si incepe demersurile la Oficiul Registrului Comertului.
Pe data de 20.03.2024, Oficiul Registrului Comertului elibereaza certificatul de inregistrare mentiuni.
Pe data de 05.04.2024, se publica in Monitorul Oficial decizia asociatului unic.
Situatia patrimoniului la data de 18.03.2024, intocmita dupa plata obligatiilor la buget, este urmatoarea:
ACTIV
1. Cont 4424: 62,39 lei
2. Cont 5311: 32,21 lei
Total activ: 94,60 lei
PASIV
1. Cont 1012: 200,00 lei
2. Cont 117: (1.326,65) lei
3. Cont 121: (180,75) lei
4. Cont 4418: 15,00 lei
5. Cont 4551: 1.387,00 lei
Total pasiv: 94,60 lei
Pana in luna noiembrie se depun declaratiile 100 pentru lunile martie, iunie si septembrie, cu impozit pe profit zero.
In luna noiembrie se solicita unui expert contabil intocmirea documentelor necesare finalizarii operatiunilor de lichidare si radierii societatii.
Monografia contabila pentru inchiderea conturilor:
A. In luna noiembrie:
Inregistrarea pe venit a sumei de 15 lei din cont 4418, suma care nu apare in evidenta ANAF:
4418 = 7588: 15 lei
Inregistrarea pe cheltuiala nedeductibila a sumei TVA de recuperat (suma nu este prescrisa si nici nu se doreste recuperarea):
6588 = 4424: 62,39 lei
Inregistrarea pe venit a sumei reprezentand creditarea societatii de catre asociatul unic, pe baza deciziei acestuia:
4551 = 7588: 1.387 lei
Inchiderea contului de venituri:
7588 = 121: 1.402 lei
Inchiderea contului de cheltuieli:
121 = 6588: 62,39 lei
Calculul impozitului pe profit pentru perioada 01.01.2024 - 30.11.2024, in functie de profitul impozabil (1.221,25 lei):
691 = 441: 195 lei
Clarificari:
Soldul contului 121, de 180,75 lei, aferent perioadei 01.01.2024 - 18.03.2024 (pentru care se depune bilantul cu formular S1039), se inchide prin contul 117 la inceputul perioadei 19.03.2024 - 30.11.2024 si se acopera ulterior din contul 121 aferent acestei perioade.
Se depune o singura declaratie 101 pentru perioada 01.01.2024 - 30.11.2024, marcand societatea in lichidare.
Inchiderea contului 691:
121 = 691: 195 lei
B. In luna decembrie:
Plata impozitului din fondurile asociatului unic (in lipsa disponibilitatilor):
441 = 462: 195 lei
Plata partiala din casa a unei parti din suma datorata catre asociat:
462 = 5311: 32,31 lei
Acoperirea partiala a pierderii contabile din contul 117 aferent perioadei de platitor de impozit micro:
121 = 117: 963,86 lei
Distribuirea pierderii neacoperite catre asociat:
456 = 117: 362,79 lei
Repartizarea capitalului social catre asociat:
1012 = 456: 200 lei
Compensarea sumelor datorate catre asociat:
462 = 456: 162,79 lei
Observatie:
Intrucat contul 456 nu are sold creditor si nu exista venituri din lichidare, nu este necesara depunerea declaratiei 100 cu valoare zero pentru aceasta pozitie.
Pe data de 18.03.2024, asociatul unic plateste datoriile existente la ANAF, emite, in aceeasi zi, hotararea de dizolvare si lichidare a societatii si incepe demersurile la Oficiul Registrului Comertului.
Pe data de 20.03.2024, Oficiul Registrului Comertului elibereaza certificatul de inregistrare mentiuni.
Pe data de 05.04.2024, se publica in Monitorul Oficial decizia asociatului unic.
Situatia patrimoniului la data de 18.03.2024, intocmita dupa plata obligatiilor la buget, este urmatoarea:
ACTIV
1. Cont 4424: 62,39 lei
2. Cont 5311: 32,21 lei
Total activ: 94,60 lei
PASIV
1. Cont 1012: 200,00 lei
2. Cont 117: (1.326,65) lei
3. Cont 121: (180,75) lei
4. Cont 4418: 15,00 lei
5. Cont 4551: 1.387,00 lei
Total pasiv: 94,60 lei
Pana in luna noiembrie se depun declaratiile 100 pentru lunile martie, iunie si septembrie, cu impozit pe profit zero.
In luna noiembrie se solicita unui expert contabil intocmirea documentelor necesare finalizarii operatiunilor de lichidare si radierii societatii.
Monografia contabila pentru inchiderea conturilor:
A. In luna noiembrie:
Inregistrarea pe venit a sumei de 15 lei din cont 4418, suma care nu apare in evidenta ANAF:
4418 = 7588: 15 lei
Inregistrarea pe cheltuiala nedeductibila a sumei TVA de recuperat (suma nu este prescrisa si nici nu se doreste recuperarea):
6588 = 4424: 62,39 lei
Inregistrarea pe venit a sumei reprezentand creditarea societatii de catre asociatul unic, pe baza deciziei acestuia:
4551 = 7588: 1.387 lei
Inchiderea contului de venituri:
7588 = 121: 1.402 lei
Inchiderea contului de cheltuieli:
121 = 6588: 62,39 lei
Calculul impozitului pe profit pentru perioada 01.01.2024 - 30.11.2024, in functie de profitul impozabil (1.221,25 lei):
691 = 441: 195 lei
Clarificari:
Soldul contului 121, de 180,75 lei, aferent perioadei 01.01.2024 - 18.03.2024 (pentru care se depune bilantul cu formular S1039), se inchide prin contul 117 la inceputul perioadei 19.03.2024 - 30.11.2024 si se acopera ulterior din contul 121 aferent acestei perioade.
Se depune o singura declaratie 101 pentru perioada 01.01.2024 - 30.11.2024, marcand societatea in lichidare.
Inchiderea contului 691:
121 = 691: 195 lei
B. In luna decembrie:
Plata impozitului din fondurile asociatului unic (in lipsa disponibilitatilor):
441 = 462: 195 lei
Plata partiala din casa a unei parti din suma datorata catre asociat:
462 = 5311: 32,31 lei
Acoperirea partiala a pierderii contabile din contul 117 aferent perioadei de platitor de impozit micro:
121 = 117: 963,86 lei
Distribuirea pierderii neacoperite catre asociat:
456 = 117: 362,79 lei
Repartizarea capitalului social catre asociat:
1012 = 456: 200 lei
Compensarea sumelor datorate catre asociat:
462 = 456: 162,79 lei
Observatie:
Intrucat contul 456 nu are sold creditor si nu exista venituri din lichidare, nu este necesara depunerea declaratiei 100 cu valoare zero pentru aceasta pozitie.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 dec 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 133692 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Procedura de corectare a erorilor contabile"!
Intrebari similare din categoria Lichidare
20Dec2024
Bilant de lichidare
de
Gina Popescu
valabil la 20 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de TVA, doreste dizolvarea societatii cu lichidare. Aceasta detine un imobil care va trece in patrimoniul celor 2 asociati. Va rog sa-mi furnizati monografia contabila pentru inchiderea conturilor din balanta, stabilirea rezultatului din lichidare, a impozitelor datorate si ce declaratii/situatii financiare trebuie depuse.Situatia ...
14Dec2024
Tratamentul datoriilor in procesul de lichidare a societatii
de
Liviu Sapunaru
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de TVA, doreste dizolvarea societatii cu lichidare.Detine un imobil care va trece in patrimoniul celor 2 asociati.Va rog monografia contabila de inchidere a conturilor din balanta, stabilirea rezultatului din lichidare, a impozitelor datorate si ce declaratii/ situatii financiare trebuie depuse.Situatia patrimoniului la data de ...
14Dec2024
Inregistrari contabile lichidare
de
Elena Garofil
valabil la 14 Dec 2024
Intrebare: O societate a depus la Registrul Comertului mentiunea pentru dizolvare si lichidare voluntara. S-a depus D101 si s-a achitat impozitul pe profit, iar soldurile ramase sunt:101=sold C=28.000106=sold C=3.000117=sold C=5.000121=sold C=7.000512=sold D=43.000Societatea are doi asociati: o persoana fizica 1% si o persoana juridica din Romania=99%Care sunt inregistrarile contabile pentru ...
17Dec2024
Procedura de inchidere contabila si fiscala pentru lichidarea voluntara a unei societati
de
Liviu Sapunaru
valabil la 17 Dec 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit la 01.01.2024 depune actele la ONRC pentru dizolvare voluntara si lichidare. Are urmatoarele solduri in balanta:1012C = 220 lei1061C = 44 lei121D = 11,935.8 lei1171C = 12,229.12 lei401C = -0.17 lei4111D = -3 lei4411C = -106 lei (in urma regularizarii prin 101 din 2023 s-a platit impozit mai mult in 2023, iar in 2024 nu au fost inregistrate ...
11Dec2024
Procedura de lichidare a unei societati. Depunerea bilanturilor, inchiderea soldurilor si declaratiile fiscale
de
Liviu Sapunaru
valabil la 11 Dec 2024
Intrebare: O societate a depus in data de 27.11.2024 la Registrul Comertului mentiuni in vederea lichidarii societatii, primul bilant S1039, cu soldurile de la data mentiunii. In cat timp se depune? Bilantul anual pentru anul 2024 se mai depune, avand in vedere faptul ca s-a depus prima etapa de lichidare? Alte mentiuni in vector sunt necesare sau doar bifa in declaratia 100? Cum se inchid soldurile ...
09Dec2024
Lichidare societate. Asociat din Serbia
de
Vera Constantin
valabil la 09 Dec 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata din Romania, platitoare de TVA lunar, avand ca asociat unic o societate din Serbia, decide la data de 29.11.2024 lichidarea voluntara fara lichidator. Soldurile din balanta la 30.11.2024 se prezinta astfel: 1012 Capital subscris varsat CR 611.000 lei 1171 Pierdere neacoperita DB 1.070.000 lei 121 Pierdere curenta DB 623.000 lei 401 Furnizori CR 270.000 ...
Un produs marca 